企业财务风险分析报告

1、毕业设计说明书课题名称XX企业财务风险分析报告学生姓名XXX学生学号 所属系部 专业班级 院内导师 院外导师 起止时间湖南财经工业职业技术学院教务处制目录一、常宁沿江锌业有限责任公司简介 . 1二、沿江锌业财务风险的种类 . 1（一）融资风险 2（二）资金回收风险 2三、沿江锌业的财务风险表现形式 . 2（一）获利能力低，经济效益差 2（二）资金不足，缺乏偿债能力 2（三）债务结构不合理 3四、沿江锌业的财务风险分析 . 3参考文献 . 5沿江锌业财务风险分析报告一、常宁沿江锌业有限责任公司简介常宁市沿江锌业有限责任公司（简称“沿江锌业”）是一家集研发出产、出售办事为 一体民营化工企业。公司坐

2、落于湖南省衡阳市常宁县松柏镇水口山有色金属产业园内，工 场占地面积约 120 亩，场区的总建筑面积约为 21700 平方米，厂房面积约 16024平方米， 仓库面积约 3024 平方米。公司重要从事硫酸锌、氧化锌等锌盐产物的出产和出售。产物 销往全国各地，并远销美洲、欧洲、东南亚等诸多国度。二、沿江锌业财务风险的种类在市场经济条件下， 财政危机贯串于企业各个财务步骤， 是种种风险成分在企业财务 上的集中体现。沿江锌业的财务风险有以下几种：（一）融资风险融资危机是偿还债务的能力和利润投资收益的变化的可能性，这是金融危机的重要组 成部分。于是当企业有资本需要时，坚持“先在内部融资，后外部融资，先欠

3、债融资，后 股权融资”的规定。公司在抵达最优欠债范围时，财政危机是最小的，同时零负债也意味 着高风险。而当超出最优欠债范围后继续扩张欠债数额时，财政危机也与之增加。（二）资本回收风险资本回收风险是指企业在收益可以的情况下，由于出售完成的规定差别产生的财政艰 苦。公司产品销售的完成与否，要依赖资本的两个转化经过的，一是从销售商品转化为结 算的过程，二是由结算转化为资本的过程。这两个变动经过的期间和金额不确定性，便是 资本回收风险。于是要求企业经营者要举行经常性财政剖析， 建立风险意识， 创建有用的危机提范处理机制，增强企业财政危机掌控，制订出合理的财务防范措施三、沿江锌业的财务风险表现形式（一）

4、获利能力低，经济效益差具体表现为产品成本高，利润率低，投资回报率低。长时间而言，盈利能力是企业在 将来经营中产生现金的能力，是权衡一个企业经营状态最重要亦是最可靠的目标之一。要 加强对融资、投资、资本回收和收入分配的危机控制，加强资本管理，最大限度地提高公 司的利益。（二）资金不足，缺乏偿债能力具体表现为资金短缺、债务过多、资信评级较低、融资能力差。企业应在负债，可以 获得财务杠杆，但一方面债务将导致较低的企业信用评级，然后提高融资成本。（三）债务结构不合理该公司的短期债务应用于流动资产，准确地说，应与移动资产的速度相一致。当企业 偿还到期债务时，没有足够的现金，现金流动性较强的流动性偿还债务

5、。假如企业短期债 务比例太高，或有把短期贷款资本投资于变现能力差的固定资产或其余长期资产，企业资 产的流动性就会下降，影响短期偿债能力四、沿江锌业的财务风险分析利润表2015 年度单位：人民币元项目2014 年2015 年一、营业收入101,810,122,461,减：营业成本86,438,104,288,营业税金及附加869,1,181,销售费用-管理费用956,1,485,财务费用2,092,2,311,资产减值损失-75,102,力卩：公允价值变动收益（损失以“-”号填列）-投资收益（损失以“-”号填列）-其中：对联营企业和合营企业的投资收益-二、营业利润（亏损以“-”号填列）11,52

6、9,13,090,力卩：营业外收入370,其中：非流动资产处置利得减：营业外支出20,600,其中：非流动资产处置损 失-507,三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）11,510,12,861,减：所得税费用2,901,3,273,四、净利润（净亏损以“-”号填列）8,608,9,587,资产负债表2015 年单位：人民币元项 目2014 年2015 年流动资产：货币资金10,358,3,950,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产-应收票据-应收账款12,866,14,140,预付款项34,101,应收利息-应收股利-其他应收款263,216,存货-被划分为持有待售的非流动资产及被

7、划分为持有待售的-处置组中的资产一年内到期的非流动资产-其他流动资产-流动资产合计23,522,18,408,非流动资产：可供出售金融资产-持有至到期投资-长期应收款-长期股权投资-投资性房地产-固定资产80,578,84,096,在建工程1,575,706,工程物资193,228,固定资产清理-生产性生物资产-油气资产-无形资产2,377,2,418,开发支出-、* 、/ 商誉-长期待摊费用-递延所得税资产208,227,其他非流动资产-非流动资产合计84,933,87,678,资产总计108,456,106,087,资产负债表（续）2015 年单位：人民币元项目2014 年2015 年流动

8、负债：短期借款47,222,51,122,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债-应付票据-应付账款8,391,9,837,预收款项-应付职工薪酬89,47,应交税费2,364,2,341,应付利息382,248,应付股利-其他应付款4,548,5,679,一年内到期的非流动负债-其他流动负债-流动负债合计62,997,69,276,非流动负债：长期借款-应付债券-长期应付款-专项应付款-预计负债-递延所得税负债-其他非流动负债-非流动负债合计-负债合计62,997,69,276,所有者权益：实收资本19,490,19,490,资本公积-减：库存股-其他综合收益00专项储备250,229

9、,盈余公积8,029,8,029,一般风险准备-未分配利润17,687,9,061,所有者权益合计45,458,36,810,负债和所有者权益总计108,456,106,087,通过对该公司的财务状况分析，报表分析和矿产资源企业特殊性的分析及有关情况的了解，我认为该企业的财务风险因素有如下几个方面：1筹资交易程序的危机成分。主要是资金短缺不能满足生产经营需求；债务构造不 合理形成筹资成本过大，债务太高或资本安排不当，不能定期还债；资本被占用，管理不 当等造成资金流失。2 资本支出流出流程的风险因素。主要是对国内外市场需要和竞争力剖析把握不准 确，项目论证不充分，结构不合理，市场竞争力不强，勘测

10、开采地质、工程转变大，资源 不落实，投资预算不够，形成可研报告失真，带来投资回报风险。3 物资采购供应业务流程的风险因素。主要是对外收购扩散，没有构成总体和批量 采购优势，形成收购资金浪费和流失；对全世界供给市场行情缺少解析、跟踪、剖析和咨 询，价钱监管不力，致使收购性能价格比不合理；物资需要供应计划不准确、不及时，变更频繁，采购物资质量不能满足生产技术要求及生产建设物资需求，造成物资积压；反复 贮备、库存结构不合理、储备资本占用大、资金分开利用、未能即时付款、违背付款条目 和付款期间、方法、金额不得当形成的资金效益流失。4安全环保业务流程的风险因素。主要是不落实安全和环境保护责任制，安全和环

11、 境评估是一个单纯的形式，安全和环保教育和培训不到位，员工的安全和环保意识薄弱， 导致重大事故的发生，重大人员伤亡和财产损失。或引起严重环境污染和生态破坏事项， 形成不良社会影响；职业卫生防护措施不落实，导致职业病的发生；安全投资不到位，安 全风险管理不落实，对人身安全和财产安全的威胁。5税务管理业务流程的风险因素。主要是税收申报程序不完整，计算错误的应纳税 额，导致支付更多的税收或少交税，履行纳税义务的过程中不符合国家税收法律法规的规 定，使企业受到处罚或税收纠纷。6财产经管程序的危机。主要是未能准时足额收回资本，造成坏帐；保管不善发生 存货、固定资产的被盗、毁损；处置不规范，造成资产的流失

12、等。需加强危机承受能力， 合理躲避财政危机，达成企业预期的经济效益。后记本文从标题的制定到最后， 接受我的论文指导教师谭老师的建议。 在论文的写稿过程当中， 谭老师给了我各种各样的辅助和关切，在老师的仔细指导下，我不仅学到了更多的专业知 识，同时又复习了一遍学过的知识。对老师治学严谨、工作认真卖力的立场，给我留下了 深深的记忆，也使我受益不浅。在这里，我对谭老师表示衷心的感谢和尊敬。同时，我要 感谢我们的学院教我们所有的老师，他们不仅让我学习了专业知识，而且还从他们身上学 到了很多道理。为创建和谐社会、和谐企业而努力奋斗。感谢本文涉及到大量的老师。在本文中，大量的研究文献，如果没有这些教师的结果 的启发，我将难以完成的文件的写作。在论文即将完成，我的心不能平静，从开始投资的主题，成功的完成，许多可敬的教师，同学和朋友，我没有任何话，在这里请接受我真诚的感谢！参考文献1 杨雄胜.财务管理原理 . 北京师范大学出版社， 2007，(1).2 唐君. 企业财务风险及防范方法 J. 活力,2010(5).3 杨淑媛.张海红. 企业财务风险的分析与防范 . 商业经济第 2009年第十期 .4 李燕.企业财务风险成因分析及其控制 J.