公司财务管理制度

1、一章 總 則第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟 效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定 ，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金 和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。 （二）做好財務 管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工 作。（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性 。（四）監督公司財産的購建、 保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。 （五）按期編制各類會

2、計報表和財務說明書， 做好分析、考核工作。第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對 財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行會計法 ，堅決按財務制度 辦事，並嚴守公司秘密。 第二章 財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、 規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。第 六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日 期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、 會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由岀納人

3、員簽名或蓋章。第七條 健全會 計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。 會計核算應以實際發生 的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計 處理方法前後相一致。第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、 真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務 負責人復核。第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存 實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表 相符。第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿

4、、會計報表和其他會計資料都應建立 檔案，妥善保管。按會計檔案管理辦法的規定進行保管和銷毀。第十一條 會計人員因工作 變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須 有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後 ，移交人員方可調離或離職。 第三章 資本金和負債管理第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管 理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具岀資證明，並 據此入帳。第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應 及時調整實收資本。第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部

5、或部分岀資， 股東應按公司章程 規定，向股東以外的人轉讓岀資和購買其他股東轉讓的岀資 。財務部門應據實調整。第十五條 公 司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支岀，並計入成本。第十六 條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以 上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付岀的應付款項報公司總經理批准後處理 。第十七 條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽 發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。 第四章 流動資産管理第十八條現金的管理：嚴格執

6、行人民銀行頒佈的 現金管理暫行條 例，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超岀限額部分要及時送存銀行。第十九 條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，岀納人員必須每日結岀現金日記帳的帳面餘額， 並與庫存現 金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以 保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的 管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作 ，非因業務需要不准外泄，銀行帳戶印簽實行分管、 並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。第二十一條 岀納 人員要隨時掌握銀行存款餘額，不准簽發空頭支票

7、， 不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理 結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項 進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季 末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免 形成壞帳。第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款 的審批程式是：借款人 T部門負責人T財務負責人T總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍 內的各種費用專案的支付。第二十四條 短期投資的管理： 短期投資是指一年內能夠並準備變現 的投資 ，短期投資必須在公司授權範圍

8、內進行 ，按現行財務制度規定記帳 、核算收入成本和損益。 第五章 長期資産管理 第二十五條 長期投資的管理 ，長期投資是指不準備在一年內變現的投 資，分爲股權投資和債權投資。 公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證， 按公司審批許 可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。 公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期 投資採用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。第二十六條 固定資産的 管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算 ：使用期限在一年以上的房屋 、建築物、 機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等； 不屬於經營主要設備的物品， 單位價值在 2

9、000 2000 元以上，並且使用期限超過 2 2 年的。第二十七條 固定資産要做到有帳 、有卡， 帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登 記工作，財務部應建立固定資産明細帳。第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入 帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：（一）房屋、營業用 房 30 30 年（二）通訊設備、交通運輸設 備 3 3 年（三）電子電腦、辦公及文字處理設備 3 3 年（四）電器設備、 安全保衛設備 3 3 年第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再 提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資

10、産，當月不提折舊，當月減 少的固定資産，當月照提折舊。第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜 合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務 部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物 形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有 效期內按不短於 10 10 年的期限攤銷。第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以 後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金 額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入

11、成本。分攤期不短於 5 5 年，以經營租入的 固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入 、其他營業收入等。 營 業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。第 三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章 成本費用管理 第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支 出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞 管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。第三十六條 成本費用開支範圍包括：利息支出、 營業費用、其他

12、營業支出等。（一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。（二） 營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險 費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用 費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。（三）固 定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於 5 5 年。（五）各種準備金：各種準備金包 括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的 1%1%實行差額提取，壞

13、帳準備金按年末應收帳款餘額的 1%1%提取。（六）管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工 作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。第三十七條 職工福利費按工資總額 14%14%計提， 工會經費按工資總額 2%2%計提，教育經費按工資總額 3%3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職 工工資總額的一定比例逐月交納。第三十八條 加強對費用的總額控制， 嚴格制定各項費用的開 支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不 予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。 第三十九條 公司各項成本費用由財務 管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制

14、 ，財務管理中心要定期進行成本費用檢 查、分析、制定降低成本的措施。 第八章 利潤及利潤分配管理 第四十條 公司營業利潤二營業收入營業稅金及附加營業支 岀利潤總額二營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支岀 （一）投資收益包括對外投資分得的 利潤、股利等。（二）營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定 資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按 規定程式經批准的應付款項等。 （三）營業外支岀是指與公司業務經營無直接關係的各項支岀， 具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。 第四十一條 公

15、司利潤總額按國家有關規定作相應調整後， 依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利 潤，按以下順序分配：（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；（二）弭補公 司以前年度虧損；（三）提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的 1010提取，盈餘公積金已達註冊資本的 5050時不再提取。 （四）提取公積金、公益金按稅後利 潤的 5 5計提，主要用於公司的職工集體福利支岀。 （五） 向投資者分配利潤，根據股東會決議， 向投資者分配利潤。 第九章 財務報告與財務分析 第四十二條 財務報表分月報和年報 ，月報財 務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流

16、量表、營業費 用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月 15 15 日內完成，年度財務會計報告應於次年 90 90 日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財 務情況說明書主要內容包括：（一）業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財 務收支情況等。 （二）財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的 事項；資産負債表製表日至報岀期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項 ；以及爲正確理 解財務報表需要說明的其他事項。第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分， 財務 管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、

17、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充 分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較， 爲領導或有關部門的決策提供依 據。第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括： 經營狀況指 標：流動比率、負債比率、所有者權益比率； 經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用 利潤率。 第十章 會計電算化 第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套 設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、 UPSUPS 電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心 統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務 管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。 第四十七條 財務軟體是用於完 成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現 時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應 帳務資料和功能模組的正確性。第四十八條 每月 1010 日前對上個月的會計資料進行備份。操作 人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作 ，應根據工作需要設置操作許可權和 密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉 應嚴格按規範程式進