财务人必须收藏的会计分录全套汇编

1、财务人必须收藏的会计分录大全!（一）现金收入1、提观借；库有现金 贡:银行存歙人销害产品收到现金借：际有现全彳贷：王营业茅收入（材料销售为:其他业务收入）I 应交税费一一应交増值税（销琢税和1昔:性存现金 簣理费用-贷：且他应顼戴4, fi電现金仃協程前f借：僅有现金1 S：待处理W产损溢孔滋后僭：障处理财产损溢彳业外收入（无主款顶I 其他应付款（有主款项）Q现金支a1.现宜存人银行肯：银行存款 赍：碎存现会X出差等皙借fl：其也应收款 赍：库存现金3、岌二资等昔:应付职二藕酬一一工资 贾；库有现金4.购买或支（捋星物资力啦«等借：管理费用销售费用渕造费用彳应交税S-应交增值税进项税

2、额） ':取fl专票）I讯库存现金0比准前r仙待处理贬产损溢 Y徐屋栩见全批淮后借：其他应收款（责任踣偿部分1官理费用（正业哦担部分IL徐待如理贬产损溢二 WfllStW 一）收入1、现金存入報彳亍J借：银行存款1贷：產存现金沢销售产品收到货款 借：删亍稈款3贷：主营业务吹入（材料销售為：其也业务收入）L 应交稅S一应交増值税销项税新）3、向银行借款存入银借：银行存款I贷：短期借款长期倍款（二支岀1.提现借；库裙见金 贷：银行存款）、用存款购买原材科fia：原材料*在途物资J 应交税费一应交増值税（进项税额） 贷：银彳亍1减用存款购买固定资产借：固定资产W应交税费一一应交増«

3、税（S项税额）贷：银行祷t用存款支付相关费用借：管理费用销售S用,财务费用丿制造费用呻应交税费一一应交増值税（进项税额）取得专票）贷：删亍桶t归还银行倍款n§：矩期借款长期倍款 贷：银行1咸三、其他货币資金核算1、存入T借：其他货币资金一一XX .贷：银行存款借：惊材料在途物资等应交税费一-应交增值税（逬顶税额（収得专票）S：其他货币资金一一XX3、剩鉗专回ft昔：银行存戴贷：其也货币资金一一XXJ四，应收账款（应收票抿）核算 h舖售货物贺款未收卩昔：应收账款丿应收票ffiV S：主营业务收入应交稅费一一应交増11税（制页税额）收回欠款春入抿行J 1S：银彳亍存款I贷：收票®

4、;4.应收票振到期无去收回借;贷:应Hj0K款创嫖据给予现金折扣收回欠款存入银行借:贷:银行存款财务费用现金折扣）应收账款、ns:资产減值损失贷:坏账准备稲妙提坏账准备借：flW准笛I贷：资产減值损矢7.发生坏账惜：坏！I!雌备 贷；应师松款8.原坏账又收回借：应收账款 J贷：坏账准S 1借：银行存款 I贷：应收账款9.商泄汇累帖现借：報行存款 财务费用 負：应收票据五.预1撼款核算 h预付时借：预付账款（预付额）I贷：银行存款（预付额）2*发货时'借：愿材科（材料款）应交税费一一应交増值税（a项税额）-贷；预付账款（全额）棗补付时借；廡付W款（全ffl-IS付额） La：银行存款（全

5、颔预付罚六、其他应收款核算-定额备用金1、借用时J借:«他应收款一一备用金 .贷：库存现金2.报销时借：管理费用.销售费用喘I造费用 I贷：库存现金Z）非走额备用金1、僭用时借：其他应收款一一备用金 I贷：库存现金2、报销时退回多余款 （借大于用借：管理费用；销售费用渕造费用 库存现金、贷：a他应收款一一备用金补足差輟（借小于用）惜：管理赛用，销售费用，制造费用贷：其他应收款一一备用金庫存现金（:三）包装物押金等 h支饰寸租入®装物）V借：其他应收款一-包装韧押金 I贷：银行存款2、收回时（退回包装物）惜：银行存款贷：其地应收款一一包装物押金匕存货核算（-）收入h发票已a贷

6、已入库（或在途）借：原材料 在途物资（买价+采购费用） J应交税费一一应交増ffl税（进项税额）银行存款/应付账款应付票据預付账款2.在途物资脸收入库借：原材料 贷，在途物资珀发票未到货已入障月末暂估借:原材料贷：应付账款下月初红冲 f借：原栩斗1贷：应付账款纸接受投入原材料借：原材料皿女锐费一一应主増首稅（进坝猊妙 ，贷；实q顋本h盘盔材料批濡前屮昔：原桥斗"贷：待迪财产损S批准后/昔：待?财产损溢贷：管理费用（二）岌出1、领用嫖材料:主产成本制造费用管理费用在建工程等:屈拥2、fi亏材料或库存商品砒准前借；待处瑾财产损溢彳贷：原材料/庫存商品L 应交税栽一应交曙儈鏡进项税輛转出）

7、 （只有管理不善造成盘亏进頂税不予抵扣） 枇准后ns：原材糾（珈斗却分其他曲：臓（责任赔槪吩） 管理费用（正常损耗） 营业外支出非常损失） 贷：待处理财产掷益:库存商S:生产成本一本生产成本2.外购商品借：库存商品应交税费一 交増值税（ffl顷税顔）贷；应付账款等、销售商品r借；主营业务成本1赁：库存商品八、产瞬 （）増加K投入He：固定资产1：实收资f不需要安装借：固定资产C买价十运杂S）应交税费一 一应交增值税（进项税額）C取得专票） 負：银行存款需要安装支忖货款和税费倍：在建工程应交稅9-应交埴值税（进项税额）支付运豐包装费支付安装费宾工交付使用LS：银行存款借：在建工程 应交税S一应交

8、増值税（a项税額）_贷：银行存款借：在»工程1贷；银行存款借：固定资产I贷：在建工程购入工程物资领用工程物资发生其他费用完工交付使用r借：工程物资3应交税费一一应交増值税（进项税狮）（取得专票）L贷：银行存款J®：在建工程I贷：工程物资J借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬r借：S定资产1贷:在建工程4、盘aI借：同走资产贷；以前年度损益调整（二）减少1、对夕战资（批准前批准后借：营业外支出C岛值）赁：待处理财产损溢借：长期股权投资 <净值=原值-已提折旧5 累计折旧（已提折旧毎资产（原值）ft：待处理财产损谥（净值二原值-已提折旧）Y累计折I日已提折|日）負：固定

9、资产涪值"ffi：制造费用生产车间用的固定资产折H） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧 <销售g用t销售却门ffl的固定资产折旧）其他业务成本（出租固主赞产折旧）贷：累计折旧四处呂1, B定资产转入清理趴发生清理费用3、收回出售价款、残科、赔戴等广侣；固定资产清理J累计折旧固定资产减值准备I無固定资产 r ig:固定资产清理 1贷：银行存款 f ig=银行存款 原材料 茸他®收款 固定资产清理 应交税S应交増值稅（销顶稅额） 应交营业税貸:4、箔话淆5里净损益J营业外支出I贷：固定资产清理Y （g：固定资产清理 1：营业外收入九、交易性金融资产絃S K m借；交易性

10、金融资产一-咸本（公允价值 投资收益（堂生的交易裁用）应收股利£已告但尚未发放的现金股和）应收利息丘到付息期但尚未领取的利息） I贷：其他货帀资金一一存岀投资款2.持有期间取得现金股刑或利息 宣告时收到吋T借：应收股利/应收利息I贫:投资收益J借：银行存款I贷；应收股利/应收利息3、朗末允价值大于账面余额Pi：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与咸本的差额1贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益更 交昜性金融资产一一公允价值变动农its公允价值大于账面余前個银行存款（处蚤收X）J贷；交易性金IKS产一成本一一公允桥值变动. 投（羞额借：公允价值娈功损益C尚未实

11、现的损益） 贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余前借:银行存款交易性金融资产一公允价值变动 .Si交易性窘虫资产一一战本借：投资耳躺贷:公允彳介值娈动损益十、拒期借款1i算1.借入1§:银行有款 员=矩期借款工、按月计提借：财势费用1贷：应付利息借：W等费用 Y应付利息贷：银行存款4.到两还本:矩期倍款:银行存款+-U取得J借：银行存款I赁：长期款一一本金趴归还本息借：财笄S用CS用化）在建工程（资本优）ff理费用CS建期）贷：应付制息（井期付息）长期1昔款一-应计利息（次付息借：长期款一一本金应计利息C；刘寸息应付利息C分期付息<I赁：報行存款十二U提现备发工资Y

12、f昔:库存现金L毎银行存款2.发放工资借:L卸应付职工薪酬一一工资 庫存现金3.代扣款项应付职工薪酬一一工资 其他应付款 应交税费一-个人所得税 其他应收款4.上交代扌口款借:a他应付款S交税费一一个人所得税'贷：银行存款X分配工资借：生产咸本 制造S用 管理费用 销售费用 在建工程 研岌支出（贷：应付职工薪酬一一工资十三.应f撩项檢算<-）应付账款1、炭生时3.无i支付时借t摩W怦管理S用W应交税费一一应交増值锐（进项锐额）負:应付账款rfi：应付账隸I熒；银行存款Hb：应付账款治:营业外收入K预收时J借:银行存款1贷：预收账款2、发錚寸'借:预收账款贷：主营业务收入L

13、应交税费应父増值锐（销项锐额）h补收时借：锄亍存款1贷:预收账K（二）预te账款（三）其他应讨款（如押金）U发生时/借：银行存款L贷：其他应付熬 r借：其他应付款 1贷：银行存款2s退回时十四、应交税益核算C憎俏税）1.销项（一絵销售） 卩昔:银行存蜘应收票is应收账勅贷；i营业务收入（材料销售为：其他业务收入应交税费一一应交増值税（御页稅额）一般r1昔：原材科柱途物资应交税费一一应交増值税（进项稅额）、贷:银行存款陋收票搐应收账款免税农产品僭：S有商品应交税费一一应交增值税（进项税额）冶:银行存款买价-进项） （买信乂税率）（买f介）3、进项转出條借：原f才料莊途物资彳应交税费一一应交増值税

14、（进项稅额）.赁:银行存款您:待赴理财产损溢等%贷：JJ材料祥商品L应交税费一一应交増值税（进项税類转出）4月末处理余锁在贷方，表示应交而未交増値税Jf昔：应交税S&交增fi$ （转出未交増値税）1贷：应交税费一一未交熠值稅余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税0采用预缴増tt稅方式不采用预缴方式r惜：应交稅S未交増1K見L贷：应交税费-应交增值税（转出多交増值税） 不作址理灵上交税Sr当月交当月r惜：应交税翳-应交増值税已交税金）L贷：银行存款1当月交上月rfg：应交税费一一未交増值税1贷：银行存款十五'b支付管理费用等jT借：管理费用（管理部门费用 销售證用销售ssna用&

15、lt;财务费用（来丄息费用、银行手续费）制造费用车间一般耗用）I贷：银行存款屋存现金2、生产车间发生的料工借：生产成本处JS材料J应讨职工薪酬结转制造费用r借：生产成本I贷：制造费用4、结转完工严品J借：库存商品1贷：生产成本5、结转已销产S成本J借：王营业努成本贷：库存商品氣支付各种罚款J借：营业外支出1：银行存隸7、计提所得税J借：所得税费用1贷：应交税费一一应交所得税氛上交所得税Pi：应交税费一 一应交所得轨贷：银行存款怙所有者ffiSW实收资本1、接受投资资本公积 人资本溢价人资本公积转増资本fig：資本公积1贷=实收资本'«=银行存款 嫌材科 应交稅裁一一应交増值税进项税額） 固定资产无形资产負二实收资本；股本條银行存款贷：实收资本股本资本公积一一资本溢价股本溢价S余公积4.提取法定盈余公积X盈余公积补亏條盈余公积贷=利润分配盘余公积补亏X®：利润分配一-提取法定盈余公积I贷：S余公积法定S余公积11、寄轩悯分配明细账利润分配一一应付现金股利 、利润分配一一盈余公枳补亏广1t:利润分配-未分配利润V贷：和润分配一一提取法