《纳税实务》教学指南

1、纳税实务（第1版）教学指南陈佩华 主编科学出版社北京 BEIJING前 言为了配合纳税实务课程的教学，体现教材的编写特色，更好地为读者服务，编写了此教学资料。教学资料内容有三个部分：第一部分是教学指南，包括了课程性质与任务、课程内容和要求、教学建议、教学时间分配。第二部分是电子教案，采用PowerPoint课件形式。教师可以根据不同的教学要求按需选取和重新组合。第三部分是习题答案，给出了每道习题的解答过程。限于编著者水平，教学资料中有错误或不妥之处，请读者给予批评指正。编 者2014年12月纳税实务（第1版）教学指南 一、课程的性质与任务课程性质：纳税实务是财经类各专业必修的专业基础课，主要从

2、税种认识、税款计算、纳税申报等方面进行全面阐述，让学生掌握纳税实务工作的基本操作流程，为将来从事涉税工作打下基础。本课程情智双线结合，采用项目任务驱动教学模式，以培养学生的职业能力为目标，按照工学结合的职业教育要求，注重理论联系实际，充分利用现代化教学手段，运用实务案例，组织学生多做练习，突出基本技能训练，增强学生的感性认识和提高学生的动手能力，着力培养学生分析问题和解决问题的能力，培养学生成为具有良好的职业道德和敬业精神，适应会计核算和其他相关岗位一线需要的、具有一定职业综合能力的高技能的专业人才。情智双线给合，使学生在学习专业知识的同时，情商也得到一定的提升。课程任务：在课程内容设计和教学

3、内容的组织上，我们始终以纳税工作过程为依据，以项目任务为驱动，将纳税理论融入于实操中。由些，我们设计了十大工作项目任务，内容如下： 1. 认识税收和税法的基本内容，了解税务登记的程序2理解增值税的基本规定，掌握其应纳增值税额的计算及纳税申报3熟悉消费税的基本规定，掌握消费税的计算及纳税申报4熟悉营业税的基本规定，掌握营业税的计算及纳税申报5. 熟悉关税的基本规定，掌握关税的计算及纳税申报6. 熟悉企业所得税的基本规定，掌握企业所得税的计算及纳税申报7. 熟悉个人所得税的基本规定，掌握个人所得税的计算及纳税申报8. 熟悉财产税的基本规定，掌握财产税的计算及纳税申报9. 熟悉行为税的基本规定，掌握

4、行为税的计算及纳税申报10. 熟悉资源税的基本规定，掌握资源税的计算及纳税申报二、教学提要、课程内容、教学要求项目一 税务基础 （一）教学要求：1了解认识税收和税法的基本内容2理解税务登记的程序3掌握发票管理的规定4理解纳税申报的要求（二）情商知识线沟通的必要性日常生活或工作中，有效的沟通是很有必要的，有助于加深理解、化解矛盾。（三）教学方式通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点税收的分类和发票的管理（五）教学难点 税务登记的各类教学建议：本章为纳税实务的入门，首先要引导学生对企业纳税工作有个初步的了解，在此基础上来引入税收的相关概念、税务登记和发票管理等，在学生

5、对纳税有基本了解后，再进一步熟悉会计职业和发展方向。教师在教学前应积极搜集与企业纳税相关的信息资料与图片，在上课时展示给学生，让学生对会计职业与发展方向有全方面的了解。同时教师也可以提供企业的纳税申报表给学生看，使学生对税务工作有感性的认识。如果条件允许可以带学生到税务局或企业参观，了解报税流程和企业的纳税工作。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事，在讲解税务登记的程序时放置了“沟通的必要性”情商，通过情商故事来强调税务工作中沟通的重要性。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，根据每个情商故事在哪里讲述，如何讲述尤为重要。项目二 增值税纳税实务（一）教学要求：1了解一般

6、纳税人和小规模纳税人的认定标准2掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增值税额的计算3了解出口货物退免税的规定4理解纳税申报的要求（二）情商知识线培养严谨的学习、工作 态度，养成认真细心的工作习惯（三）教学方式通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点一般纳税人应纳增值税额的计算； 增值税专用发票使用与管理；（五）教学难点 混合销售行为的界定；视同销售行为的判断；增值税一般纳税人销项税额和进项税额的确定； 教学建议：本章为纳税实务的重点内容，在了解税务基础的前提下学习增值税的计算。首先让学生对增值税概念及基本知识有初步认识，在此基础上进一步掌握一般纳税人和小规模纳税人应纳增

7、值税额的计算，并掌握发票的使用规定，然后在具备了增值税计算等专业知识后，学习纳税申报的程序。教师在教学前应积极搜集与增值税相关的资料，特别是企业增值税处理的一些实际案例，以此加强学生对增值税的认识，巩固知识。同时应提供一些纳税申报的动画视频，通过直观的图像表达加强学生对纳税申报的印象。 在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事，在讲解进项税额抵扣时间时，放置了“让严谨的工作态度成为习惯”的情商，通过情商小知识来让学生明白，要学会谨慎地对待容易的事物，对工作要突出“严谨”，尤其是会计工作。把严谨的情商点与专业知识结合讲述，既培养学生的工作习惯，也让学生明白会计工作对人才素质的要求。教师

8、授课时可以结合具体内容和实际情况，根据自身的经验和体会讲述，以达到更好的教学效果。项目三 消费税纳税实务（一）教学要求：1认识消费税2掌握消费税的计算3掌握消费税的纳税申报（二）情商知识线自我认识要对自己进行正确的认识和分析，以自己为镜子，找到符合自己的人生目标和规划。（三）教学方式通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点消费税应纳税额的计算和纳税申报（五）教学难点 消费税的征税范围、税目与税率教学建议：本章主要是介绍消费税纳税实务的有关知识点。首先介绍消费税的基本理念，包括含义、类型、纳税人、税率和征税范围等，在此基础上进一上学习消费税额的计算，最后能够熟悉进行消

9、费税纳税申报。教师在教学前应积极搜集企业在消费税方面的有关纳税资料，在上课时展示给学生，特别是最新的税法规定，给予学生一个最接近现时工作的说明。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事，在消费税的征税范围里，放置了“自己才是自己的镜子”的情商故事，通过情商故事来强调正确认识和分析的重要性。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，在本章节里穿插一些与正确分析有关的小故事，着重培养学生能自我认识的态度。项目四 营业税纳税实务（一）教学要求：1认识营业税2掌握营业税的计算3掌握营业税的纳税申报（二）情商知识线明确人生中的职业生涯规划要成功就要学会在不同的阶段正确规划目标，在正确的方

10、向引领下，离成功更进一步。（三）教学方式通过讲授法、案例法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点营业税应纳税额的计算和纳税申报（五）教学难点 营业税的征税范围教学建议：本章主要是介绍营业税纳税实务的有关知识点。首先介绍营业税的基本理念，包括含义、税率和征税范围等，在此基础上进一上学习营业税额的计算，最后能够熟悉进行营业税纳税申报。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事，放置了“生命中的大石头”情商，通过情商故事来强调职业生涯规划的在工作中的重要性。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，在本章节里穿插一些与会计工作职业规划有关的小故事，着重培养学生树立正确职业方向。项目

11、五 关税纳税实务（一）教学要求：1认识关税2掌握关税的计算3掌握关税的纳税申报（二）情商知识线勇于承认错误，承担责任，培养责任心。作为财务人员要具备责任心，勇于承认错误，承担责任。（三）教学方式通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点进出口货物关税、消费税及增值税应纳税额的计算（五）教学难点 完税价格的确定和进出口货物关税、消费税及增值税应纳税额的计算教学建议：本章主要是介绍关税纳税实务的有关知识点。首先介绍关税的基本概念，包括关税的分类、征税范围和税率等，在此基础上进一上学习税额的计算，最后能够熟悉进行关税纳税申报。教师在教学前应积极搜集关税方面的有关纳税资料，在

12、上课时展示给学生，特别是要针对关税完税价格的确定及进口货物关税、消费税和增值税纳税金额的计算。重点在消费税复合计税的应税消费品进口时关于消费税和增值税应纳税额的计算等。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事，放置了“勇于承担责任”情商，通过情商故事来强调责任心在会计工作中的重要性。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，在本章节里穿插一些与责任心有关的小故事，着重培养学生要具有高度责任心的态度。项目六 企业所得税纳税实务（一）教学要求：1认识企业所得税2掌握企业所得税的计算3掌握企业所得税的纳税申报（二）情商知识线奉献社会作为会计人员，职业道德尤为重要，其中的奉献社会更是对

13、会计人员提出的高层次要求。（三）教学方式通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点企业所得税应纳税额的计算和纳税申报（五）教学难点 企业所得税计算中税前扣除标准的具体规定，如何运用间接法计算企业所得税应纳税额。教学建议：本章主要是介绍企业所得税纳税实务的有关知识点。首先介绍企业所得税的基本理念，包括含义、纳税人、税率和征税范围等，在此基础上进一上学习企业所得税应纳税额的计算，最后能够熟练进行企业所得税纳税申报。教师在教学前应积极搜集企业在企业所得税方面的有关纳税资料，在上课时展示给学生，特别是关于企业所得税汇算清缴的案例以及企业所得税偷税漏税的案例，以此加强学生的税务

14、实操能力和法律意识、纳税意识。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事，在税前扣除标准的具体规定知识章节中，放置了“奉献社会”情商，通过情商故事来强调奉献社会是我们会计人员职业道德的终极目标。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，在本章节里穿插一些与企业所得税知识点有关的小故事，让学生在学习过程中既提升专业知识又提高职业道德修养。项目七 个人所得税纳税实务 （一）教学要求：1了解个人所得税的基本内容2理解个人所得税的计算、扣缴、申报3会对个人所得税业务进行会计处理4掌握个人所得税纳税申报（二）情商知识线敬业负责、严于律己涉税问题与我们日常生活息息相关，工作和学习中，要自觉遵

15、守法律法规，维护自身、他人和国家利益，做到自律、自制。（三）教学方式通过任务驱动法、案例教学法、讲授法、小组合作讨论法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点个人所得税的计算、扣缴和申报（五）教学难点 个人所得税的计算教学建议：所得税是纳税实务中难度较大但又很重要的内容。本章个人所得税纳税实务和我们日常生活息息相关。教师在教学中，要引导学生对个人所得税相关内容有较深层次理解，学生要熟悉个人所得税的基本规定，包括纳税人、征税范围、税目和税率，以及税后优惠等内容。教师在教学前应积极搜集与个人所得税相关的信息资料或案例，结合实际经济生活，在上课时展示给学生，让学生认识个人所得税在经济生活中的重要性

16、，从而激发学生学习本部分内容的兴趣。教师也可以提供个人所得税纳税申报表展示给学生，使学生对税务工作直观的认识。教师上课时要多收集相关案例，利用案例教学法、任务驱动教学、项目教学等多种教学方法，提高教学的有效性。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了两个情商故事，分别是“一句格言改变了她的一生”和“救活8个人的半瓶矿泉水”，通过情商故事来教育学生。作为财务工作人员，敬业负责，严于律己的工作态度是非常重要的。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，根据每个情商故事教育学生。项目八 财产税类纳税实务（一）教学要求：1熟悉房产税、契税和车船税的基本规定2掌握房产税、契税和车船税应纳税额的计算3

17、掌握房产税、契税和车船税的纳税申报（二）情商知识线诚实守信，以诚为本，才能立足于社会。诚实守信是会计人员应具备的基本素质，与会计工作息息相关，是会计职业道德的基本要求，对会计人员来讲尤其重要。（三）教学方式通过讲授法、讨论法、案例法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点房产税、契税和车船税应纳税额的计算和纳税申报（五）教学难点 房产税、契税和车船税的征税范围教学建议：本章主要是介绍房产税、契税和车船税纳税实务的有关知识点。首先介绍房产税、契税和车船税的基本理念，包括含义、类型、纳税人、税率和征税范围等，在此基础上进一步学习房产税、契税和车船税额的计算，最后能够熟悉进行房产税、契税和车船税纳

18、税申报。教师在教学前应积极搜集企业在房产税、契税和车船税方面的有关纳税资料，在上课时展示给学生，特别是关于违反房产税、契税和车船税纳税规定的案例，以此加强学生的法律意识和纳税意识。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事，在学习房产税应纳税额的计算时，放置了“只砍有记号的树”的故事，通过情商故事来强调诚信在会计工作中的重要性。情商点与专业知识结合比较紧密，教师可以结合内容，在本章节里穿插一些与诚信有关的小故事、视频、事例，着重培养学生诚信的态度。项目九 行为税类纳税实务（一）教学要求：1认识车辆购置税、印花税、城市维护建设税和教育费附加2掌握车辆购置税、印花税、城市维护建设税和教育费

19、附加应纳税额计算3掌握车辆购置税、印花税、城市维护建设税和教育费附加纳税申报（二）情商知识线细节决定成败学会谨慎对待每一个细节，尤其是财务工作人员，更要养成严谨细心的高贵品质。（三）教学方式通过任务驱动法、案例教学法、小组合作讨论法等教学方法来达到教学的目的。（四）教学重点车辆购置税和印花税应纳税额的计算和纳税申报（五）教学难点 车辆购置税和印花税的征税范围教学建议：本章主要是介绍车辆购置税、印花税、城市维护建设税和教育费附加的有关知识点，都是围绕征税范围、纳税人、计税依据、税额计算、税收优惠及纳税申报等内容展开讲解。教师在教学中可结合实际情况，尽量收集与学生生活有关的案例或相关信息，在课堂中展示给学生，可适当扩充一些违反相关纳税规定的案例的讲解，以增强学生的法律意识和纳税意识。在情商知识线的教学中， 本项目中放置了一个情商故事， “细节决定成败”情商，通过情商故事来强调生活、工作和学习中，善待身边的小事，注重