税务师职业资格考试《税法Ⅰ》历年真题精选及答案0102-83

1、税务师职业资格考试税法I历年真题精选及答案0102-831、以下关于税法原则的表述正确的有（X 多选题】A. 税法原则是构成税收法律规范的基本要素之一B. 税法原则是调整税收关系的法律规范的抽象和概括U税法基本原则是国家税收法治的理论基础D.税法基本原则是一定社会经济关系在税收法制中的体现E 税法基本原则建立在税收制度基础上 正确答案:A、B、C、D 答案解析:税收法律制度要建立在一走的税法原则基础上。2、某地板公司生产各种实木地板,2016年3月，领用上月 外购的实木地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企 业800箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为640万 元；已知上月外购实木地板

2、500箱，取得增值税专用发票注 明价款300万元,本月生产领用80%。该地板公司本月应缴 消费税（）万元。（消费税税率5%。）【单选题】A. 25B. 15C. 32D. 20正确答案:D 答案解析:外购已税实木地板生产实木地板何以抵扌口领用部 分已纳消费税。应纳消费税=640x5%-300x5%x80%=20 （万 元）3. A酒厂应自行缴纳的消费税为（L【客观案例题】A. 260460 元B. 263260元C. 266960 兀0,271393.45 元正确答案:D答案解析：业务（1 ）:计税销售额=19000x35+4000x3+2260 W （ 1+13% ） =679000 （元）

3、2260元包装物押金收到就要价 税分离计入销售额。增值税销项税=679000 xl3%=88270消费税=（35+3 ） X 1000+679000 x20%=38000+135800=173800 （元） 业务（2 ）：自产应税消 费品换取消费资料需用最高销售价格计算消费税，用平均销 售价格计算增值税。消费税计税销售额=19500 X 2=39000（元）消费税=2 X1000+39000 X 20%=2000+7800=9800（元） 增值税销项税=29000X2xl3%=4940（元）夕卜购用于职工福 利的货物不得抵扣增值税进项税，该业务取得普通发票更不 能抵扣增值税进项税。业务（3 ）

4、：计税销售额=19000 X（3+7 ） =190000 （元）增值税销项税=190000 x23%=24700 （元）消费税=10xl000+190000x20%=10000+38000=480003（元） 业务（4 ）： 增值税进项税=6960- （ 1+13% ） X 13%=800.71（元）计税销售额=2436x62（ 1+13% ）=12934.51 （元） 增值税销项税=12934.51 xl3%=1681.49 （元）糠麦夫 白酒按照其他酒征收消费税，税率10%消费税=12934.51x 10%=1293.45 （元） 业务（6 ）：计税销售额=34800x5.5-7 （1+1

5、3% ） =169380.53 （元） 消费税=5.5x 1000+165000X 20%=5500+33000=38500 （元）A酒厂应自行缴纳的消费税=173800+9800+48000+1293.45+38500=271393.45 （元） 4、根据海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点 政策，销售的下列（）货物,向税务机关申报缴纳增值税、 消费税。【多选题】A 向境内区外销售的货物B. 向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未 经加工的保税货物除外）U向保税区、不具备退税功能的保税监管场所销售的货物（包 括未经加工的保税货物）D向试点区域内其他试点企业销售的货物（未

6、经加工的保税货物除外）E 向试点区域内其他试点企业销售的货物（包括未经加工的 保税货物） 正确答案:A、B、D 答案解析:销售的下列货物,向税务机关申报缴纳增值税、消 费税：（1 ）向境内区外销售的货物。（2 ）向保税区、不 具备退税功能的保税监管场所销售的货物（未经加工的保税 货物除外X （3）向试点区域内其他试点企业销售的货物 （未经加工的保税货物除外L5、甲卷烟批发企业为增值税r殳纳税人,2019年6月发生 如下业务:向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条,开具 增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B 牌卷烟2000条,开具增值税普通发票注明的含税销售额为 88.92万元

7、；同时向消费者个人零售B牌卷烟300条,取得 含税收入20.358万元。当月购进卷烟取得的增值税专用发票 上注明的税额共计35.598万元，则甲卷烟批发企业当月应纳 增值税、消费税合计（）万元。【单选题】A. 28.08B. 28.95C. 13.84D. 18.08正确答案:C 答案解析:卷烟在批发环节复合计征消费税:从价税11% ,从 量税0.005元/支。卷烟批发企业销售给卷烟批发企业以外的 单位和个人的卷烟于销售时缴纳消费税；卷烟批发企业之间 销售的卷烟不缴纳消费税。甲卷烟批发企业当月应纳增值税=200 X 13%+88.92 4- ( 1+13% ) x 13%+20.358 4-

8、( 1+13% ) x13%-35.598=2.97 (万元)甲卷烟批发企业当月应纳消费税=(88.92+20.358 )( 1+13% ) xll%+ ( 2000+300 ) x0.005 x200-10000=10.87(万元)甲卷烟批发企业当月应纳增值税、 消费税合计=2.97+20.87=13.84 (万元) 6、某市甲公司（非房地产开发企业）建造一批普通标准住 宅,2018年全部销售取得不含税收入1190万元。建造该楼 盘时为取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本合计 为800万元币息费用为100万元谊总提供金融机构的证明, 并能按转让房地产项目计算分摊，该项目所在省政府规定计

9、征土地增值税时耳他房地产开发费用扣除比例按5%执行。 与转让该批普通标准住宅相关的税费为60万元含印花税）0 甲公司应缴纳的土地增值税是（）万元。单选题】A.15B.57C. OD. 12正确答案:C 答案解析:扣除项目金额=800+100+800X5%+60=1000（万元）, 增值额=1190-1000=190 （万元），增 值率=190 W 1000 X 100%=19% ；增值额占扣除项目金额的比例没有超过20% , 而税法规走纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣 除项目金额20%的,免征土地增值税。7、该房地产开发公司在计算土地增值税时，可以扣除的其 他扌口除项目”金额为()万

10、元。客观案例题A.350B.1400C. 700D3000正确答案:B 答案解析:可以扣除的其他扣除项目金额=(3000+4000 ) x20%=1400 （万元 X8、关于应税消费品出口 ,以下采用消费税免税但不退税政 策的有(X【多选题】A化妆品厂制作胭脂直接出口B.化妆品厂制作胭脂，委托外贸企业代理出口U化妆品厂制作胭月旨,卖给其他化妆品厂出口D夕卜贸企业从化妆品厂收购胭脂出口E. 外贸企业从化妆品厂收购胭脂,委托其他外贸企业代理出正确答案:A、B 答案解析:出口免税但不退税政策适用于有出口经营权的生 产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产 的应税消费品。9、按征税性质分类,进口关税可以分为（X 多选题】A.普通关税B优惠关税D. 差别关税E 关税壁垒 正确答案:A、B、D 答案解析:按征税性质,关税可分为普通关税、优惠关税和差 别关税三种。1