消费税计算练习题及答案

1、消费税计算练习题及答案精品文档消费税计算练习题及答案一.单选题1 .下列行为中应征消费税的是。A.商店销售金银首饰B.商店销售外购啤酒C.商店销售化妆品D.商店零售卷烟2 .某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2012年 8月该厂将生产的一批高尔夫球具移送门市部，计价60万元。门市部将其零售， 取得含税销售额77. 22万元。高尔夫球具厂的消费税税率为10%,该项业务应缴纳 的消费税税额为。A. 5. 13万元B. 6万元C. 6. 6万元D. 7. 72万元二.多选题1.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有。A.批发环节销售的卷烟B.零售环节销售的金基合金首饰C,

2、生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车2 .企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有。A.优质费B.包装物租金C.品牌使用费D.包装物押金3 .下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方1 / 31精品文档法的表述中，正确的有。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品数量C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量D.委托加工应税消费品，为委托加工应税消费品数量4.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有。A.受托方代垫原料、收加工费，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原材料和主

3、要材料，受托方代垫部分辅助材料并收加工费的C.受托方负责采购委托方所需原材料并收加工费的D.委托方提供原料、主要材料和全部辅助材料，受托方收加工费的5.下列各项中，外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有。A.外购已税烟丝生产的卷烟B.外购已税杆头为原料生产的高尔夫球杆C.外购已税珠宝原料生产的金银首饰D.外购已税布脑油为原料生产的应税消费品三.计算题2/31精品文档1 .某白货公司黄金饰品部2011年2月直接零售金银首饰468000元，随同首饰 销售配有首饰盒，另收取零售款1755元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200 克，换出新首饰600克，收取含税差价81900元，销售包金首饰取得零售款

4、30000 元；当期该首饰部购进金首饰认定发票可抵扣进项税72000元。要求计算:该黄金饰品部当月应缴纳的消费税；该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。该黄金饰品部当月应缴纳的消费税；当月应缴的消费税/I. 17+81900/1. 17*5%=2357该黄金饰品部当月应缴纳的增值税。应纳增值税:/L 17*17%-72000=84513. 97-72000=12513.92 .某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年7月发生下列经济业务：1）进口一批烟丝，支付货价000 000元,卖方佣金120 000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380 000元.2）将烟叶一枇发给外地一

5、家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后 直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额8000元,开具增值税专用发票给 卷烟厂.3/31精品文档3）购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110 000元,支付给运输单 位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费7500元,建设基金500元, 装卸费700元,款项已付,货物已入库.4）卷烟外购一批材料,不含税价款200 000元,取得专用发票,其中15%因管理不 善被盗.其余的已被生产领用.5）将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入82000元.销项税6）销售自产A牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格1200元，收取

6、包装物押金8100元，并已单独入账.7）销售自产B牌卷烟150箱,每箱不含税销售价格为30 000元.8）上月收取的包装A牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回，押金 不予退还.9）将自产A牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部，出厂销售价每 箱1200元，门市部零售价每箱1000元，门市部本月已售出5箱.的,税率56%;70元以下的,消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝的成 本利润率为5%）要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算了合 计数.结果保留两位小数）计算进口烟丝应缴纳的关税.4/31精品文档计算进口烟丝应缴纳的增值税计算进口烟丝应纳消费

7、税计算进口环节缴纳税金合计计算业务中受托方代收代缴的消费税计算本期应纳增值税计算本期国内销售A牌卷烟的消费税计算本期国内销售B牌卷烟的消费税计算本期国内销售卷烟的消费税总额.进口烟丝的关税完税价格二3000000 + 120000+80000=3500000关税=3500000X10% =50000组成计税价格=? =500000进口烟丝缴纳的增值税二500000X17%=935000进口烟丝缴纳的消费税二500000X30% =1650000业务中受托方代收代缴的消费税受托方代收代缴消费税=?X30%=129428. 57本期应纳增值税：业务委托加工业务进项税=2000 X17% = 139

8、40业务 进项税=110000X17% + X7好 19260业务可抵扣进项税=00000 X17%X=8900业务销项税=25000 X17%=1402505/31精品文档业务销售A牌卷烟增值税销项税=150X 12500义17%=318750业务销售B牌烟增值税销项税二 150X30000X17%=765000业务押金逾期不予退还的，并入销售额依法计算征税.销项税=000 ? X 17%= 1017. 0业务 销项税=X 15000? X 17%= 10897. 4销项税合计=140250 +18750 +65000 + 1017. 0+ 10897. 4 = 1235914. 5可抵扣进

9、项税=35000 + 13940 + 19260 +8900 =997100应纳增值税=1235914.5 -97100 =238814. 5国内销售A牌卷烟的消费税业务单条A牌卷烟消费税二12500 ?250=50,小于70元，消费税适用税率为 36%销售A牌卷烟的消费税二150X12500X36% + X150 =697500业务单条售价二1500091. 17?250 =1. 28,小于 70 元,适用 36%税率消费税二X 15000 ? X36% + X 150 =3826. 9 合计消费税二97500+3826. 9=721326. 9国内销售B牌卷烟消费业务 单条售价二0000

10、?50二120，大于70元,消费税6/31精品文档适用税率为36%销售B牌卷烟消费税二150 X 0000X56%+150X150=542500国内销售卷烟的消费税业务 消费税=000 ? X36% =2153.8消费税合计=21326. +542500 +153. 8=265980. 7第三章消费税一、单项选择题1 .下列应税消费品中适用税率为30%的的是。A（白酒B（珠宝玉石C（烟丝D（雪茄烟2 .纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。A（视同销售纳税B （于移送使用时纳税C（按组成计税价格纳税D（不纳税3 .纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律消费税。A（受托人代收

11、代缴取不缴纳C（从受托方收回后在委托方所在地缴纳D委托方提货时在受托方所在地缴纳4 .委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价 格计算纳税，其组成计税价格等于。A（/ B. /7/31精品文档C. / D（/5 .目前我国消费税属于。A（有限型消费税B（中间型消费税C（延伸型消费税D（一般消费税6（应税金银首饰的消费税的纳税环节在环节。A.生产B.加工C.批发D.零售7（下列行为中不需缴纳消费税的是。A （珠宝行销售金银首饰B （进口应税化妆品C（直接销售委托加工收回后的烟丝D（将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工8 .委托加工应税消费品是指。A.受托方先将原材料卖给委

12、托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税 消费品9 .某外贸进出口公司当月从日本进口 140辆小轿车，每辆海关的关税完税价格为8万元，已知小轿车关税税率为8/31精品文档no,消费税税率为5,。进口这些轿车应缴纳万元消费税。A. 61. 6B. 123. 79C. 56D. 8011 .按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是。A（抵偿债务的化妆品B（用于本企业职工福利的卷烟C（用于广告宣传用的样品白酒D（委托加工收回后直接销售

13、的药酒12 .纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股或抵偿债务的应税消费 品，均视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的作为计税依据。A（算数平均销售价格B（最高销售价格C （加权平均销售价格D （组成计税价格13 .实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是。A（白酒B（卷烟C（木制一次性筷子D（啤酒16.纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格 计算纳税;没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。实行复合计 税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为。9/31精品文档A（?B. ?C. ?D（?17.下列应税消费品应纳消费税的是。A（委托加工的应税消费品

14、，委托方收回后用于直接销售的B（自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C（管理部门购入的应税消费品D（自产自用的应税消费品，用于在建工程的19 .纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日 起日内缴纳税款。A（日 B（7 日 C（10 日 D（ 15 日20 .下面属于价内税的税种是。A（增值税B（个人所得税C （消费税D （房产税二、多项选择题1.纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税 消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得。A（货币B（货物C（其他经济利益D（以上三项10 / 31精品文档都对2.确定消费税的销售额时可以不计入销售

15、额的有。A（向购买方收取的增值税 B （符合条件的代垫运费C （受托加工应税消费品代收代缴消费税D（违约金3（在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托 方收取的全部费用包括。A （代垫辅助材料的实际成本B（手工费C（原料成本D（主要材料成本4（下列应税消费品适用相同的消费税税率。A （化妆品B（高尔夫球及球具C （高档手表D（游艇5（根据消费税暂行条例及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的 有。A （酒厂以福利形式发给职工的白酒B（汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C（化妆品厂无偿发放一批小包装的试 用品D （卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟6（下列消费品中属于消费

16、税征税范围的有。A.汽车和农用拖拉机通用的轮胎B.高尔夫球及球具C.洗发水D.实木地板7.实行从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额的应税消费品是。11 / 31精品文档A（白酒B（卷烟C（汽车轮胎D（珠宝玉石8 .下列连续生产的应税消费品，在计税时准予按当期生产领用数量计算扣除外 购的应税消费品已纳的消费税税款的是。A（外购已税烟丝生产的卷烟B（外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰C（以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。D（外购已税化妆品生产的护肤护发品9 .下列情形需要交纳消费税的是。A（酒厂把自己生产的白酒用于奖励职工B（石化工厂把自己生产的柴油用于

17、本厂基建工程的车辆使用C （汽车制造厂把自己生产的小汽车提供给上级主管部门使用D （摩托车厂把自己生产的摩托车赠送或赞助给摩托车拉力赛赛手使用10 .下列应税消费品在其最终使用的消费环节征收消费税。A（白酒B（金银首饰C （卷烟D （钻石及钻石饰品12 / 31精品文档11 .下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是。A（采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的 当天B（纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C（纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D（纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天12 .符合以下条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收

18、费不属于价外费 用。A（由国务院或者财政部批准设立的政府性基金B（由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性 收费C（收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据D （所收款项全额上缴财政13 .下列情况属于自制应税消费品的有。A（由受托方提供原材料生产的应税消费品B（由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品C （受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品13 / 31精品文档D（由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料 加工的应税消费品14 .实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量X定额税率，这里的销售数 量是指应税消费品

19、的数量，具体是指。A（销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B（自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C（委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D（进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量15 .纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、 税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的主管税务机关申报纳税。A （机构所在地B （登记注册地C （居住地烟D （户籍所在地三、简答题1.简述消费税的概念及其分类。答:消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象而征收的一种税。可以 分为一般消费税与特别消费税。一般消费税:对所有消费品和消费行为的流转额普

20、 遍的征税；14 / 31精品文档特别消费税:对某些特定的消费品和消费行为的流转额有选择性的征税;按照征 税范围大小可分为:有限型、中间型、延伸型消费税。2 .简述消费税的基本特征。答:征收范围具有选择性和灵活性;明确体现国家的奖限政策，宏观调控功能较 强;具有较强的财政功能，能提供稳步增长的税收收入;实行单一环节一次课征，税收征 管效率较高生产环节或者进口环节;一般没有减免税的规定。3 .我国现行消费税的税率包括哪些，答：比例税率:包括烟、酒及酒精、化妆品、鞭炮和焰火、贵重首饰及珠宝玉 石、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性 筷子和实木地板共十三个税目。定额

21、税率:包括成品油税目及酒与酒精税目中的黄 酒、啤酒两个子目。比例税率加定额税率:卷烟、粮食白酒和薯类白酒。白酒比率 税率:20%;定额税率:0.5元/斤四、判断题1（消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内 税。2（将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。15 / 31精品文档3（应税消费品的销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用，但承运部门 的运费发票转交给购货方的除外。4 （金银首饰在生产环节征收消费税。5（外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。6（纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰在 计算应交消

22、费税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款。7（企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。2.月光珠宝行，2009年8月将金项链100克作为奖品奖励本店职工，无同类 金项链的零售价格，该批金项链的进价为125元/克。金银首饰成本利润率为6%。计算应纳消17 / 31精品文档费税额。解:组成计税价格二购进原价X ?二 125 X?= 139. 47应纳税额二 139. 47 X 100 X 5%=697. 35所以，应纳消费税697. 35元。3.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2009年10月份有关生产经营情况如下：从某烟丝厂购进已税

23、烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的 增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付 运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库后，乂将其运往烟 丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增 值税1. 36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱，当月销售给卷 烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。要求:计算卷烟厂10月份应 缴纳的消费税，解:业务分析：笫一笔业务：

24、外购应税消费品烟丝，用于连续生产应税消费品卷烟，外购烟丝 所含消费税可以享受消费税优惠抵18 / 31精品文档扣政策，只是要按生产领用数量计算。第二笔业务：向农民收购烟叶，不属于外购应税消费品用于连续生产应税消费 品的范围，不能享受消费税抵扣政策。另外卷烟厂将烟叶入库后乂委托烟丝厂加工 烟丝.根据税法规定:应在委托方提货时由烟丝厂代收代缴。由于该题中所提供的资 料,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税,所以卷烟厂应补缴委托加工烟丝的 消费税。第三笔业务销售卷烟，属于正常销售，应根据规定计算从价、从量消费税。每 标准条卷烟售价=50元，税率适应45%,另外实际领用外购烟丝150吨所含消费税 允

25、许享受消费税优惠抵扣政策。所以：计算卷烟厂10月份收回委托加工的烟丝时应纳消费税：,?义消费税税率,3-3X7%+42-42X13%, 8, ? X 30%,?X30,20. 2843根据税法规定：卷烟厂将烟叶委托给烟丝厂加工烟丝，应在委托方提货时由烟丝厂代收代缴. 由于该题提供的资料中，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。所以卷烟厂 应补缴委托19 / 31精品文档加工烟丝的消费税。卷烟厂10月份销售卷烟应纳消费税,从价定率计征，从量定额计征，销售额X税率，销售数量X定额税率,36000X45%, 18000X 150710000=16200+270=16470卷烟厂10月份销售卷烟实际

26、缴纳的消费税：,卷烟厂销售卷烟应纳消费税,外购的实际生产领用的烟丝所含消费税,16470, 150 吨X2X30,16470, 90笫二章消费税一、判断题1、应征增值税的货物均应征收消费税。2、消费税的征税环节与增值税一样，都是从生产到流通的所有环节。3、用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税，允许扣除购进的全部珠 宝玉石的已纳税金。4、某纳税人用外购已税汽车轮胎生产摩托车，销售摩托车计征消费税时允许 扣除当期生产领用的已税汽车轮胎的已纳消费税税金。20 / 31精品文档5、对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。6、计征消费税和增值税的价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。7、当货物

27、为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。8、某汽车厂用自产小客车的底盘改装成小货车销售，则销售时应缴纳增值税 和消费税。9、企业受托加工应税消费品代收代缴的消费税，在采用组成计税价格 计税时，组价的构成应当是材料成本与加工费之和。10、委托加工收回的应税消费品，由于受托方未代收代缴消费税，委托方应补 交委托加工环节应缴的消费税。11、进口的所有应税消费品，计算进口消费税的组成计税价格，也就是计算进 口增值税的组成计税价格。12、消费税属于流转税的范畴。13、消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择多数消费品再征收一道 税。14、消费税纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业。

28、15、消费税具有单一环节征税的特点。16、纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债 务不需要纳消费税。17、委托加工应税消费品是指受托方提供原料和主要21 / 31精品文档材料，并收取加工费加工的应税消费品。18、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的 全部价款确定计税依据征收消费税。19、金银首饰连同包装物销售的均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。20、应税消费品一般在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，在以后的批发、零售等环节中，由于价款中已包含消费税，因此不必再缴纳消费税。21、对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤

29、酒，不 征收消费税。22、舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于消费税化妆品税目的征收范围。23、体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不属于鞭炮、焰火征税项目。24、消费税中小汽车税目包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位的各类乘 用车和各类中轻型商用客车。25、高尔夫球杆的杆头、杆身和握把不属于高尔夫球税目的征收范围。26、高档手表是指销售价格每只在10 000元以上的各类手表。27、消费税中每标准箱卷烟的定额税率是150元。22 / 31精品文档28、啤酒仅适用定额税率。29、消费税应纳税额的计算分为从价计征、从量计征和从价从量复合计征三类 计算方法。30、在从价定率办法下，应

30、税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计 价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。31、包装物不作价随同产品销售，而是收取押金，且单独核算，乂未过期的， 此项押金则不应并入应税消费品的销售额中征税。32、因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税 消费品的销售额，照章纳税。33、对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返 还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消 费税。34、应税消费品的销售额，包括应向购货方收取的增值税税款。35、在计算消费税时，应将含增值税的销售额换算为不含增值税税款的

31、销售额的换算公式为:应税消费品的销售额=含增值税的销售额？。36、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销 售而向购货方收取的，不属于应税白酒销售价款的组成部分。23 / 31精品文档37、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的 销售额、销售数量。38、自产自用，就是纳税人生产应税消费品后，不是用于直接对外销售，而是 用于自己连续生产应税消费品或用于其他方面。39、纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其 他方面的，于移送使用时纳税。40、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照其他生产者的 产品价格估计价格

32、计算纳税。41、对于受托方没有按规定代收代缴税款的，可以免除委托方补缴税款的责任。42、委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直 接出售的，应征收消费税同时抵扣已被代收代缴的消费税。43、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税。44、纳税人用委托加工收回的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的 金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝玉石的已纳消费税税款。三、单项选择题1、下列商品中，征收消费税的有。A、冰箱B、空调C、彩电D、酒精24 / 31精品文档2、以下应税消费品中，适用比例税率的有。A、啤酒B、汽油C、黄酒D、其他酒3、自产

33、自川的应当使川复合税率缴纳消费税的应税消费品的组成计税价格公式是。A、?B、?C、?D、?4、委托加工的应税消费品在征收消费税。A、加工环节B、销售环节C、交付原材料时D、完工提货时5、下列各项不同用途的应税消费品应纳消费税的有。A、委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的B、自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C、委托加工的应税消费品，委托方收回后用于连续生产应税消费品的D、自产自用的应税消费品，用于在建工程的6、某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额10000025 / 31精品文档元，本月应纳消费税为。A、1000

34、元 B、18500 元 C、25000 元 D、21000 元7、一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，销售额应按下列公式换算。A、含增值税销售额？ B、含增值税销售额？C、含增值税销售额？ D、含增值税销售额？8、下列外购已税消费品连续生产应税消费品销售时，准予扣除外购已纳消费 税的有。A、外购已税汽车轮胎生产的小轿车B、外购已税珠宝玉石生产的金银首饰C、外购已税酒生产的勾兑酒D、外购已税两轮摩托车改装的三轮摩托车9、某汽车厂的自产小汽车抵偿债务，消费税的计税销售额应选择。A、同类消费品中间价B、同类消费品加权平均价C、同类消费品最高售价D、组成计税价格10、委托

35、加工收回的应税消费品由委托方收回后直接出售，应交纳的税金有。A、消费税B、增值税C、消费税和增值税D、什么税都不交11、应税消费品的消费税征收的主要环节是。26 / 31精品文档A.零售环节B.移送环节C.生产销售环节D.进口环节12、应纳消费税的消费品全国平均成本利润率由确定。A.国务院B.发改委C.财政部D.国家税务总局13、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是。A.含消费税且含增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额14、征收消费税的车辆包括。A.越野吉普车B.电动汽车C.沙滩车D.大客车15、下列情况应征收消

36、费税的有。A.药厂外购已税酒精配制成含酒精膏药后销售B.商业外购已税珠宝加工成金银首饰后销售C.收回税后的委托加工实木地板用于职工福利D.收回税后的委托加工粮食白酒直接出售16、下列商品售价直接可用于计算消费税的是。A.卡车出厂价B.化妆品厂的戏剧卸装油出厂价C.钻石饰品的出厂价D.高尔夫球袋的出厂价17、下列应视同销售缴纳消费税的情况有。A.将外购的已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工的应税消费品继续加工成应税消费品27 / 31精品文档C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品用于向外投资18、下列不用交纳消费税的情形是。A.生产销售摩托车B.委托加工摩托车C.进口摩托车D.购买摩托车19、用于换取生产资料的卷烟，应该按照作为计税依据，计征消费税。A.同类商品的平均价格B.同类商品的最低价格C.同类商品的最高价格D.税务机关估定的价格20、用于抵偿债务的本企业生产的香烟，应按作为计税依据，计征消费税。A.同类商品的平均价格B.同类商品的最高价格C.同类商品的最低价格D