税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0103-41

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精 选及答案0103-411、某市区一企业2019年5月缴纳进口关税65万元,进口 环节增值税15万元,进口环节消费税26.47万元；本月实际 缴纳增值税36万元,消费税98万元。在税务检查过程中, 税务机关发现,该企业上年隐瞒部分收入导致少缴纳增值税 和消费税4万元,并被加收滞纳金600元,罚款300元。本 月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业5 月份应纳城市维护建设税税额()元。【单选题】A.96600B.96663C71050D.125629正确答案:A 答案解析:海关对进口产品代征增值税、消费税,不征收城建 税；当月查补的消费税属于企业实

2、际缴纳的消费税税额,应 作为城建税的计税依据;加收的滞纳金和罚款不作为城建税 计税依据。2月份应纳城市维护建设税税额=(36+98 )x7%+4 x7%=9.66 （万元）=96600 （元）2、按照土地增值税有关规走,纳税人提供扣除项目金额不 实的，在计算土地增值额时,应按照()确定房产的扣除 项目。【单选题】A.税务部门核走的价格B.税务部门与房地产主管部门协商的价格U房地产刊古价格正确答案:C 答案解析:对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的, 应按房地产评估价格计算。3、下列选项中,适用9%税率的有(X 多选题】A.交通运输业B.邮政业U有形动产租赁D不动产租赁E.销售不动产正确答

3、案:A、B、D、E 答案解析:提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租 赁服务,销售不动产,转让土地使用权，税率为9% ；有形 动产租赁服务适用13%的税率。4、转让旧房,计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目 有()0【多选题】A日房的评估价格B.支付评估机构的费用U建造旧房产的重置成本D转让环节缴纳的各种税费E.取得土地使用权所支付的地价款正确答案:A、B、D、E 答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，选项C不 符合题意。纳税人交纳的评估费用，旧房的评估价格、转让 环节的税金、土地使用权所支付的地价款等允许作为扣除项 目金额予以扣除。5、该企业当期应纳增值税税额为（）万元。（不

4、含进口环 节）【客观案例题A. 39.354B. 33.22C35.78D.22.3正确答案:D 答案解析:自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税 税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费可在 增值税应纳税额中全额抵减。应纳增值税=49.84-24.78-2+0.26+0.5 ） =22.3 （万元）6、烟草公司应缴纳消费税（）万元。【客观案例题】A.36B.340.5C306.45D.78.03正确答案:D 答案解析:卷烟在批发环节加征一道M%从价税和0.005元/ 支的从量税，是指批发商(烟草公司)向零售商或个人销售, 如果是烟草批发公司之间销售则不缴纳批发环节的从价消 费

5、税。烟草批发公司应缴纳的消费税=270 X 600 - 300 x(1+20% )x 11%+270 X 250 x 200x 0.0054-10000=78.03(万元)7、下列选项中,属于消费品征税范围的有()0【多选题】A独板实木地板B屎木酒U体育上用的发令纸D高尔夫球E.雪茄烟正确答案:A、B、D、E答案解析:体育上用的发令纸、鞭炮引线不属于消费税征税范围。8、该房地产开发公司转让职工宿舍楼计算土地增值税时扣 除项目金额为()万元。【客观案例题】A.3100.00B.3180.00C3280.00D.3283.00正确答案:D 答案解析:转让旧房扣除项目=100X ( 1+3% ) +

6、 3000 + 180 = 3283 （万元）9、该企业2月销售原煤应纳资源税()万元。客观案例 题】A.800.00B.805.50C811.00D,815.50正确答案:D 答案解析:纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其 纳税义务发生时间为销售合同规走的收款日期的当天。销售 原煤应缴纳的资源税=200000 X 0,08 X 5% + 330 X1 / 3 X 5% + 2500x0.08x5% = 815.5 （万元）10. 某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值780000元；支付境外修理费6000美元,料件费2500美 元,支付复运进境的运输费2000美元和保险费500美元。 当期汇率美元:人民币=1:6.12 ,该设备适用关税税率7% , 则该公司进口关税为()元。【单选题】A.4498.2B.59312.4C. 3641.4D. 4712.4正确答案:C 答案解析:运往境外修理的机械器具、运输