中小企业论文内部控制论文风险防范论文

1、中小企业论文内部控制论文风险防范论文中小企业论文内部控制论文风险防范论文中小企业内部控制探析提要 我国中小企业数量多、分布广，已经成为支撑经济增长、 吸收就业人口、维护经济和社会稳定的重要力量，在我国国民经济 中的作用越来越显著。建立健全中小企业内部控制制度、优化内部 控制环境、建立风险评估机制、重视内部控制监督等，有利于提咼 中小企业竞争力，从而促进我国经济持续稳定健康发展。关键词：中小企业；内部控制；风险防范一、中小企业的地位及建立内控制度的必要性中小企业是社会经济体系中的重要组成部分。我国中小企业数量 多、分布广，已经成为支撑经济增长、吸收就业人口、维护经济和 社会稳定的重要力量，其作用

2、和地位随着国民经济战略性调整而日 益显著。然而，我国每年都有相当数量的中小企业倒闭， 究其原因, 内部管理混乱，缺乏有效的内部控制是其主要原因之一。 为了鼓励、 引导乃至规范我国企业推行内部控制措施，财政部、证监会、审计 署、银监会、保监会五部委于 2002008 8年 6 6 月 2828 日联合发布了企业 内部控制基本规范，又于 20102010 年 4 4 月 1 15 5日联合发布企业内部 控制配套指引。规范和指引明确指出，从 2012011 1年 1 1 月 1 1 日起，境 内、外同时上市的公司必须执行企业内部控制基本规范和企 业内部控制配套指引的要求，并公开披露公司内部控制制度设

3、计 和运行的有效性，沪深两市主板上市的公司从20122012 年落实这一要求，中小板和创业板上市的公司择机实施内部控制基本规范和配套医一论文发袤专家一J中国黠斛网中国黠斛网fwww.qikanwang.nel指引的要求，同时鼓励非上市大中型企业提前实施内部控制。笔者 认为，中小企业也应该对照基本规范和配套指引的要求， 提前搞好 内部控制建设，为将来推进落实内部控制制度打下良好的基础。二、我国中小企业内部控制现状及存在的问题内部控制是指为保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完 整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、 完整而制定和实施的政策与程序。按其控制目的的不同，内部控

4、制 可以分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安 全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控 制； 管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活 动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。内 部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务 报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发 展战略。内部控制的作用主要表现在：有利于树立责任意识；有利 于提升企业管理水平；有利于提高企业经济效益；有利于发挥员工 主动性与积极性。我国的中小企业起步于短缺经济，发展于调整时期，近几年发展 速度较快。但是中小企业的内控管理不容乐观

5、，仍存在如下问题： 缺乏良好的内部控制环境；风险评估体系不完善；内部控制措施不 规范；信息与沟通渠道不畅通；监督检查不到位等。三、完善我国中小企业内部控制的措施由于中小企业与大企业特征各异，在内部控制方面中小企业若简 论文发表专家一J中国学木期中国学木期刊夙刊夙%ww .q ikanwang ,nei单照搬大企业的那一套，既不合理也很浪费，不利于中小企业的发 展。针对现阶段中小企业内部控制中存在的问题，笔者提出以下几 点解决措施:（一）改变经营理念，优化内部控制环境。任何企业的控制活动 都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到企业内 部控制的贯彻和执行以及企业经营目标及整体战略目标

6、的实现。控 制环境中的要素有经营管理的观念、方式和风格、组织结构、控制 目标、激励与诱导机制、管理哲学、规章制度和人事政策和实务等 等。中小企业加强内部控制管理，首先需要有一个良好的控制环境: 第一，企业管理者要重视内部控制。要改变管理观念，摒弃家长式 管理模式，要以身作则，严格遵守各项规章制度，不能随意变更控 制制度；第二，大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平。 从加强年度性会计资格认证制度管理抓起，促使中小企业会计人员 学习会计知识和会计法规，提高业务水平；第三，合理设置企业的 组织结构，明确权责划分。首先要根据企业自身经营业务的特点和 内部控制的要求，按照不同的管理幅度划分不同的管理层次，设计 适合企业规模和特点的组织机构，明确各机构的职责权限，避免职 能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制 约