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文档简介

1、财务分析管理内控制度1目的1.1 通过财务报表、公司财务预算（计划）和其他资料，采用专门方法，系统分析评价过去的经营业绩，衡量现在的财务状况，预测未来的发展趋势。1.2 规范总公司和所属各公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。1.3 通过及时提交各子公司与总公司财务分析报告，发现当前经济活动中的隐患和管理上采用的较好的办法，趋利避害，提高经营管理水平。2适用范围总公司和所属各公司所有独立核算公司的财务分析。3职责权限3.1 财务部负责组织全公司范围内的每月一次经济分析会；3.2 财务部负责总公司财务分析资料的编写；3.3 各公司财务科（室）负责

2、各公司财务分析资料的编写，并按要求上报公司财务部。4工作标准及要求4.1财务分析要求：4.2财务状况分析内容：（见下页列表）序号分析项目分析具体内容1生产经营状况分析1.1从产量、产值、质量及销售利润等方面对公司本期生产经营活动作简单评价，本年计划及上年同期水平作对比说明。2成本费用分析2.1 原材料消耗成本、燃料动力成本、直接人工、制造费用成本分别与计划对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。2.2 管理费用与销售费用的增减变化情况与计划与上年同期对比分析变化的原因，对管理费用中可控费用及销售费用中可控费用单列并分析。2.3 分析公司主要产品的销售毛利，并根据具体情况分析降低产品公司成本的

3、途径。3利润实现和分配情况分3.1 分析主营业务利润与利润总额的比例。3.2 对投资收益、汇兑损益及其他营业收支作出说明。3.3 分析利润完成情况并说明原因。3.4 说明本年度实现的净利润及分配情况；累计可分配利润。3.5 反映资本公积金转增实收资本的情况。4资金的筹集和运用4.1存货分柝4.2应收账款分析4.3负债分析5税费及缴纳情况5.1 各类税费的应交、已交、欠交情况，特殊问题要说明原因。5.2 公司管理费的应交、已交、欠交情况。6其他事项分析6.1 对发生重大变化的资产和负债项目作出分析说明。6.2 对数额较大的待摊费用、预提费用余额作出分析。6.3 对其他影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。4.3措施和建议:通过分析对所有存在的问题，提出解决措施和途径，包括5.相关记录：5.1财务分析报告（注：绝密）6相关支持文件及流程6.1财务分析管理内控流程财务分析管理内控流程公司领导审公司内部组织总公司组织开会（落实上月纠偏（提出本月存的问k措施/题制定纠偏措施I-1 .利用财务报表、财务预算（计划）和其他资料，采用专门方法进行系统分析，评价过去的经营业绩，揭示现有的财务状况，预测未来的发展趋势2 .财务分析编写规范、及时。关键控制点：1 .子公司各自编写的财务分析资料，需由各公司财务负责人审核其编写

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