全国税务人员税收执法资格考试模拟试题模拟题

1、2009税收执法资格考试模拟试题(一)(2009-11-06 17:38:26)标签：杂谈  一、填空题: （每题1分、共10分）1、税收发展的里程碑是         的实行。2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对         的基本要求。3、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府           &#

2、160;  ，从而形成税外负担，引起效率损失。4、                 是依法治税的核心内容和主要手段。5、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是                6、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为

3、共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按              原则处理。7、税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收-在全球范围内得到调整。8、对涉嫌犯罪应移送的案件,税务机关应指定          税务执法人员组成专案组,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告9、除可以当场作出行政许可的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起 

4、       日内作出行政许可决定。10、耕地占用税以纳税人           为计税依据，按规定适用税额一次性征收。二、单选题:（每题1分，共20分）1、从税收法制的发展变化来看，税收发展的第四个时期是 （   ）。A自由贡纳时期  B立宪课税时期  C专制课税时期   D承诺时期2、税收原则思想最早可追溯到中国的（    ）。A夏商周时期&#

5、160;   B东周时期    C春秋时期       D先秦时期3、在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点在（   ）。A地区结构    B部门结构    C产业结构    D经济结构4、税收法律关系的特征不含（    ）。A内容无偿性  B主体特定性  C客体广泛性  D权利义务法定性5、某运输公司运输一批货

6、物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5，出境时付给境外承运公司25000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为(   )。A   25000元B   34700元C    35000元D  60000元6、某企业2008年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30，由于享受优惠实际按20税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（    ）。A5万元    

7、; B10万元     C15万元     D23万元7、契税的征税范围不包括（     ）。A、集体土地使用权出让；B、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；C、房屋买卖；房屋赠与；D、房屋交换8、以下不是优化纳税服务的途径的是（    ）。A强化纳税服务意识           B依法实施行政处罚C注重纳税服务实效 

8、0;         D改善税法宣传9、7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（    ）签名。A、尚剑和陈芸                

9、B、水泥加工厂总经理王某C、街道办事处主任             D、尚剑、陈芸和街道办事处主任10、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（    ）。A、调控能力     B、操作权力    C、管理权力   D、监督权力11、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（     ）A2年  

10、;     B3年       C4年       D5年12、“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（  ）A、授权性规则 B、调整性规则C、强行性规则 D、任意性规则13、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（）A、不能放弃的权力  B、可以随意协商、选择和改变的权力C、以税务行政主体意志为转移的权力 D、相互制约的权力14、税务机

11、关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（       ）。 A.拘束力  B.公定力  C.不可变更力  D.执行力15、下列不属于税务行政许可的范围的是：（     ）A指定企业印制发票B对发票管理和使用的管理C印花税代售许可D授予A级信用企业16、关于税务机关许可决定的期限不正确的说法是：（     ）A应在受理之日起20日内作出许可决定B应在

12、受理之日起20日内不能做出决定的，经本机关负责人批准，可以延长10日。C税务机关采取集中联合办理的，办理时间不得超过45日。D45日不能办结的，经上级税务机关批准，可以延长15日17、下列不属于纳税申报制度行为的是（）。A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的B、税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的18、A稽查局对张某作出了税务行政处罚决定书，要求当事人在2008年8

13、月16日之前缴纳罚款，当事人不履行法定义务，A稽查局应当在（    ）申请人民法院强制执行。A.当事人逾期后立即   B.当事人签收税务行政处罚决定书60日之后  C.当事人签收税务行政处罚决定书3个月之后 D.当事人签收税务行政处罚决定书15日之后19、某外贸进出口公司为了骗取出口退税，对某批产品采用虚报出口和伪造出口退税单证的方法，骗取出口退税款40万元（已知该批产品已交纳税款21万元），则对该外贸进出口公司应当如何定罪处罚（     ）。A、以骗取出口退税罪定

14、罪处罚； B、以逃避缴纳税款罪定罪处罚；C、以骗取出口退税罪和逃避缴纳税款罪定罪，实行数罪并罚 ； D、以诈骗罪定罪处罚20下列税收执法过错追究责任的形式中不含（    ）A、开除公职；    B、通报批评；C责令待岗；      D扣发奖金或岗位津贴三、多选题：（每题1分，共20分，多选少选均不得分）1、税收在构建和谐社会中的作用有（     ）。A充分发挥税收的收入职能，为构建和谐社会夯实基础B进一步完善税制，加强税收调控职能，促进

15、经济社会协调发展C进一步完善并落实各项税收优惠政策D推进依法治税，建立和谐的税收征纳关系2、坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（    ）。A  建立税收执法责任制度体系B  构筑严密规范的权力运行机制C  创新税收执法监控和考核手段D  实施公正的过错责任追究3、收入差距拉大给社会带来的负面影响有（     ）。A影响安定团结           B影响人类健康C引发社会安全

16、           D牺牲社会整体效率4、税收法律关系的特征有（      ）。A内容无偿性            B主体特定性C客体广泛性            D权利义务法定性5、营业税条例还规定了代缴义务人，营业税扣缴义务

17、人为（  ）A、中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以受让方或者购买方为扣缴义务人。B、建筑业务分包的以总承包人为扣缴义务人。C、委托金融机构发放贷款的以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人D、国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人6、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（    ）无形资产不得计算摊销费用扣除。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B自创商誉C与经营活动无关的无形资产

18、D开发无形资产时未形成资产而发生的费用7、下列土地增值税的减免正确的是（   ）A、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额的20%。B、因国家建设需要依法征用、收回的房地产。C、个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年或5年以上的，免予征收土地增值税；居住满3年未满5年的，减半征收土地增值税；居住未满3年的，按规定计征土地增值税。D、居民个人拥有的普通住宅，在其转让时暂免征收土地增值税8、下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（    ）。A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化

19、服务在税收征管工作中的基础地位B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理9、稽查人员到某房地产公司送达税务处理决定书，该公司的（    ）可以签收。A、法定代表人           B、财务负责人C、负责收件的人   

20、0;     D、代理人10、国际反避税的方法（    ）A、国际税务合作      B、国际协商     C制定反避税法律       D抑制国际贸易11、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（   ）。A法律是国家意志    B法律是阶级意志C法律是人民意志   

21、 D法律是公共意志12、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（  ）。 A.不适当的行政行为 B.行政主体不明确的行政行为 C.行政主体受胁迫作出的行政行为 D.行政行为的实施将导致犯罪 E.行政行为没有继续存在的必要的13、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，行政处罚法和税收征管法赋予了被处罚者以下相应的权利（    ）。A、知情权B、陈述权和申辩权C、申请听证权D、拒绝不正当的检查和处罚权14、某公司2007年6月应纳税款10万元，应于7月10日前缴纳，该公

22、司未按规定的期限缴纳，7月11日税务机关向其下达限期缴纳税款通知书，责令在15内缴纳税款。至7月26日，该公司仍未缴纳税款，税务机关可以对其采取的措施包括（    ）。A、责令其提供纳税担保B、书面通知开户银行扣缴税款C、扣押、拍卖其价值相当于应纳税款的货物抵缴税款D、处以罚款15、下列证据中不能单独作为定案依据的证据包括（    ）。 A、未成年人所作证言B、难以识别是否经过修改的视听材料C、证据被改动，当事人不予认可的D、与被查对象有不利关系的证人所作的对该被查对象不利的证言16、下列选项中，属于询问笔录制作要求的是（&

23、#160;   ）。A、必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施B、告知权利义务C、询问正文部分采用问答形式记录             D、询问笔录中只记录其对违法事实承认的部分，不记录其否认及辩解的部分17、刑罚中附加刑的种类（  ）。A 、管制   B、罚金    C、没收财产   D、驱逐出境18、属于行政诉讼的证据有(    &

24、#160;    )。A、书证、物证    B、当事人陈述    C、视听资料    D、现场笔录19、下列关于赔偿义务机关说法正确的是（   ）A、税务所以自己名义实施的行为造成的损害，应以税务所为赔偿义务机关；B复议维持原具体行政行为的，以复议机关为赔偿义务机关；C受税务机关委托的组织实施的行为造成的损害，以委托机关为赔偿义务机关；D原税务机关被撤消的，由撤消该赔偿义务机关的机关为赔偿义务机关20、下列关于税收执法过错追究的归责正确的是（&#

25、160;  ）A实行过错责任原则；B执法过错行为由集体研究决定的，主要领导承担主要责任，其他人不承担责任；C、承办人的过错行为经复议维持的，由承办人的复议人员共同承担责任。D税务人员执行上级机关的答复、决定、命令文件导致执法过错的，不予追究责任四、判断分析题（每题1分、共10分，请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在相应位置上打“”；你认为错误的，在相应位置上打“×”，并说明理由，否则本题只给0.5分）。1、只有产生了国家和国家权力，才有各社会成员认可的征税主体和依据，从而产生了税收。（   ）2、当ET1时，表明税收绝对量下降，且税收增长慢于经济增

26、长速度。（         ）3、合理收入分配制度是社会公平的重要体现，要坚持和完善按劳分配为主、多种分配并存的分配制度，初次分配注重效率，再分配注重公平。（         ）4、税收法治和依法治税的关系是：前者是手段，后者是目的。（   ）5、免税法一般适用于居住地国为单一实行地域管辖权的国家。（  ）6、法律一经通过，就具有法律效力。（     ）7、行政机关的

27、行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（ ）8、行政机关应当根据被许可人的申请，在该行政许可有效期届满前作出是否准予延续的决定；逾期未作决定的，视为准予延续。 (   )9、抗税罪主体必须是自然人（        ）10、公务员认为机关及其领导人员侵犯其合法权益的，可以依法向上级机关或者有关的专门机关提出控告。受理控告的机关应当按照规定及时处理。 （    ）五、操作实务题（共20分，其中第一题每问1分计4分；第二题每问1分计4分；第三题每问1分计12分）。1

28、、甲公司2008年11月发生以下业务：（）对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。（）经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。（3）转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年月11月其账面余值为490万元。（4）本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（1）计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。（2）计算甲公司被

29、许可使用商标权应代扣代缴的营业税。（3）计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。（4）计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税2.中国公民安徽大学教授张某，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：（1）2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。（2）3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。（3）4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。（4）6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元；6月8日又因

30、购物取得发票，中奖200元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。（2）张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。（3）张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。（4）张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。3.位于合肥工业园的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6 500万元，其中房产原值4 000 万元，2008年发生以下业务：（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7 000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票

31、上注明的货款金额合计为3 500万元、增值税额595万元。（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4 000万元；全年发生销售费用1 500万元（其中广告费用1 200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7

32、万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该企业2008年应缴纳的增值税。（2）计算该企业2008年应缴纳的营业税。（3）计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。（4）计算该企业应缴纳的印花税。（5）计算该企业2008年应缴纳的房产税。（6）计算该企业2008年度的会计利润总额。（7）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。（8）计

33、算广告费应调整的应纳税所得额。（9）计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。（10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。（11）计算该企业2008年度的应纳税所得额。（12）计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。六、案例分析题（共20分，第1题4分，第2题16分，每个要点指出仅存在的问题给1分，说明理由给1分）1、案情：某基层税务所2008年7月15日在实施税务检查中发现，辖区内大众饭店（系私营企业）自2008年5月10日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款1500元，税务所于8月18日作出如下处理决定：（1）责令大众饭店月20日前申报办理税务登记并处以500元罚款。（2）补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即1500元的罚款。问：本处理决定是否正确？为什么？2、案情：A县某餐饮部属承包经营，该县城关征