吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度

1、正大拍卖有限责吉正大司字2010第6号关于下发正大拍卖有限责任公司财务管理制度的通知各部室：现将正大拍卖有限责任公司财务管理制度下发，请 遵照执行。附件：正大拍卖有限责任公司财务管理制度正大拍卖有限责任公司2010年7月26日附件：正大拍卖有限责任公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强正大拍卖有限责任公司（以下简称“公司”）会 计核算、会计监督、财务管理和部控制，促进公司经营业务的发展， 提高公司经济效益，根据有关财务管理法规制度和公司章程有关规 定，结合公司实际情况和管理要求，特制定本制度。第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条 财务管理的基本任务和法： （一）筹集资金和有效使用

2、资 金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二） 做好财务管理基础工作， 建立健全财务管理制度， 认真做好财务收支 的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三 ）加强财务核算的管理， 以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管 和使用，定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明 书，做好分析、考核工作。第二章 会计机构及会计人员第四条 公司设置财务部作为统一的会计机构，具体负责会计核 算、会计监督、财务管理。第五条 财务部设置财务经理、财务会计、出纳等岗位。岗位职 责如下：出纳职责： （一）了解财务部各岗位工作容，做好与各岗位的衔 接工

3、作。（二）熟悉公司各类财务管理制度。（三）准确收付现金， 妥善保管现金及有价证券，各类印章，保证资金安全。 （四）随时掌 握各银行户头余额，禁止签发空头支票。 （五）及时核对信用卡拉卡 明细与银行入账的对账单，月底编制银行对账单。 （六）坚持每天盘 点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。 （七）树立良好的服 务意识。财务会计职责：（一）熟悉掌握财务制度、 会计制度和有关法规。 遵守各项收费制度、费用开支围和开支标准，保证专款专用。（二） 按照会计制度编制记账凭证，做到凭证合法、容真实、数据准确、手 续完备，账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账 （包括核对现金实有数 ）。保证

4、所提供的会计信息合法、真实、准确、 及时、完整。（三）格票据管理， 保管和使用空白发票， 收据要合规。 票据领用要登记收回要销号。（四）妥善保管会计凭证、会计账簿、 财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理。 （五）及时清 理往来款项，定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。（六） 遵守会计法，维护财经纪律， 执行财务制度，实行会计监督。（七） 对主管部门和审计、 财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监 督要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得 拒绝、隐匿、谎报。（八）会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计 账簿、财务会计报表、印章、票据、有关文件、会计档案、债权

5、债务 和未了事项向接办人移交情楚并编制移交清册， 办妥交接手续。（九） 遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事、一丝不苟、热忱服 务。财务经理职责：（一）负责公司的全面财务会计工作。（二）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法。（三）解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。（四）分析检查公司财务收支和预算的执行情况。（五）审核公司的原始单据和办理日常的会计业 务。（六）审核公司的记账凭证，审核公司的会计报表。（七）定期 检查公司库存现金和银行存款是否账实相符。（八）负责定期财产清查。（九）承办总经理交办的其他财务工作。（十）保证按时纳税， 负责按照税法和其他规定，格审查应交税金，

6、督促有关岗位人员及时 办理手续。第三章财务管理的基础工作第六条 加强原始凭证管理，做到制度化、规化。原始凭证是公 司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依 据。第七条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭 证的容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计 科目、金额、所附原始凭证数、填制凭证人员，复核人员、会计主管 人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章O第八条健全会计核算，按照统一会计制度的规定和会计业务的 需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据， 按照 规定的会计处理法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计

7、 处理法前后相一致。第九条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务 的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报 表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表 和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法 的规定进行保管和销毁。第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会 计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人 负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后， 移交人 员可调离或离职。第四章货币资金管理第十二条 库存现金的管理（一）格按照颁布的现金管理暂行条例规定

8、的围使用现金， 超出围的应通过银行进行转账结算。（二）现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核， 复核 支付申请的审批手续是否完备，原始凭证的填制是否符合规定要求， 金额计算是否正确，支付式是否妥当。复核无误后，可办理支付手续并及时据以登记现金日记账。财务主管审核记账凭证及所附原始凭证 后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。现金出纳员收到现金款 项时，必须开具现金收据。（三）现场收取客户现金作为拍卖保证金，必须用信封封存，并 让交款者齐缝签字，妥善保管。开据拍卖保证金单，一式三联，一联 存根，一联交竞买人， 结算拍卖成交价款或者退拍卖保证金时必须收 回，一联财务留存。（四）每日的库存现金

9、余额不得超过 1.5 万元，超过部分应及时 解交银行。（五）现金出纳员不得用白条抵库，不得坐支现金，不得设置小 金库。（六）现金出纳员每日清点库存现金并与现金日记账余额进行核 对，如发现现金短缺或溢余，应及时向财务经理汇报并先通过“待处 理财产损溢”账户来核算， 及时查明原因报请总经理作出处理后，再 据以转入有关账户。 财务经理每至少对库存现金盘点一次， 每月末必 须盘点，以保证账款相符。第十三条 银行存款管理（一）银行账户必须按规定开设和使用， 银行账户只供本公司经 营业务收支结算使用， 禁出借账户供外单位或个人使用， 禁为外单位 或个人代收代支、转账套现。（二）银行账户支付权限及印鉴管理1

10、. 单笔支付金额为人民币 2 万元以下或等值外币的票据， 加盖财 务专用章和法定代表人章； 单笔支付金额为人民币 2 万元以上或等值 外币的票据，需总经理签字审批。2. 财务专用章由财务经理保管，法定代表人章由出纳保管，印鉴 保管人出差时需经总经理同意后授权委托指定人员代保管；3. 出纳员应当对批准后的银行支付申请进行复核， 复核支付申请 的审批手续是否完备、 原始凭证的填制是否符合规定要求、 金额计算 是否正确、支付式是否妥当。复核无误后，可办理支付手续并及时据 以登记银行日记账。 不得开具空头支票， 票据收款人与发票开具人必 须一致（除发票开具人书面要求除外） 。财务经理审核记账凭证后，

11、应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。4. 月末，财务经理应将银行存款日记账与银行存款对账单核对， 若有未达账项的应编制银行存款余额调节表。 对于未达款项， 应查明 原因督促有关经办人员及时处理。 如果经过调整仍然不相符的， 应及 时报请总经理审批后，再进行相应的账务处理。第五章 固定资产管理第十四条 固定资产是指使用期限超过 1 年以上，单位价值在 2000 元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房 屋建筑物、运输设备、办公设备等。第十五条 财务部固定资产的管理职责：（一）财务部应建立健 全固定资产的明细账。（二）负责办理固定资产购入、出售、清理、 报废等财务核算。 （三）监督和

12、组织使用部门进行固定资产定期盘点 及清查核对，做到账、卡、物相符。 （四）整理核查检查中发现的问 题，督促使用部门办理相关手续。 （五）肃财经纪律，对违反固定资 产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产 的现象，要格追查责任 ,视情节给予处罚。使用部门固定资产的管理 职责：（一）使用部门固定资产保管人员作为第一责任人，负责保管 好固定资产设备。（二）建立本部门固定资产明细账，固定资产的领 用、调出、报废必须经总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废, 更不能自行外借和变卖。（三）根据主管部门的要求，配合归口管理 部门定期对本部门固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。（四）

13、部门使用人员工作变动时办理固定资产转移手续。第十六条 固定资产的报废与圭寸存：凡符合报废条件的固定资产 可申请报废，公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，财 务部门与使用部门要预估回收价值，填写设备报废单，报总经理批复 后，及时作价处理并办理报废相关手续。对于使用不当造成报废的， 应追究相关责任人的责任。第六章期间费用管理第十七条期间费用是指公司为取得经营收入而发生的销售费用、管理费用、财务费用。管理费用是指公司为组织和管理公司生产 经营所发生的各种费用；销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳 务的过程中发生的各种费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需 资金等而发生的筹资费用。财务部

14、应加强对期间费用的核算、控制、 分析。对期间费用的核算应根据公司管理的需求分部门、分项目、分 责任人进行。对期间费用的控制应进行事先、事中、事后全过程控制。第七章部牵制和稽核第十八条 公司按照互相制约、互相协调的原则，通过密会计工 作流程，明确岗位责任制，逐步完善部牵制和稽核制度。凡涉及款项 和财物的收付、结算、登记等业务工作，必须由两人或者两人以上分 工办理。第十九条 货币资金收付业务， 应按以下规定办理：(一)所有收、 付款业务由公司财务部统一负责。 (二)实行、账分管，出纳员不得 兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工 作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。 (三

15、)公司法定代表人 印章和财务专用章分别由出纳和财务经理保管，禁交由一人保管。 (四)所有货币资金的收付，必须凭证齐全，审批手续不全，财务部 将不予办理。(五)各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳销 案，防止重复请款。第二十条 稽核工作的围(一)账务稽核1记账凭证的审核或检查，应注意下列事项： (1)每一交易行为发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或 事后补制者，应查明其原因。 (2) 会计科目有无误用，摘要是否适当， 有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。 (3) 转账是否合理， 借贷数字是否相符。 (4) 应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人 员的签章是否齐全。 (5) 记账凭证

16、所附原始凭证是否合乎规定、齐全、 确实及手续是否完备。 (6) 记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号 现象，装订是否完整。 (7) 记账凭证的保存法及放置地点是否妥善。2账簿检查，应注意下列事项： (1) 各种账簿的记载，是否与记 账凭证相符；应复核者，是否已复核。 (2) 各相对科目的余额是否相 符，有无漏转现象。3库存检查，须注意下列事项： (1) 检查库存现金、支票签发数 额与银行存款对账单是否相符， 空白未使用支票是否齐全， 作废部分 有无办理注销。 (2) 现金是否存放库，如有另存他处者，应立即查明 原因。 (3)库存现金有无以单据抵充现象。 (4)部往来账，是否经常核 对。4报表检

17、查，应注意下列事项： (1) 各种报表是否按规定期限及 份数编送，有无缺漏。 (2) 各种报表容是否与账簿上的记载相符。 (3) 数字计算是否正确，签章是否齐全。 (4) 报表编号、装订是否完整及 符合规定。 (5) 报表保存法及放置地点是否妥善。(二)财务稽核1财务处理过程中所采用的会计法及操作流程是否正确、 合理。 2复核费用的核算是否准确。3复核公司各项经济合同及执行情况。第八章 会计工作交接第二十一条 会计人员工作调动或因故离职，必须将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员。 没有办清交接手续的， 不得离开原 会计岗位。第二十二条 会计人员办理移交手续之前，必须做好以下工作： (一)

18、已经受理的经济业务，尚未填制凭证的，应当将凭证填制完毕。 (二)尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办 人员印章。(三 )整理应该移交的各种资料， 对未了事项写出书面材料。 (四)编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、财务会计 报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料 以及会计软件和密码、会计软件数据磁盘等有关资料、实物等。未了 事项的书面材料也应列入移交清册。 （五 ）财务经理、财务主管和移交 时，还应将全部财务工作、 重大财务收支和债权、债务的遗留问题写 成书面材料，该书面材料是移交清册中的重要容。第二十三条 会计人员办理交接手续，必须有监交

19、人监交。一般 会计人员交接，由财务经理负责监交； 财务经理交接，由总经理监交。第二十四条 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项逐笔移 交，接替人员要逐项逐笔核对点收。第二十五条 交接完毕后，交接双及监交人员要在移交清册上签 名或盖章。移交清册应注明：公司名称、交接日期、交接双和监交人 的职务、姓名、移交清册页数等。移交清册应填制一式三份，交接双 各持一份，存档一份。第二十六条 接替人员应继续使用移交的会计账簿，不得另立新 账，以保持会计记录的连续性和会计档案的完整性。 接替人员应继续 办理移交的未了事项。第二十七条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报 表和其他有关会计资料的真实性承担法律责任。第九章 会计档案管理第二十八条 会计档案包括：会计凭证、会计账簿、会计报表、 审计报告、验资报告、财务会计制度及与会计核算相关的董事会决议、 股东会决议、合同、章程等重要资料。第二十九条 会计档案的保存