资产负债表的填列方法总结

1、资产负债表的编制方法:一、根据总帐科目的余额直接填列交易性金融资产、应收票据、应收利息、应收股利、固定资产清理、开发支 出、长期待摊费用、递延所得税资产、短期借款、交易性金融负债、应付票据、 应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应收股利、其它应付款、预计负债、递延 所得税负债、实收资本、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润等。二、根据明细分类账户的期末余额计算填列根据明细分类账户的期末余额计算填列的有：应收账款、预收帐款、应付账款、预付账款等。应付账款是企业的一项资产，总帐余额一般在借方。当应收账款的某一个明 细分类科目出现贷方余额时，表示企业预收往来单位款项，性质是企业一项待偿 还的负债，企

2、业的预收帐款情况不多的可以将其合并在应收账款里核算。编资产负债表时，应将该项目列入负债“预收帐款”项目。同样，当预收帐款的某一明 细科目出现借方科目时，表示企业应由购货单位补付的款项， 性质是企业的一项 资产，在编制资产负债表时，应将该项目列入资产“应收账款”项目。“应收账款”项目=“应收账款”期末借方余额合计+ “预收帐款”期末借 方余额合计一“坏账准备”科目贷方余额合计（根据应收账款计提坏账准备）“预收帐款”项目=“预收帐款”期末贷方余额合计+ “应收账款”期末贷 方余额合计“应付账款”项目=“应付账款”期末贷方余额合计 + “预付账款”期末 贷方余额合计“预付账款”项目=“预付账款”期末

3、借方余额合计 + “应付账款”期末 借方余额合计三、根据连个或两个以上总分类账户的期末余额合计数填列“货币资金”项目=“库存现金”科目的期末借方余额 + “银行存款”科 目的期末借方余额+ “其他货币资金”科目的期末借方余额。“存货”项目=（原材料+材料采购+包装物+低值易耗品+委托 加工物资+生产成本+库存商品+发出商品+材料成本差异）的借方余额合 计一（存货跌价准备+材料成本差异）科目期末贷方余额合计。四、根据总分类账户和明细分类账户的期末余额分析计算填列“一年内到期的非流动资产”项目=“持有至到期投资”内自资产负债表 日起1年内到期的持有至到期的金额 + “长期应收款”内自资产负债表日起

4、 1 年内到期的长期应收款的金额。“持有至到期投资”项目=“持有至到期投资”科目的期末借方余额 一“一 年内到期的非流动资产”项目内持有至到期投资的部分一“持有至到期投资减值准备”科目期末贷方余额。“长期应收款”项目的借方余额=“长期应收款”科目期末借方余额 一“一 年内到期的非流动资产”项目内长期应收款部分。“一年内到期的非流动资产”项目的期末余额 =“长期借款”项目内自资 产负债表日起1年内到期的长期借款金额 + “应付债券”项目内自资产负债表 日起1年内到期的应付债券的金额 + “长期应付款”项目内自资产负债表日起1年内到期的长期应付款的金额 + “专项应付款”项目内自资产负债表日起 1

5、 年内到期的专项应付款金额。“长期借款”项目的期末余额=“长期借款”科目的期末贷方余额 一“一 年内到期的非流动负债”项目内长期借款的部分。“应付债券”项目的期末余额 =“应付债券”科目期末贷方余额 一“一 年内到期的非流动负债”项目内应付债券的部分。“长期应付款”项目的期末余额 =“长期应付款”科目期末贷方余额 一 “一年内到期的非流动负债”项目内长期应付款项目。“专项应付款”项目的期末余额 =“专项应付款”科目期末贷方余额 一“一年内到期的非流动负债”项目内专项应付款部分。五、根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列“其他应收款”项目=“其他应收款”科目的期末借方余额 一“坏账准备”

6、科目的期末贷方余额（根据其他应收款计提的坏账准备）。“可供出售金融资产”项目=“可供出售金融资产”项目的期末借方余额 一 “可供出售金融资产计提的减值准备”。“长期股权投资”项目=“长期股权投资”科目期末借方余额 一“长期股 权投资减值准备”科目期末贷方余额。“投资性房地产”项目=“投资性房地产”科目期末借方余额 一“投资性 房地产累计折旧”科目期末贷方余额 一“投资性房地产减值准备”科目期末贷 方余额。“固定资产”项目=“固定资产”科目的期末借方余额 一“固定资产”减值准备科目期末贷方余额一“累计折旧”科目的期末贷方余额。“在建工程”项目=“在建工程”科目期末借方余额一“在建工程减值准备”科

7、目期末贷方余额。“工程物资”项目=“工程物资”科目期末借方余额一“工程物资减值准备”科目期末贷方余额。“生产性生物资产”项目=“生产性生物资产”科目期末借方余额一“生物性生物资产累计折旧”科目期末贷方余额一“生产性生物资产减值准备”科目期末贷方余额。“油气资产”项目=“油气资产”科目期末借方余额一“累计折耗”科目的期末贷方余额 一“油气资产减值准备”科目期末贷方余额。“无形资产”项目=“无形资产”科目期末借方余额一“累计摊销”科目期末贷方余额 一“无形资产减值准备”科目贷方余额。“商誉”项目=“商誉”科目期末借方余额一“商誉计提的减值准备”。5771001803090012095 579036

8、8228596330825771001803090012386 5761373997357606965771001803090013594 5780775799025155125771001803090012387 5771649826018180515771001803090012138 5721311921589183265771001803090012359 5790368223610760535771001803090012356 5761352861437917425771001803090012355 57508786970469327917088100343355274 1012

9、2994432583337917088100343355275 10186673293883200817088100343356107 10158115250150052217088100343356108 10100018005987173217088100343354295 10107419414268701717088100343356184 10187866086962880217088100343356185 10177583117408667417088100343356109 10108601437357284617088100343356110 10115220721601491617