报销管理办法

1、*公司制度文件制度名称 财务报销管理办法 版本号制度编码 颁布日期文件目录1总 则2费用开支内容3审批权限及授权4借 支5报 账6管理办法7奖 励8附 则文件附件1预算内费用支出报销程序表2预算外费用支出特批程序流程图3支出证明单4用款申请单5出差旅费报销单6借支申请单审核部门/人 制定部门/人批准人 批准日期1 总 则1.1为规范公司各项经营支出的行为，加强公司财务收支的预算及计划管理，根据公司章程、财务管理制度及其他有关制度、规定，本着勤俭、务实、高效的原则，特制定本管理办法。1.2财务报销包括借款开支和报账核销。1.3公司的所有收支均实行收、支两条线管理制度，所有收入通过财务中心结算，所

2、有支出通过财务中心报销。1.4所有费用开支都应当以实际发生的经济业务为依据，并附有合法的原始凭证。1.5公司实行资金预算及计划管理。年度、季度资金预算应报经公司董事会审批通过，月度资金计划须报总裁办公会审批后执行。1.6对不可预见支出及特殊情况的预算外支出、计划外支出，按特批流程办理。2费用开支内容2.1公司的费用开支分为四大类：项目成本费用、营销策划费用、职能部门费用、其他费用支出等。2.2项目成本费用是指在项目开发过程中发生的各项成本及费用支出，包括项目开发成本及开发间接费。项目开发成本包括土地使用权取得过程发生的土地出让金、征地拆迁费等，项目建设过程中的前期工程费、基础设施费、建筑安装工

3、程费、公共配套设施费及其他支出。开发间接费是指负责组织前述项目管理工作的各中心所发生的办公费、业务招待费、差旅会务费、车辆交通费、通讯费及其他费用等。2.3营销策划费用是指在品牌、产品策划和产品营销过程中发生的各项费用支出，包括品牌策划费、产品策划费、广告宣传费、营销代理费、办证交易费、空置房物业管理费及负责营销策划工作的各中心所发生的办公费、业务招待费、差旅会务费、车辆交通费、通讯费及其他费用等。2.4职能部门费用是指公司由各职能管理中心及部门统一分管的人力资源费、物资采购费、董事会经费、办公楼管理费、税收支出、融资支出、投资支出、管理咨询费、专项经费及各职能管理中心所发生办公费、业务招待费

4、、差旅会务费、车辆交通费、通讯费及其他费用等。2.4.1人力资源费是指员工工资、福利费、劳动保护费、国家规定应缴纳的养老保险费、住房公积金、医疗保险等各统筹款项、招聘及培训费等。2.4.2物资采购费用是指外购固定资产、低值易耗品、办公用品、办公耗材等有形物体所发生的费用支出。由行政中心统一采购并办理入库，使用部门按规定领用并办理领用手续。2.4.3董事会经费是指董事会及其秘书处在管理过程中所发生的业务招待费、办公费、差旅会务费、董事津贴及其他活动经费。董事会经费由公司董事长签字报销。2.4.4办公楼管理费是指办公楼的运行费、维护费、保险费、物业管理费、保安服务费、保洁费、网络运行、绿化租摆费等

5、。2.4.5税收支出是指根据国家税收法规的规定，公司各项业务应上缴的各项税收及地方性税费支出。财务中心应做好税收筹划及税收申报工作。2.4.6融资支出是按是公司在筹集生产经营所需资金过程中所发生利息支出、汇兑损失、金融机构手续费、证券发行费用及其他相关费用等。2.4.7投资支出是根据公司章程及股东会、董事事决议所发生的各项对外投资支出。包括对外投资项目可行性研究支出、项目前期费用、股权投资支出、金融资产投资支出等。2.4.8管理咨询费是指根据公司经营需求，由评估、审计、法律、税务等中介机构为公司提供咨询服务过程中所发生的各项支出，以及公司各类证照申办及年检过程中所发生的费用支出。开发项目的有关

6、中介咨询费在项目开发成本中列支。2.4.9专项费用是指具有特定用途和使用项目的经费，如对外捐赠、项目研发支出等。2.4.10公司的职位费用支出包括办公费、业务招待费、差旅会务费、车辆交通费、通讯费等。公司对各项职位费用支出均制订有详细的管理办法。2.5其他支出是指上述未能涵盖的支出。主要包括单位间的往来支出、其他不可预见支出等。3审批及授权3.1预算内的费用报销按开支额度实行分级审批：除职位消费支出外，人民币 50万元以下(不含上限，下同)的经营性支出、20万元以下的固定资产购置支出由分管执行总裁审批；人民币 50万元以上的经营性支出、20万元-100万元的固定资产购置支出须由同时报公司总裁会

7、审；人民币 100万元以上的固定资产购置支出须报公司董事会批准后执行。3.2预算内的职位费用支出，根据公司职位费用管理办法,由各中心总监及以上级别的领导分级审批。3.2因故不能签审，主管责任人指定被授权人，应符合下列规定：3.2.1主管责任人异地出差或开会可授权；3.2.2主管责任人生病住院可授权；3.2.3因工作需要,可根据经济业务性质和数额大小授权；3.2.4不可抗拒的其他因素，可授权；3.2.5授权应由上一级分管领导批准3.2.6授权应采取书面形式，明确授权范围、适用期限等内容，授权批准人、授权人、被授权人均应在授权书上签名，并将授权书交财务中心备案；3.2.7被授权人不能再授权。4 借

8、支4.1借支遵循以下原则：4.1.1借支必须注明借支事由，按借支用途使用，不得挪作他用；4.1.2前账不清，后款不借；4.1.3谁借支，谁经办并负责办理借支手续，原则上不能由他人代办；4.1.4不对个人（因私）借支。4.2借支标准：4.2.1备用金借支不得超过人民币 5000元；4.2.2差旅会务费借支须出具出差派遣单，并根据出差事由及公司差旅管理办法核定借支额度；4.2.3项目用款支出原则上不办理借支，特殊情况须事前列入计划并报经执行总裁审批，未事前列入计划的须同时报总裁批准，再按正常的借支程序办理。4.2.4其他开支按计划控制额度借支；4.2.5职位费用支出不预先借支。4.3借支的一般程序

9、（详见计划内费用报销流程表）：4.3.1经办人填写公司统一印制的借支单；4.3.2部门（项目）经理签审，特殊情况下的项目用款借支还应同时经预决算管理部经理会审；4.3.4中心总监签批后报业务分管副总裁核批；4.3.5财务中心稽核员稽核；4.3.6财务中心总监及分管副总裁审核；4.3.7按 3.1条规定的批准权限审批；4.3.8经办人持完成审批流程的借支单据，在财务中心办理领款手续。5 报账5.1报账必须符合以下要求：5.1.1填制公司统一印制的报销单，开发项目成本支出使用用款申请单、差旅费报销使用出差旅费报销单、其他各项支出使用支出证明单；5.1.2根据业务类型及公司相关制度，所附原始凭证应做

10、到业务真实、票据合法、附件齐全、内容完整。原始凭证的类型包括但不限于发票、收据、经济合同、入库单、项目进度款结算单、其他业务报告等。其中发票、收据应为经济合同的业务提供方在税务机关申领的合法票据，并加盖其发票专用章。5.1.3报销单据要求开支用途明确、填制完整、计算准确、时间清楚、金额大小写一致、无涂改或挖补痕迹；5.1.4票据粘贴牢固、整齐、有序（从上到下，从左到右，上下对齐，不超过装订线）；5.1.5不允许白条作为付款报账凭证，特殊情况须报经分管执行总裁同意后，至少由两名以上经手人签名方可按报销程序办理；5.1.7不得将他人借条转冲本人借款。5.2报账的一般程序（详见计划内费用报销流程表）

11、5.2.1经办人填写公司统一印制的报销单；5.2.2经办人整理并贴粘原始凭证；5.2.3部门（项目）经理签审，项目用款支出还应同时经预决算管理部经理会审；5.2.4中心总监签批后报业务分管副总裁核批，中心总监有权审批的职位费用支出除外；5.2.5财务中心稽核员稽核；5.2.6财务中心总监及分管副总裁审核；5.2.7按 3.1、3.2条规定的批准权限审批；5.2.8经办人持完成审批流程的报销单据，在财务中心办理领款手续。6管理办法6.1结算纪律6.1.1除差旅会务费、个人劳务报酬及个人已垫支现金的支出外，超过人民币 5000元的支出，原则上不允许使用现金或现金支票，特殊情况须书面报分管执行总裁批

12、准；6.1.2经批准数额在人民币 5000元以上的现金支出，须至少提前半天通知财务中心作好准备，以免影响正常工作。临时急需现金的 ,在办理完审批流程后，财务中心应积极配合，尽量解决；6.1.3不允许开出空头支票、空白支票，确有工作需要的经特批可开具限额支票，限额支票必须写明日期、用途及限制金额；6.1.4已开具的支票和汇票不得随意更换，收款人无法在财务中心办理签收手续的，可由经办人代领并在支票登记薄上签名，支票存根由经办人负责在出具之日起三日内由收款人签收后返还财务中心。过期未使用支票，应及时退回财务中心；6.1.5财务中心开具的支票、汇票等结算票据应填写完整，并同时加盖公司财务专用章和公司法

13、人私章，票面应清晰、不允许有涂改痕迹。经办人在领款时发现不符合规定应即时要求财务中心更换；6.1.6财务中心应做好支票、汇票等结算票据的保管、领用等登记工作。6.2借支及报账管理办法：6.2.1借支差旅会务费应从出差返回之日起七个工作日内报账。其他借支款应从借支之日起十个工作日内报账完毕；6.2.2财务中心每月清理个人应收款，对借支逾期不报的，发出催办函，借支人接函后应即时办理报账手续或归还借支款。借支未报账超过三个月以上的，借支人须书面说明理由上报分管执行总裁特批后交财务中心存档，否则将从借支人工资中分期扣回借支款，直至还清；6.2.3备用金一年结算一次，如借支人调离公司，必须在离职前报账完

14、毕。6.2.4先借支后报账的，在报账的同时应将退还的借支余款一次性交还财务中心，否则从次日起对欠款金额数按同期银行贷款利率计收逾期欠款利息，连同欠款本金从借支人工资中扣回，直至还清为止。6.2.5先借支后报账的要向财务中心收回借支单或索取报账收据：6.2.5.1属于当天借支，当天报账的费用支出业务，借支单退还经办人；6.2.5.2其他情况下借支单不能退还的，由财务中心开具税务收据给经办人，证明该项借款已冲账；6.2.3.3借用的支票、汇票在报账时，应向财务中心要求办理销账手续，即在结算票据登记簿中注明已报账。6.2.4公司原则上不允许以任何名义办理先报销后补充原始凭证的业务。特殊情况下经办人应

15、在请款的同时提出书面申请，并在报账后的三个工作日内将原始凭证补交财务中心，否则财务中心拒绝受理经办人办理的其他支出。6.2.5财务中心每日 15：30以后的工作时间和每月最后一个工作日，为财务记账时间，一般不予办理报销手续。6.3预算外及计划外支出，应办理特批手续，原则上不适用于职位消费支出。特批程序如下：6.3.1申报部门经办人按要求填写特批支出申请表，注明请款事由和用款明细；6.3.2部门（项目）经理签审，项目用款支出还应同时经预决算管理部经理会审；6.3.3中心总监签批后报中心分管副总裁核批；6.3.4财务中心总监及分管副总裁从资金平衡的角度提出支出建议；6.3.5计划外支出报分管执行总裁、总裁审批；6.3.6预算外支出还须报经公司董事会批准；6.3.6经办人持经批准的特批报告按预算内费用开支办法在财务中心办理稽核和领款的手续。7 奖惩7.1对不按规定执行财务报销制度的，财务中心有权拒绝办理有关业务。7.2对弄虚作假、虚报冒领的违纪行为，按公司奖惩条例处罚，触犯国家法律规定的，视情节移交司法部门处理。7.3财会人员执行制度、预算不力，不按规