可控费用分解明细及管理系统方法

1、可控费用1）可控费用目的：以产量进度为经度及以分厂控制为纬度进行分配，通过费 用控制向班组延伸、细分费用项目、明确考核目标的方式进行管理。具体以生产 部预测下一会计年度的产量为基础，结合当年的实际发生进行整体预测费用；而 后根据事业部的下达费用额，结合当年各分厂实际产量及可控费用的年度执行 况,将费用分解至各分厂预算项目负责人,实行预算项目责任人总负责制,分厂 按单台定额控制管理。每月对分厂的单台控制进行控制。2朋作细则：物料消耗：根据费用会计提供的"各部门费用统计表”统计,具体的物料消 耗明细包含：印刷纸、复印纸、文具（生产用电脑耗材、柴油、工装材料费、 打印纸（含美的LOGO ）

2、等；辅料：进ERP系统导事物处理，导"物料账户分配明细",根据所需数据时 间调整时间，公司（120-120 ）、成本中心（101000-11000 ）、科目 （410521-410521 按成本中心整理各分厂辅料消耗；水电气：根据动力车间提供的水电气明细表直接汇总登记（注意要更新能源 的单价成本）；工具备件：按备件大仓当月的汇总表分析（注意大仓的数据一般都不准确， 要求各分厂先核实），剔除技改及A类备件后。劳保费用：数据来源费用会计提供的"各部门费用统计表"；五项费用：办公费用按"各部门费用统计表"，其它费用根据费用会计提供 的&qu

3、ot;科目余额表"挑选制造费用中的"差旅费、汽车费、业务招待费、邮电费"。3 ）考核办法：每月按实际累计单台达成每超过指标的1% ,扣1分。单台费用=(分厂当月发生可控费用分厂当月实际产量)x100%单台费率=(分厂当月发生可控费用 分厂当月产值-)x100%单台费叩费率得分"。-竿驴可控制造费用的预算明细表制作：以09年为例，已知09的产量和发生地可控费用，进而算出它的单台费用；10年预计产量知晓，按照分厂领导的要求，将可控费用的6大方面如物料消耗、辅料消耗、水电气费、修理备件、劳动保护费和五项费用与09年实际发生额度进行对比，做适当调整，作为单台费用

4、制定的一个标准；将调整后的单台费用乘以10年的预算产量,从而得出10年各项可控费用的预算总额。科目名称09年度预算9月执行10-12月预测09年预计总額09年预 we 台9月年实际单台10年预算单台单套 较09 年预 算10年预算较09年预算制造费用-物料消耗14124160.090.050.05-5%15.922%制造费用-辅0.6-5%2.641%助材料9230.050.010.01制造费用-水电气费131212.23402530.810.910.87-5%279.9811%制造费用-设备修理费-制造费用-修理备件2426.7523500.150.110.110%37.14-26%制造费用

5、-劳动保护费53240.030.010.0120%4.222%五项费用合计2.01.01.02.00.010.000.0128%制造费用-办公费0.70.40.30.70%0.670%制造费用-邮政电讯费0.30.3-0.10.30%0.270%制造费用-汽车费0.20.20.20%0.200%制造费用-差旅费0.50.20.30.50%0.500%制造费用-业务招待费0.30.20.20.3一47%0.5047%合计184.70256.5870.37326.951.161.101.06-4%342.065%09年预算产量162万台1-9月产量233万台10-12月预计37.6万台10年预算产

6、量323万台制定标准:1、参照09年完成270万台,10年完成323万台进行预算2、水电气、物料消耗、辅料、修理备件、参照09年实际单台费用下降5%3、工具备件参照09年实际水平不变4、劳保参照09年实际水平上调20%5、办公、邮电、汽车、差旅费参照09年实际水平年产量预计172万台预算项目年度指标1月份实际 炭生费用1月费用 友生逬度余離2月预算产星（万台）2月预算发生 费用责任人物料消耗14.570.714.87%13.86131.11谢科、尚春晶辅料9.050.394.31%8.66130.69谢科水电气费204.0611.365.57%192.701315.57玉东、筱木、各作业 长、

7、班长修理备件23.460.923.92%22.54132.47陆堵云、夏祖峰劳动保护费3.080.216.82%2.87130.23谢科五项费用合计1410.064.26%1.35130.11其中：办公费0.460.036.52%0.43130.03尚春晶邮电费0.240.0312.50%0.21130.01筱木汽车费0.050.000.00%0.05130.00厂长差旅费0.430.000.00%0.43130.00厂长业务招待费0.230.000.00%0.23130.00厂长合计255.6313.655.34%241.981320.18分摊到每月的费用可以依据产量占全年预算产量的百分比年

8、度费用指标二本月预算费用额度。费用管控制原则1 费用均按照全年不超年初预算，月度不超排产进度的原则进行控 制。2 责任人及班组每月费用定额计算公式月分配定额二单台费用指标x当月计划产量±调整项目（较进 度节超额）3分厂所有费用均分解到至预算项目责任人及班组直接管理，直接 管理费用的责任人及班组对费用的执行况负责，分厂财务组对分厂 费用行使月度预算、过程监控、月末考核职责。4除差旅费、设备修理费、业务招待费、外部鉴定费、职工培训费、 企业文化建设费可按照总额不超预算的原则控制进度外，分厂其他费 用均须服从按照产量控制进度的费用分配原则。5分厂所有费用财务小组以申请、领用两条线"

9、;的方式进行控制, 所有费用必须先申请后使用（无预算则不允请购,未申请则不允领用LA凡分厂对外请购的费用项目必须有财务组长审核、厂长审批；A凡分厂对外领用的费用项目必须有财务组长审核；A凡班组或模块向分厂领用的费用必须有预算责任人签字。预算责任人必须建立收发台帐，管理好单据，每月初2号前，将领用台帐发至财务组。三分厂09年费用项目核算容及日常管理:预算控制：财务组长每月28日根据次月计划产量、费用进度确定 分厂及班组次月费用分配总额并知会相关人员。申报流程:每月30日前，各单位负责人根据月度分配费用对次 月实际需求提交申报明细于工具仓仓管员，工具仓仓管根据09年招 标单价、各单位计划产量、安全

10、库存量、预算进度编制购单。分 别由综合主管核实用量的合理性财务组长审核厂长审批后 提交。由工具仓仓管跟进到货情况。序号项目容1物料消耗电脑耗材及纸印刷单据所消耗的费用（包括生活用品、小于2000 元的办公桌椅、文具柜等）2水电气费车间耗用的所有水电气费3夕卜部鉴定费质量鉴定费：叉车年审费4设备修理费车间修理设备所发生的材料、劳务等费用（包括大修理费用，但不包括修理备件支出）5修理备件车间修理机器设备的零备件支出（含叉车备件）6劳动保护费车间的保护用具、防暑降温用品、药品及其他劳动保护性支出7辅助材料车间不能直接摊入产品材料成本的辅助性材料8职坤II费车间用于员工培训的资料费、讲师费9企业文化建

11、设费车间举办的各种文化、体育活动所发生的费用10办公费车间领用办公文具及其他办公易耗材料发生的费用11邮政电讯费车间发生的办公费、传真费和邮递费12汽车费用车间发生的租车费用和部门专车发生的各项费用13差旅费车间人员因公国出差发生的住宿费、误餐补贴、交通费和其他杂项费用14业务招待费车间人员在重要的接待活动中发生的费用,主要指餐费、礼品费 和礼金等物料消耗及辅料的管理:1 打印机：任何情况都必须使用双面打印，除分厂编号文件及其他 需加盖公童的公文外，其他一律使用双版或多版打E卩，单面打印后纸 回收再利用；实行无纸化办公，不得利用公司办公资源打印非工作用 资料；2 .硒鼓原则上两个月换一次，新硒

12、鼓使用一次后需充墨一次才能更 换新硒鼓;3. 中转用打印用色带一个月申报更换一次（配套仓、拉式仓视情况 可增加，最多不超过4个/月/台）;4不得采用针式打印机打印工艺指导书或其他含有图片的文件，降 低对色带针头的损耗；5非生产需用，其他人不得擅自操作或要求进行非生产类打印。水电气费管理：1 规用水用电日常管理，以培养"人走关机"、"节能降耗"意识、 定时点检无跑冒滴漏"的管理意识为重点：A. 中休、下班时间所有线体须关闭所有电源、气源;空调设定温 度为26°CO在停产或下班时间严禁生产设备无效空转，各班组应关 闭该区域电气设备;B.

13、白天易采光的情况不得开启照明灯;C. 焊枪使用中空烧不得超过30秒，焊接点火用火苗控制在3 -4CM之间；D. 班组每天进行自检,风批、阀门漏气及时报维修;E. 真空箱不得空转，设备运行时必须有产品在检;单个真空泵不用 必须关闭；F. 中午、开会及离开岗位时间较长时应关闭电脑显示屏。G. 下班后关闭个人电脑主机及打印机。2生产安排合理，一次开机后，确保生产产品数量最多，消除暂停, 提高一次装机合格率；3氮气领退专人负责，台帐管理，过程监控。工具备件管理：1 各线建立工具备件存储柜，所有工具当班使用完后必须归还到 备件柜中集中管理；下班后锁好工具备件，避免被盗；每月底定 期盘点；2. 所有工具标

14、识化分类管理，全部使用工具盒存放;班组交接时 要做好交接手续，班组的工具必须台帐式管理并责任到人；3 损坏工具不得私自处理,必须按照以旧换新原则领用报废;4. 设备修理必须严格区分技改提升与日常维修，不得占用分厂维 修费用进行设备技改提升。技改提升:为增加分厂产能、提高分厂生产效率及为保障设备更 高效的保障分厂生产而对设备进行的改良的耗费设备维修：设备在生产中已经存在故障而无法生产或存在较大隐 患而造成停产怠工隐患需要进行维护的耗费。劳保费用管理：1班组按照实际可发放手套岗位、人数申报，申报必须剔除当月因 节假日无排产的天数;2 班组必须按申报量领用劳保用品，未申请不给领用，班组申报后 按周领

15、用，每周五集中领用，如因月度排产原因有节余，须留存到 下月使用；3 班组使用中，可以根据手套的损坏程度互补使用，即两双合一双 使用；绝对不允许因手套无损坏而换领；4班组领用必须以旧换新，仓管员挑选出能够继续使用的手套后发 给班组使用，如有恶意损坏，则不能领取，由班组自出经费购买;5平光眼镜、耳塞、丝扫、地拖、垃圾铲虽界定定额，但如当月无 需更换则不予发放，领用遵循以旧换新原则；6.医疗用品由物料组统一管理，不下发至班组，如有需用，由当事 人直接到安全员签字领用；安全员根据季节限制药物申报数量，夏 季注意调剂防冻类用量，餐季注意调剂防暑类用量。五项费用管理：办公费：1.每人每月限发中性笔1支、圆珠笔1支及配套笔芯各1支；2 班组管理人员每月每人限发一本小活页笔记本；三个月发一本笔记本，以旧换新的方式领用；3. 班组管理人员用白板笔，每