会计继续教育答案：企业所得税

1、会计继续教育答案：企业所得税1234567891011单选题BBCADDDBD多选题A BC DACAA BDA BDBA BCABADA B CDAB单选题（共9题，每题5分，共计45分） ）1. 根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（B ）。A、采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额 确定销售商品收入金额B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额 确定销售商品收入金额C、采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允 价值后的余额确定销售商品收入金额D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允 价值后的余额确定

2、销售商品收入金额2. 企业所得税规定的其他收入包括（B ）。A、无形资产转让收入B 、债务重组收入C 、销售存货收入D 、股权转让收入3. 根据企业所得税的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额 的是（ C ）。A、股权转让收入B 、因债权人缘故确实无法支付的应付款项C 、出口货物退还给纳税人的增值税税款D 、接受捐赠收入4. 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不 得在计算企业应纳税所得额时扣除的是（ A） 。A、增值税B 、消费税C 、营业税D 、房产税5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税 所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ D ）A、

3、纳税人直接向某学校的捐B 、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠C 、纳税人通过电视台向灾区的捐赠D 、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠6. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所 得税税前扣除的是 （ D ） 。A、支付违法经营的罚款B 、被没收财物的损失C、支付的税收滞纳金D 、支付银行加收的罚息7. 某企业为创业投资企业。 2007 年8 月1日，该企业向境内某 未上市的中小高新技术企业投资 200 万元。 2009 年度该企业利 润总额 890 万元；未经财税部门核准， 提取风险准备金 10 万元。 已知企业所得税税率为 25% 。假定不考虑其他纳税调整事项， 2009

4、 年该企业应纳企业所得税税额为（ D ）万元。A、 82.5B 、 85C 、 187.5D 、 1908. 根据企业所得税法律制度的规定，存货的成本计算方法，不能 采用的是（ B ）。A、先进先出法B 、后进先出法C、加权平均法D 、个别计价法9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，免征企业所得 税的是（ D ）。A 、海水养殖B 、 内陆养殖C 、 花卉养殖D 、 家禽饲养多选题（共 11 题，每题 5 分，共计 55 分）1. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所 得额时，下列表述中，正确的有（ A B C D ）。A、固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除B

5、、生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除C 、无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除D、企业在转让投资资产时，投资资产的成本，准予扣除E、2. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进 步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用加速折旧的方法的有 （ A C ）。A、年数总和法B 、当年一次折旧法C 、 双倍余额递减法D 、缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限 的 50%E、3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不得在企业所 得税税前扣除的有（ A ）。A 、税收滞纳金B 、被没收财物的损失C 、向投资者支付的股息D 、缴纳的教育费附加E、4. 根据企

6、业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所 得税税前扣除的有 （ A B D ）。A、纳税人按照买卖合同约定支付的违约金B 、纳税人缴纳的消费税C、企业之间支付的管理费D 、非金融企业向金融企业借款的利息支出E、5. 根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所 得税免税收入的有（ A B D ）。A、财政拨款B 、国债利息C 、物资与现金溢余D 、依法收取并纳入财政管理的政府性基金E、6. 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（B ）。A、外购商誉B 、房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产C 、以融资租赁方式租入的固定资产D 、单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧E

7、、7.下列各项中，属于企业自行计算扣除的资产损失是 （ A B C ）A、企业各项存货发生的正常损耗B 、企业固定资产超过使用年限而正常报废清理的损失C、企业按照有关规定通过证券交易场所买卖股票发生的损D 、企业在黑市买卖发生的损失E、8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可 以在企业所得税税前扣除的有（ A B ）。A、生产性生物资产B 、以经营租赁方式租出的固定资产C 、以融资租赁方式租出的固定资产D 、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产E、9. 根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，不得计提折旧 在企业所得税税前扣除的有（ A D ）。A、以经营租赁方式租入的固定资产B 、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租入的固定资产D、.以融资租赁方式租出的固定资产E、10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性 生物资产的有（ A B C D ）。A、经济林B 、薪炭林C 、产畜D 、役畜E、11. 根据企业所得税法律制度