2021年纳税申报季报要求

1、中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类税款所属期间：年月日至年月日纳税人识别号：纳税人名称：金额单位：人民币元列至角分行次项目本期金额累计金额1一、按照实际利润额预缴2营业收入3营业本钱4利润总额5力口：特定业务计算的应纳税所得额6减：不征税收入7免税收入8弥补以前年度亏损9实际利润额4行+5行-6行-7行-8行10税率(25%)11应纳所得税额12减：减免所得税额13减：实际已预缴所得税额14减：特定业务预缴征所得税额15应补退所得税额11行-12行-13行-14行16减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额17本期实际应补退所得税额18二、按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴19上一

2、纳税年度应纳税所得额20本月季应纳税所得额19行X 1/4或1/12 21税率(25%)22本月季应纳所得税额20行X 21行23三、按照税务机关确定的其他方法预缴24本月季确定预缴的所得税额25总分机构纳税人26总机构总机构应分摊所得税额15行或22行或24行X总机构应分摊预缴比例27财政集中分配所得税额28分支机构应分摊所得税额15行或22行或24行X分支机构应分摊比例29其中：总机构独立生产经营部门应分摊所得税额30总机构已撤销分支机构应分摊所得税额31分支机构分配比例32分配所得税额谨丿 关税收规甘明：此'2定填报的纳税甲报表是根据?中华人民共和国企业所得税法?、?中华人民共和

3、国企业所得税法实施条例?和国冢有 勺，是真实的、可靠的、完整的。日法定代表人签字：年 月纳税人公章：会计主管：代理申报中介机构公章：经办人：经办人执业证件号码：主管税务机关受理专用章：受理人：填表日期：年 月 日代理申报日期：年 月 日受理日期:年 月日?中华人民共和国企业所得税月季度预缴纳税申报表A类?填报说明一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月季度预缴企业所得税时使用。二、表头工程1. “税款所属期间：为税款所属期月季度第一日至所属期月季度最后 一日。年度中间开业的，“税款所属期间为当月季开始经营之日至所属月季 度的最后一日。次月季度起按正常情况填报。2. “纳税人识别号：

4、填报税务机关核发的税务登记证号码15位。3. “纳税人名称：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。三、各列的填报1. 第1行“按照实际利润额预缴的纳税人，第 2行至第17行的“本期金额 列，数据为所属月季度第一日至最后一日；“累计金额列，数据为纳税人 所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数。2. 第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人，第19行至第22行的“本期金额列，数据为所属月季度第一日至最后一日；“累计 金额列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数。3. 第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人， 第24行的“本期金 额列，数据为所属

5、月季度第一日至最后一日；“累计金额列，数据为纳 税人所属年度1月1日至所属月季度最后一日的累计数。四、各行的填报1. 第1行至第 24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利 润额预缴的纳税人填报第 2 行至第 17 行；实行“按照上一纳税年度应纳税所 得额平均额预缴的纳税人填报第 19 行至第 22 行；实行“按照税务机关确定的 其他方法预缴的纳税人填报第 24 行。2. 第25行至第 32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税 以下简称汇 总纳税纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第 1 行至第 24行的根底 上，填报第 26行至第 30行；汇总纳税纳税人的分支机构填

6、报第 28行、第 31 行、第 32 行。五、具体工程填报说明1.第 2 行“营业收入 核算的营业收入。填报按照企业会计制度、企业会计准那么等国家会计规定2.第 3 行“营业本钱 核算的营业本钱。填报按照企业会计制度、企业会计准那么等国家会计规定3. 第4行“利润总额： 填报按照企业会计制度、 企业会计准那么等国家会计规定 核算的利润总额。4. 第 5 行“特定业务计算的应纳税所得额： 填报按照税收规定的特定业务计算 的应纳税所得额。 从事房地产开发业务的纳税人， 本期取得销售未完工开发产品 收入按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。5. 第 6 行“不征税收入： 填报计入利润

7、总额但属于税收规定不征税的财政拨款、 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其 他不征税收入。6. 第 7 行“免税收入：填报计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。7. 第8行“弥补以前年度亏损： 填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以 前年度尚未弥补的亏损额。8. 第9行“实际利润额：根据相关行次计算填报。第9行=第 4行+第5行-第6行-第 7 行- 第 8行。9. 第10行“税率 25：填报企业所得税法规定的 25税率。10. 第11行“应纳所得税额：根据相关行次计算填报。第11行=第9行x第10行，且第11行?0。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用

8、不同税率时， 第11行工第9行x第10行。11. 第 12行“减免所得税额： 填报按照税收规定当期实际享受的减免所得税额。 第12行w第11行。12. 第 13行“实际已预缴所得税额： 填报累计已预缴的企业所得税额， “本期 金额列不填。13. 第14行“特定业务预缴 征所得税额：填报按照税收规定的特定业务已 预缴征的所得税额，建筑企业总机构直接管理的工程部，按规定向工程所在 地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。14. 第 15行“应补退所得税额：根据相关行次计算填报。第15行=11行-12行-13行-14行，且第15行W0时，填0,“本期金额列不填。15. 第 16行“以前年度多缴在本期

9、抵缴所得税额： 填报以前年度多缴的企业所 得税税款尚未办理退税，并在本纳税年度抵缴的所得税额。16. 第 17行“本期实际应补退所得税额：根据相关行次计算填报。第17行=15行-16行，且第17行W0时，填0,“本期金额列不填。17. 第 19行“上一纳税年度应纳税所得额 :填报上一纳税年度申报的应纳税所 得额。“本期金额列不填。18. 第 20 行“本月季应纳税所得额：根据相关行次计算填报。按月度预缴纳税人：第20行=第19行X 1/12 ;按季度预缴纳税人：第20行=第19 行 X 1/4。19. 第 21 行“税率 25：填报企业所得税法规定的 25税率。20. 第 22行“本月季应纳所

10、得税额：根据相关行次计算填报。第22行=第20行X第21行。21. 第 24行“本月季确定预缴所得税额： 填报税务机关认定的应纳税所得 额计算出的本月季度应缴纳所得税额。22. 第 26行“总机构应分摊所得税额：汇总纳税纳税人总机构，以本表第1行至第 24行本月季度预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例 计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：1“按实际利润额预缴的汇总纳税纳税人总机构：第15行X总机构应分摊预缴比例; 2“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税纳税人总机 构：第22行X总机构应分摊预缴比例； 3“按照税务机关确定的其他方法预缴的汇总纳税纳税人

11、总机构：第24行X总机构应分摊预缴比例。第 26 行计算公式中的“总机构应分摊预缴比例：跨地区经营的汇总纳税纳税 人，总机构应分摊的预缴比例填报 25%；省内经营的汇总纳税纳税人，总机构应 分摊的预缴比例按各省规定执行填报。23. 第 27行“财政集中分配所得税额： 汇总纳税纳税人的总机构， 以本表(第1 行至第 24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按财政集中分配的预缴比 例计算出的本期预缴所得税额填报，并按预缴方式不同分别计算：(1) “按实际利润额预缴的汇总纳税纳税人总机构：第15行X财政集中分配预缴比例；( 2)“按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的汇总纳税纳税人总机 构：第2

12、2行X财政集中分配预缴比例；( 3)“按照税务机关确定的其他方法预缴的汇总纳税纳税人总机构：第24行X财政集中分配预缴比例。跨地区经营的汇总纳税纳税人，中央财政集中分配的预缴比例填报25%；省内经营的汇总纳税纳税人，财政集中分配的预缴比例按各省规定执行填报。24. 第 28 行“分支机构应分摊所得税额： 汇总纳税纳税人总机构， 以本表(第1 行至第 24行)本月(季)度预缴所得税额为基数，按分支机构应分摊的预缴 比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：(1) “按实际利润额预缴的汇总纳税纳税人总机构：第15行X分支机构应分摊预缴比例；( 2)“按照上一纳税年度应纳税所得额平

13、均额预缴的汇总纳税纳税人总机构：第22行X分支机构应分摊预缴比例；( 3)“按照税务机关确定的其他方法预缴的汇总纳税纳税人总机构：第24行X分支机构应分摊预缴比例。第 28 行计算公式中“分支机构应分摊预缴比例：跨地区经营的汇总纳税纳税 人，分支机构应分摊的预缴比例填报 50%；省内经营的汇总纳税纳税人，分支机 构应分摊的预缴比例按各省规定执行填报。分支机构根据?中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表? 中 的“分支机构分摊所得税额填写本行。25. 第 29 行“总机构独立生产经营部门应分摊所得税额： 填报汇总纳税纳税人 总机构设立的具有独立生产经营职能、 按规定视同分支机构的部

14、门所应分摊的本 期预缴所得税额。26. 第 30 行“总机构已撤销分支机构应分摊所得税额： 填报汇总纳税纳税人撤 销的分支机构，当年剩余期限内应分摊的、由总机构预缴的所得税额。27. 第 31行“分配比例： 填报汇总纳税纳税人分支机构依据 ?中华人民共和国 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表?中确定的分配比例。28. 第 32行“分配所得税额：填报汇总纳税纳税人分支机构按分配比例计算应 预缴的所得税额。第32行二第28行X第31行。六、表内、表间关系1. 表内关系(1)第 9行=第 4+5-6-7-8 行。(2) 第11行二第9X 10行。当汇总纳税纳税人总机构和分支机构适用不同税率 时，

15、第11行工第9X 10行。(3) 第15行二第11-12-13-14行，且第15行W0时，填0。( 4)第 22 行=第 20X 21 行。(5) 第26=第15或22或24行X规定比例。(6) 第27行二第15或22或24行X规定比例。(7) 第28行二第15或22或24行X规定比例。2. 表间关系(1) 第 28行=?中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表? 中的“分支机构分摊所得税额。(2) 第 31、32行=?中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配 表?中所对应行次中的“分配比例、“分配税额列。税款所属期间：年月日至年月日总机构名称：金 额单位：人民币元列至角

16、分纳税人识别号应纳所得税额总机构分摊所得税额总机构财政集中分配 所得税额分支机构分摊所得税额分支机构情况纳税人识别号分支机构名称三项因素分配 比例分配税额收入额工资额资产额合计纳税人公章：会计主管：填表日期：年月日主管税务机关受理专用章：受理人：受理日期：年月日中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表?填报说明一、使用对象及报送时间1使用对象本表适用于在中国境内跨省、自治区、直辖市设立不具有法人资格的营业机构， 并实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调节汇总纳税方法 的居民企业填报。2报送要求季度终了之日起十日内， 由实行汇总纳税的总机构随同 ?中华人民共和国企业所

17、得税月季度纳税申报表 A 类?报送；季度终了之日起十五日内， 由实行汇总纳税， 具有主体生产经营职能的分支机构 随同?中华人民共和国企业所得税月季度纳税申报表 A 类?报送总机构 申报后加盖有主管税务机关受理专用章的 ?中华人民共和国汇总纳税分支机构企 业所得税分配表?复印件。年度终了之日起五个月内， 由实行汇总纳税的总机构随同 ?中华人民共和国企业 所得税年度纳税申报表 A 类?报送。二、分配表工程填报说明1“税款所属时期：季度申报填写季度起始日期至所属季度的最后一日。年 度申报填写公历 1月1日至 12月 31日。2“总机构名称：填写税务登记证所载纳税人的全称。3“纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。4“应纳所得税额：填写分配期计算的应纳所得税额。5“总机构分摊所得税额：填写总机构统一计算的企业当期应纳所得税额的 25%。6“总机构财政集中分配所得税额：填写总机构统一计算的企业当期应纳所 得税额的 25%。7“分支机构分摊所得税额：填写本所属时期总机构根据税务机关确定的分 摊方法计算，由各分支