公司财务部管理办法

1、唱仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第1页共 59 页不得外传lllteiidia码仁装饰财务部治理手册唱仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第2页共 59 页不得外传北京鸣仁不墅装饰有限责任公司lilkaMHiii仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第3页共 59 页不得外传二OO九年一月lilkaMHiii仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第4页共 59 页不得外传一、部门架构及职能描述 .51.1财务部部门架构.51.2部门职能描述.5二、各岗位职责及权限讲明 .62.1部门经理职务讲明书 .62.2会计职务讲明书 .82.3出纳职务讲明书.9三、财务部日常治理制度 .113.1财务

2、部工作职责及行为规范、财务纪律 .113.2会计工作治理制度 .133.3货币资金治理方法 .143.4财务印鉴的使用和保管方法 .173.5会计档案治理方法 .183.6固定资产、低值易耗品及办公用品治理方法 .193.7记账规则及工作程序 .203.8费用报销的财务内部规定 .223.9资金治理.273.10审计合议制.28四、附件.29附件1：月度财务分析报告模版 .29附件2:预算决算表 .32lilkaMHiii仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第5页共 59 页不得外传附件3:资产负债表 .35附件4:质保金资金时点表 .37附件5:财务周报表.38附件6:设计师、经理、经理助理

3、提成比例表 .39附件7:材料流量表 .40附件8:工程日报表 .42附件9:质保金账户收支明细表 .44附件10:流淌资金占用情况表 .46附件11:月费用明细表 .47附件12:损益表.49附件13:月度材料库存明细表 .51附件14:月度工程施工明细表 .52附件15:月度其它应收款明细表 .53附件16:月度其它应付款明细表 .54附件17:工资、补贴月报表 .55附件18:月度应付税金明细表 .56附件19:月度摊销费用明细表 .57附件20:月度福利费明细表 .58附件21:月度预收账款明细表 .58五、财务部运营体系治理方法 .59IfikaiOEi咼仁别墅装饰机构财务部治理手册

4、内部文件第6页共 59 页不得外传财务部治理手册一、部门架构及职能描述1.1财务部部门架构1.2部门职能描述财务部作为公司的资金治理部门， 承担着公司日常财务事务的治理、 公司各种费用的审核和报销治理、公司资金治理等事务的责任，因而具 有以下几个方面的职责：1、负责公司各种固定资产的日常治理；2、负责公司现金流的日常治理和监控；3、负责为公司职员发放工资；4、负责公司各种费用的报销；5、负责公司各种税费的上交和核对；6、负责公司各种账务的日常治理和监控。仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第7页共 59 页不得外传二、各岗位职责及权限讲明2.1部门经理职务讲明书岗位名称经理岗位编号所在部门财务

5、部岗位定员1 人直接上级总经理工资等级直接下级会计、岀纳薪酬类型所辖人员1-2 人岗位分析日期本职：负责制定本部门工作打算及工作分工，领导财务部对公司其它部门进行各种日常财务事务的治理，各种费用的 审核以及公司资金的治理与运作职责与工作任务：1职责职责表述：协助总经理，参与经营治理与决策工作任务协助总经理组织制定公司市场进展战略规划，组织并参与公司其它职能战略的 制定参与制定公司年度经营打算、预算方案参与公司重大财务、人事、业务问题的决策向总经理和公司治理高层提供各种财务、行政治理及外部政策等各方面信息，掌握和了解公司内外动态，及时向总经理反映，并提出建议职责职责表述：负责公司治理规范的制定执

6、行、负责财务部的建立和完善工作 任务领导制定、修改、完善财务部的各种内部治理制度，并监督执行职责职责表述：负责财务部工作打算的制定、工作安排及考核工作任务制定本部门工作打算及工作总结、分析依照本部门工作打算，进行工作安排和分工依照本部门工作安排，对本部门人员进行绩效考核随时监督本部门工作执行情况并提供必要的支持和配合职职责表述：负责财务部各种报表、凭证的准确无误IliSIcamii唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第8页共 59 页不得外传责四工作任务对会计凭证的正确性负责，对会计科目使用的合理性负责，对会计记账的正确 性、规范性负责对会计报表的正确性负责审核会计凭证及会计账簿， 监督检查

7、会计人职员作， 检查账簿登录、结转情况， 检查核对总账与各明细账汇总金额，每月不定期与岀纳盘点现金实物，核对账 目，检查记账会计及出纳的账簿登录及结汇情况负责审定各类业务的会计科目，编制相关业务的转账凭证、审核资金时点表负责总账的登记，在规定的会计期间内编制、报送会计报表，依照公司治理需 要做财务分析报告职责五职责表述：负责财务部各种日常费用报销的审核、审批丄作任务对各类经济沽动所发生的收人、支出进行监督对各项支出的正确性、合理性进行审核、签字职责六职责表述:负责公司各种财务印章及资料保管工作任务能够依照公司经营治理需要进行财务治理、资金治理保管财务结算章，在规定权限和范围内使用财务印鉴保管、

8、监督会计凭证、账簿的存放和使用职责七职责表述:完成总经理交办的其他工作任务权力：公司重大人事、财务、业务决策建议权公司进展战略、营销战略建议权权限内销售合同、供应合同审批权，重大销售合同、供应合同审核权权限内的财务审批权对直接下级人员调配、奖惩的建议权和任免的提名权，考核评价权对所属下级的工作的监督、检查权对所属下级的工作争议有裁决权工作协作关系：内部协调关系总经理、设计部经理、工程部经理、企划部经理、市场部经理、行政部经理、 人力资源部经理外部协调关系国内外相关政府部门、行业协会等其它：使用工具/设备计算机、一般办公设备（电话、传真机、打印机、Internet/lntranet网络）、通讯设

9、备工作环境办公室，不经常需岀差工作时刻特征工作时刻确定，需要加班所需记录文档本部门各种打算、各种规章制度、处罚单、奖励单等考核指标：公司现金流合理使用率各种费用报销准确率各种印章使用准确率下属部门预算操尽情况、关键人员流失率、下属行为治理相关部门合作中意度领导能力、推断与决策能力、人际能力、沟通能力、阻碍力、打算与执行能力、专业知识及技能IliSIcamii唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第9页共 59 页不得外传备注lilkaMHiii仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第10页共 59 页不得外传2.2会计职务讲明书岗位名称会计岗位编号所在部门财务部岗位定员1 人直接上级财务部经理职

10、系直接下级无薪酬类型所辖人员无岗位分析日期本职：协助经理进行各种账务的制作和治理，保证财务部及公司的良好运作职责与工作任务：职 责职责表述：协助部门经理，完成各种报表的编制工作工作 任务服从工作安排，负责登录、核算各类总账、明细账，并在规定时刻内完成当日经济业务当日处理，当日凭证当日登录，在规定的会计期间终了结算各类账目，核对各级账 目之间的钩稽关系，编制会计报表IfikaiOEi咼仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第11页共 59 页不得外传严格按公司规定及时刻要求完成记账、核算、报送报表等工作职 责职责表述： 协助经理进行各类账务凭证的日常治理，并同意监督工作任务对账簿登录的正确性、完整

11、性负责，对报表的正确性、及时性负责严格按规定保管存放凭证、账簿及其他票据存根主动同意、配合主管会计查帐、对帐责职责表述： 完成公司领导交代的其它事务权力：依照公司规章制度对公司账务进行监督的权力评估公司治理水平并提岀改进建议的权力收集公司职员意见并向行政部经理反馈的权力工作协作关系：内部协调关系公司各部门外部协调关系各合作公司、协会其它：使用工具设备计算机、一般办公设备（电话、打印机、复印机、Internet/lntranet网络）工作环境办公场所工作时刻特征正常工作时刻，据需要加班所需记录文档汇报文件或各种规章制度等考核指标：各种账务制作的准确率各种账务治理的安全性考勤、服从安排、遵守制度、

12、部门合作中意度推断与决策能力、分析能力、人际能力、沟通能力、打算与执行能力、专业知识及技能备注：2.3出纳职务讲明书岗位名称出纳岗位编号所在部门财务部岗位定员1 人直接上级财务部经理职系直接下级无薪酬类型所辖人员无岗位分析日期本职：协助经理进行各种日常行政事务的治理、办公用品的保管、来 访客户的接待和登记，保证行政部及公司的良好运作职责与工作任务：职 责职责表述：协助经理处理好公司各种现金及支票事务工作 任务负责办理现金、支票的收、支及对现金、支票的保管IfikaiOEi咼仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第12页共 59 页不得外传负责借款、报销的督促，并对不按规定时刻（正常情况下为3 天

13、）报销的人，报请分公司总经理IfikaiOEi咼仁别墅装饰机构财务部治理手册内部文件第13页共 59 页不得外传负责编制资金时点表，财务周报表，经主管会计审核后，报送总公司财务部职 责职责表述：协助经理进行各类票据的治理工作 任务负责票据和有价证券的保管、签发、登记负责对财务部及各分部的收据使用情况、保管情况进行监督和记录，对其中发觉的问题报告分公 司主管会计及分公司总经理并及时处理负责登记现金、银行日记账，填制支岀凭证和编制相关会计凭证，当日发生的经济业务须在当日 编制凭证并登录账簿，现金日记账及现金必须日清月结，帐实相符，银行日记账必须与银行对账 单相符，每月至少编制一张银行对帐调节表保管

14、、使用银行票据的预留印鉴一人名章职 责职责表述：协助经理进行账务核对工作 任务负责办理物品的入库审核，月末与行政治理账目人员共同盘点岀表每月末或不定期与主管会计清点库存现金，核对日记账，做到账实相符，假如账实不符，需报请 领导批准后及时处理，遇有重大空缺必须在第一时刻内汇报总公司财务部职 责 四职责表述：协助经理进行各种费用报销和审核工作 任务负责原始凭证的审核，对不符合公司规定的原始凭证一律不予办理报销和结账手续负责对客户交纳的存折进行登记、分类保管并返回客户负责公司职员的工资的发放负责办理新入职职员的工资卡、折，同时对已离职职员的工资卡、折进行清理职 责 五职责表述：完成公司领导交代的其它

15、事务权力：依照公司规章制度对公司财务进行监督的权力评估公司治理水平并提岀改进建议的权力收集公司职员意见并向行政部经理反馈的权力工作协作关系：内部协调关系公司各部门外部协调关系各合作公司、协会其它：使用工具设备计算机、一般办公设备（电话、打印机、复印机、Internet/lntranet网络）工作环境办公场所工作时刻特征正常工作时刻，据需要加班所需记录文档各种财务报表、汇报文件或各种规章制度等考核指标：公司各种费用报销的准确率公司各种银行往来业务办理的准确率考勤、服从安排、遵守制度、部门合作中意度推断与决策能力、分析能力、人际能力、沟通能力、打算与执行能力、专业知识及技能备注：删【0詁册PS仁别

16、星装怖机构财务部治理手册内部文件第14页共 59 页不得外传三、财务部日常治理制度3.1财务部工作职责及行为规范、财务纪律3.1.1目的及适用范围目的：为规范公司财务人员行为，强化内部治理，特制定本制度。适用范围：公司全体财务人员。3.1.2执行部门本制度由公司总经理和财务部经理监督执行。3.1.3制度内容1、会计人员必须熟练掌握、运用国家有关政策、法规、制度、规定及会 计核算方法，维护企业利益。对各类经济活动、经济业务进行全面、严 格核算和监督。2、会计人员要克尽职守，严谨工作，严格执行财务制度和会计法规，严 格按财务工作程序、规定时刻及岗位职责完成本职工作。3、会计人员要正确、完整、及时的

17、编制会计凭证、登记会计账簿，当天 发生的各项经济业务必须在当天处理完毕，并登记各类账簿，做到账账 相符，账表相符，账实相符。4、会计人员应树立为客户服务的意识，主动、热情接待客户，为客户办 理各项事宜。为其他部门提供及时、周到的服务，在严格执行财务制度 的前提下，保障各部门经营业务的顺利进行。刪【8!詁册 唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第15页共 59 页不得外传5、会计人员要严格遵守财务纪律， 对公司外部及公司其他部门人员不得 谈论公司经营和财务状况，不得谈论财务治理情况，不得谈论与自己本 职工作无关的经济业务及账务情况，财务人员有权拒绝支付或报销不合理、用途不清、不符合财务手续、违

18、反财务规定及财务纪律的任何费用。6、 任何人不得以任何理由挪用或向私人借用公款，财务人员必须坚决予 以拒绝。7、总部各级治理人员出差，准许分公司总经理宴请一次，费用不得超过300元，财务人员有权监督。8财务人员有权向总部报告财务情况、 反映经营状况、 汇报违反财务制 度的任何人和事，有义务按规定和时刻要求向总部填报各种财务报表， 分公司会计对报表的真实性和准确性负责。所有的报表须由分公司总经 理签字存档。10、财务各项收款、退款必须填写收入日报表，财务收款日报表中的所 有项目必须填写完整，不得有空格、空项。工程款项交付及退款原则上 要求客户亲自办理，不同意公司内部人员代理。此规定必须在财务部门

19、 明显处放置告示牌向交款人明示。财务收付款项的具体制度分公司应自 拟并上报总公司财务备档。11、 分公司不得以任何理由和形式设立“小金库”。12、违反财务纪律的，一经发觉除由责任人承担或赔付全部款项外，并视情节给予处分、罚款、开除等处理。对主动向总部领导反映、汇报违纪情况和人员的职员；对坚持原则、抵制违规行为的财务人员，总部将刪【8!詁册 唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第16页共 59 页不得外传进行表彰并给予100元至1000元奖励。13、会计人员对公司的财产有爱护、保全、记录、核算的职责和义务。3.2会计工作治理制度3.2.1目的及适用范围目的：为规范公司会计日常行为，防止徇私舞弊

20、行为以及规范各种财务报表的编制，特制定本制度。适用范围：公司会计。322执行部门本制度由公司总经理和财务部经理监督执行。3.2.3制度内容1、会计核算工作要严格遵守财经纪律及相关规定、政策，执行公司的各 项规章制度。2、会计期间分为月、季、年会计核算应按每一个会计期间进行核算，同时编制会计报表，各类经济业务分不反映，会计核算年度自公历1月1日起至12月31日止。3、会计核算工作按照企业会计制度执行。4、会计记录必须与实际发生的经济业务及证明经济业务的合法凭证为依据，正确、全面、综合地反映各项经济业务及财务状况和经营成果。5、会计事项处理必须当期进行，收入与成本费用相配比，各类经济业务刪【8!詁

21、册 唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第17页共 59 页不得外传的收入与成本费用应分不记账内核算。一个会计期间内的各项收入和 与其相关联的成本费用在同一个会计期间内核算。同一类经济业务和 与其相关联的成本费用进行核算。6、 各项财产物资应按原始成本进行核算，并在取得凭证后进行登记编号 造册。7、会计核算方法前后各期一致，一经确定不得随意更改。8每个会计期间结束应进行财务状况分析及下期财务预算，报总公司财务部。具体要求参见公司关于预算报表的相关发文。9、各类会计账簿、会计凭证分不在指定处保管、存放，每日由主管会计 在下班前查点后上锁，账簿与凭证不得离开财务室。每月初装订上月 会计凭证，并封

22、章封存，查阅须在主管会计监督下进行。10、各类报表装订成册，由主管会计统一保管，制作目录，查阅借阅须经总经理批准。3.3货币资金治理方法3.3.1目的及适用范围 目的：为爱护公司资金、防止公司资金流失，特制定本制度。适用范围：公司财务部全体人员332执行部门本制度由公司总经理和财务部经理监督执行。3.3.3制度内容刪【8!詁册 唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第18页共 59 页不得外传1、银行存款1.1由出纳保管、购买及签发支票，新购支票一律登记，签发支票时必 须在支票登记簿上登记日期、用途、金额、经手人，票根由主管会计、 经手人签字，交分公司总经理审核并加盖支票备案名章，后用于支付。

23、1.2不得签发空头支票和远期支票，签发支票日期应填写签发当日日期，金额大小写及用途填写齐全。由主管会计复核签字。1.3从银行办理信汇、电汇、汇票等业务时，必须报经总经理批准后方 可办理。1.4千元以上的支出，原则上必须使用支票支付，如不能用支票支付的须经总经理批准。1.5领用支票的用于采购付款时， 领用人必须即时取得发票， 否则支票 不得给付对方。1.6已签发的支票遗失，使用支票人必须在发觉遗失的1小时内报财务部出纳，出纳应立即向银行挂失。由于使用中遗失支票而发生款项损 失时，由使用支票人承担全部经济损失。支票遗失由于采取措施果断 未造成损失时，也要对责任人处以至少1000元的罚款。1.7作废

24、的支票，由出纳进行归档保存。2、现金2.1现金用于支付1000元以下的经济业务支出及离职人职员资、补助、差旅费等。刪【8!詁册 唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第19页共 59 页不得外传2.2收付现金必须核验是否假币，出纳对收付假币负全责。2.3不得以白条挂账，借条抵现，不得挪用现金，库存现金不超过5000丿元。2.4当日现金收支必须核算清晰，下班前盘点清晰并与日记账核对，做到账实相符。2.5职员办理公司业务借支的现金必须在三天之内归还，如过期不还或未报销者将处以100元罚款。3、有价票证3.1有价票证含：水票、印花税票、发票、收据等。3.2有价票证购买时由财务出纳与行政部协同办理入库

25、。3.3有价票证由出纳保管，依照分公司规定领用、发放、使用。领用、 发放、使用时须有经手人双方签字及明细记录。每月核对账目、盘 点实物，统计领用情况，做到帐实相符。3.4凡有存根的票据，（发票、收据等）要对存根联进行登记，由责任 人保管、稽核。由主管会计进行检查。使用完的票据经出纳、会计人员核对无误后，每本应注明开票金额，整理后交主管会计作为会 计档案进行归类保管。凡有缺失的由责任人负全责并处以100元至500元罚款。3.5关于收据治理详见收据治理制度。3.6发票由财务统一购买，由主管会计保管、开据。发票由客户本人持刪【8!詁册 唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第20页共 59 页不得外

26、传合同原件来公司开，并将与开票金额相符的由财务部开出的收据“客户联”交回。且须在合同上盖“发票已开”字样的章，客户签字办 理领取登记。专门情况下可代开，但须加写托付书。3.4财务印鉴的使用和保管方法341目的及适用范围目的：为规范使用公司财务印章，防止越权或盗用公司印章，维护公司利益，特制定本制度。适用范围：公司财务部全体人员。3.4.2执行部门本制度由公司总经理和财务部经理监督执行。3.4.3制度内容1、财务印鉴指财务专用章和银行票据预留人名章。2、财务专用章由主管会计保管、盖章。财务专用章只限用于银行支票、发票、财务报表。这三项以外如使用财务专用章须经总经理批准。3、银行票据预留印鉴人名章

27、，由分公司出纳保管，只限用于银行票据。4、财务印鉴不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印时必须是保管 人亲自盖章或在保管人监督下使用。3.5会计档案治理方法刪【8!詁册 唱仁别星装饰机构财务部治理手册内部文件第21页共 59 页不得外传3.5.1目的及适用范围目的：为妥善保管公司财务档案，防止公司资料流失和外泄，特制定本 制度。适用范围：公司会计。3.5.2执行部门本制度由公司总经理和财务部经理监督执行。3.5.3制度内容1、会计档案是指收据、发票、会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核 算专业材料和与财务具体工作有关的合同，每月及每年统一由主管会 计负责整理、登记造册，长期保管。2、对会计档案的治理必须做到妥善保管，存放有序，查找方便，严格执 行安全保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。3、 会计档案原件上不得借出，如有专门需要须经总经理批准可提供复印 件，交给经办人使用，但不得拆散原有卷册。4、各类会计档案保管期限分为永久、定