有限公司财务管理制度

1、有限公司财务管理制度有限公司财务管理制度为了规范公司的财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作 用，便于公司各部门及员工对财务部门的有效监督，同时进一步加强和完善公司的 财务管理工作，维护公司及员工相关的合法权利，结合公司的具体情况。特制订本 制度。第一章总则、公司财务部应严格执行中华人民共和国会计法，会计人员职权条 例，会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则，会计凭证和账 簿，内部审计和财产清查，成本清查等事项的规定 ；记账方法采用借贷记账法，记 账原则采用权责发生制。以人民币为记账本位币。、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其责，互相配合，如实反映和严 格监督各项经济

2、活动。记账，算账，报账必须做到手续完备，内容真实，数字准 确，账目清楚，日清月结，及时报账,三、财会人员一定力求稳定，不随便调动，以利于会计核算的连续性。四、财会人员因故调动或离职，必须与接替人员办理交接手续。否者不得离 职，交接内容包括移交人经管的会计凭证，账本，报表，款项，财务专用章及相关 印鉴，实物及未了事项。交接必须有会计主管监交。五、会计人员在办理会计事物中，必须坚持原则。照章办事。对于违反财经纪 律和财务制度的事项，坚决抵制，拒绝执行，并及时向总经理报告。第二章现金的管理、根据本公司的实际需要，合理核实现金的库存限额，超出部分要及时送存 银行，不得超额存放现金，否则造成的损失由本人

3、赔偿，但特殊情况例外。、出纳人员必须保证现金的安全完整。严禁白条抵库和任意挪用现金。三、出纳负责现金日记账、银行存款日记账的登记工作，及时核对收入、支出 和余额，保证账实相符，做到日清月结。四、公司的一切现金收付必须有合法的原始凭证并经相关部门领导和总经理的 签字方可入账，否则不予报销。五、因公出差、购买物品及借款须经总经理批准方可借款，借款应在七日内结 清，不得拖欠，否则出纳人员有权拒绝，特殊情况例外。六、非因公或未经总经理批准，任何人不得借支公款。七、财务经理、会计主管对库存现金要进行定期或不定期检查，以保证现金的 安全和完整。八、根据公司的实际情况，出纳人员要及时、准确掌握银行卡的余额及

4、透资归 还额度和日期，及时归还，避免造成不必要的损失。第三章银行存款的管理、银行账户是公司最重要的资金收付渠道，必须加强银行账户及其他账户的 保密工作，非因公业务需要不得外泄。、银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统管使用，严禁在任何空白合同 上加盖银行账户印鉴。三、一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载。书写、记载必须 统一用钢笔或碳素笔，不得使用铅笔和圆珠笔书写。四、银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，资金往来应逐笔登记入账, 不准多笔汇总记账，不准以收抵支记账。五、按月与银行对账单核对，未达账项，应及时作出调节，逐笔调节平衡。六、严禁借账户供外单位或个人使用，严禁给外单位或

5、个人代收代支、转账套 现。第四章固定资产的管理、使用期限超过一年的房屋、建筑物、运输工具以及与公司经营有关的设备、器具、工具等。与公司经营无关，但单价在2000元以上的，使用年限超过2 年的，都应列入固定资产。、直接购入的固定资产，要以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原 值入账，需要安装的还应加入安装费。三、本公司制作或建设的固定资产，要以完工后的实际决算价作为固定资产原 值的入账价。四、每年第四季度财务部会同办公室对公司的固定资产进行一次盘点，对盘 盈、盘亏、报废的固定资产的计价，要严格审查，查明原因并按规定批准后，与年 度决算时处理完毕。五、盘盈的固定资产，以重置完全价值做为原值，按

6、新旧程度估算累计折旧入 账。盘亏的固定资产，应冲减固定资产原值及累计折旧，原价与累计折旧的差额作 营业外支出处理。报废的固定资产的变价收入 （减除清理后的净额）与固定资产净值 的差额，其收益转入营业外收入，损失做营业外支出处理。第五章存货的管理、存货是指企业所拥有或控制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流 动资产，主要包括：原材料、低值易耗品及其他零星用品。存货按实际成本计价。、材料验收入库单一式三联，一联留存为仓库部门记账凭证，一联随发票及 采购单由财务主管审核报总经理批准后到财务部门账务处理，一联为供货商的供货 证明。三、对于货已到发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单办理临时入库，做

7、 好入库材料台账登记工作，填制一式三联的估价入库单，仓库留存一联入账，一联 交财务部处理账务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库 单。材料出库，出库单一式三联，领用单位一联，财务一联，仓库一联，各领用部 门根据需要预算用料，开具领料点。领料单要由用料部门主管领导填写，填写内容 要全面、真实、正确。月末库房要编制材料出库汇总表，各店、仓库与财务部门都 要对账并核对相符。各部门领用的低值易耗品，一律采用平均摊销法摊销，对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，必须在领用时由库房按部门（人员）进行登 记，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。四、公司要加强对领用物品的返修管理并建立完善

8、的修理和重新使用登记制 度，财务会同库房对存货进行定期或不定期的盘点，年中、年末要进行两次财产清查。对盘盈、盘亏或报废的存货要 分类填制盘盈、盘亏表。对出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司经 理批准后进行处理并及时调整账务，以保证账实相符，对于盘亏、损毁物资一定要 查明原因，进行相应处理。五、公司的所有办公用品、用具的购置应有办公室统一计划，报总经理批准后 统一购买。购买的用具必须由办公室设专人管理，领用时要办理相关的领用手续。办公桌、椅、柜要统一编号。个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢 弃和外借，工作调动时，必须办理移交。第六章 往来账务的管理7、往来账务是公司在经营过

9、程中采购、借款以及业务需要发生的债权、债务 关系。如果管理不善会给公司的流动资金造成严重不足和损失，会计人员必须加强 往来账务的监管力度。、对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，要按照谁经办谁 收回的原则，保证按时归还，避免造成损失。三、财务人员要严格控制公司职工的各类借款，健全借款审批制度，职工调离 时财务部门应当会同其他相关部门搞好本人的各种债权债务清算工作。四、预付款项时必须有部门相关领导的同意和总经理的批准方可付款，付款同 时向财务部门提供有关材料。五、发生往来账务的当事人如果给公司造成损失或已采取必要措施确实无法收 回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时进行账务处

10、理。六、发生往来账务的当事人收回的账款必须及时上交财务部门，如发现经常拖 欠不交或私自挪用的，视情节严重进行相关处理，必要时移交司法机关。特殊情况 例外。七、会计人员应按时检查往来账务的账龄情况，警示当事人及时收款，避免超 出法律规定的诉讼时效。第七章财务报销制度的管理、各部门报销费用应先由经办人签字，部门经理或主管审签，财务部门审 核，报总经理审批后到财务部出纳处报销。即：经办人签字一一部门经理审签一一财务部审核一一总经理审批一一出纳报 销。、报销时需填写“现金付款审批单”，注明报销日期、金额（大小写）、用 途，订合同的要填写合同编号、收款单位名称等，并将发票等原始单据粘附其后。三、公司规定

11、金额在500元以下的支出，由经办人先行垫付后按规定报销，超 过500元的由总经理同意，财务部办理借款手续，按规定报销。各项支付金额超过 5000元的要提前一天通知财务部备款。四、借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还将转为个人借款从工资中扣, 但特殊情况例外。五、为了合理控制费用支出，物品购置要先由使用单位主管或经理填写物料申 请报负责采购的部门主管或经理，由部门主管或经理报总经理批准后按排采购人员 购买。不经同意不得随意购买物品。六、财务部审核内容的要求1、账单的费用是否在费用预算范围，有无超支。2、账单的依据是否与有关合同条文相符。3、账单的有关金额内容、计算是否正确。4、审查发票是否有日

12、期、货物名称、数量、金额、是否有收款人签章、金额 加记是否正确、是否附有发货清单、清单是否与入库相一致。七、对于送财务部要求付款的，如：水费、电费，应让工程部核对水表、电 表，实际耗用量和账单是否相符，签字确认后付款，对于楼宇的保养和维修及一些 小工程项目，应附有相关部门的验收报告方可付款。八、固定资产报销要有事先批准的购置计划，事先了解的价格情况，供货单位 的名称，固定资产的验收报告，方可报销。材料物资报销需附有发票和库房部门的 验收、入库单方可报销。第八章财产清查制度的管理、公司每年第四季度对库存材料、库存商品、低值易耗品、固定资产进行 次全面清查盘点。、仓库保管人员应当做好盘点前的准备工

13、作，登记清楚材料、低值易耗品等账簿并结好余额，以便核对。三、公司要成立包括财务部、办公室、仓库保管人员组成的财产清查小组，对 各项财产物资进行逐笔登记，并与账面进行核对，编制“财产盘存报告单”。说明 盘盈盘亏情况，并向总经理报告，经总经理批准后及时进行账务处理。四、对于盘盈的存货，应分清原因，由于收发计量或核算上误差的，应及时办 理入账手续。其他原因的，记入营业外收入。同时库房要记入数量帐。对于盘亏的存货，应分别情况进行处理。1、属于自然损耗造成的定额内的损耗，经审批后记入管理费用。2、属于计量差错及管理不善造成短缺和毁损，由责任人进行赔偿。五、仓库保管人员应当每月对库存的物资、商品进行一次盘

14、点，保证账实相 符，财务部将采取定期和不定期相结合的方式抽查。11第九章财务报表报送制度的管理、财务报表是指根据会计制度规定编制的资产负债表、利润表、现金流量表 和相关附表。会计人员应及时、准确、完整的报送相关报表。、公司对内的月财务报表必须在每月 8号前报送，财务经理及总经理各报送 一份，对外月财务报表必须在每月15号前向有关单位报送。对内年财务报表必须 在1月15日前报送，对外年财务报表必须在 1月30日前报送。节假日顺延。三、财务经理或财务主管应定期编写公司财务活动分析报告，财务分析报告要 对公司的经营状况、成本利润、资金收支、财产物资等情况以及对当前和下期财务状况发生影响的事项加以文字

15、表述。财务活动分析说明应与经济活动分析结合进 行。四、财务报告必须严格执行有关规定：1、会计报表种类、表式及要求编报的指标、内容应完整统一，不得随意更 改，删减。指标数据对应关系应相互一致，当期和上期指标数据要相互衔接。2、会计报表和财务活动分析报告说明的指标数据和文字表达必须与会计凭证 和账簿记录相一致，与实际财务状况相一致。不得任意调节和篡改，弄虚作假。3、财务报告应加盖公章，经总经理、财务负责人签章。第十章有限公司总服务台及营业单位票据管理制度、为了加强各店总服务台的票据及其他涉及财务业务的管理，提高和规范总台及相关部门的业务职责，特制定本制度、各店及营业部门总服务台工作时要准确、快速地

16、做好收银结算工作。严格按照各项操作规程办事，收款过程中做到准确、快捷、不错收、不漏收，对于各种 面值钞票验明真伪。三、不准自作主张少收或多收客人的现金，工作中光明磊落，出现挪用公款、 贪污钱财，视情节轻重给予罚款、开除或送司法机关处理。四、每班营业结束时，必须认真核对报表数与实收数是否一致，并做好交班工作，不得向无关人员泄露有关本部门营业收入情况资料及数据。并于每日上午9点前(餐饮于当日11点前)将当日营业收入及现金余额由店长及负责经理用短信方式报回财务。如没有按此规定执行，罚款50元。、核对每日、每班结帐的现金总额、银联总额、券总额是否正确。(2)、核对客房的入住，退房时间和总台的入住，退房

17、时间是否相符。（3）、核对每日结帐的房号、房价、单号及金额是否正确；填写是否完整。五、各店当天的营业款除财务另有通知外，由店长必须于当日上午10点前存 入银行，如没有按此规定执行，罚款 100元。六、各店不准擅自挪用及截留营业款，如发现挪用及截留，给予通报和罚款 1000 元。七、各部门领用的带号码的票据（使用时必须连号），要按规定把票据内容填写完整。发现一处未按规定填写完整核减工资50元，店长及营销经理负连带责任核50 元-500 元。减工资50元。带号码的票据丢失一份视票据类型及内容处罚款八、票据用完后，要将存根及作废票据（全联）交回财务。50元。九、各店所有报出的报表、单据必须把出具时间

18、、单位名称、做表人的姓名填 写清楚，如没有填写清楚，有一处核减店长及负责经理工资十、各店店长及分管经理对各自负责的营业单位报出的单据及报表必须仔细、认真审核后签字，并对报出的数据负责，如发现错误，将追究签字人责任；并视情 节轻重给予核减工资50元以上处罚不等。总台发票管理制度发票是企业或个人在购买或销售商品，提供或者接受服务以及从事相关经营活 动中,开具或收取的收付凭证，是商品生产和交换过程中的重要商业凭证，也是会计 核算的原始凭证，其由国家税务局统一印制，各单位根据实际需求定数购买的。以往总是出现各种问题，多次提醒纠正，但还是没有效果，为了提高各店总台 对发票的重视，减少在开票时出错，特制定

19、本制度如下、发票的领用：1领用发票时要按照发票号码顺序，不得颠倒前后。2,发票领用不得超过2本（备用1本，交旧换新）领到的发票要专人保管，专 人开具。、发票的开具：1发票填写要字迹工整，清晰，填写规范，完整，不能涂改，丢失。如有涂改 及日期颠倒等不规范行为每笔核减 50元工资，店长及运营经理要负连带责任处罚 100元。发票丢失一份罚款100元，店长及运营经理负连带责任并依照税务部门规 定再次给予处罚。2金额填写大小写要写清楚，完整，不得潦草。开票人姓名填写完整，实行责 任到人。153用机打发票的分店，发票号码应与电脑显示号码相符。票号要连续，作废的 发票必须三联同时盖上作废章保存好，到月底和存根联一并交回财务。以上如发现有不符合要求的每笔核减工资100元，店长及运营经理负连带责 任，核减工资100元。三、发票的缴销1发票用完由专管人员及时交回财务，并缴销。2交回的发票封面上的内容必须用碳素笔填写完整。作废的票号必须写清楚, 金额大小写必须填写完整。3义井、义平路、河边街、天成巷、迎宾店的作废票和存根月底报税时一并交 到财务。如有丢失，根据税务局罚款双倍罚当事人及店长。备注:各分店每月开具的发票要控制在定额内（义井4万，义平3万，河边街 2.5万，天成巷3