第六章 资产管理与贷款经营

1、第第 六六 章章资产管理与贷款经营资产管理与贷款经营第一节第一节 商业银行的资产管理目标商业银行的资产管理目标第二节第二节 商业银行的贷款政策和贷款管理制度商业银行的贷款政策和贷款管理制度第三节第三节 贷款管理程序贷款管理程序第四节第四节 商业银行各类贷款的管理商业银行各类贷款的管理第一节第一节 商业银行的资产管理目标商业银行的资产管理目标一、资产的概念一、资产的概念二、商业银行的资产构成二、商业银行的资产构成三、商业银行的资产管理目标三、商业银行的资产管理目标一、资产的概念一、资产的概念 会计学：会计学：经济实体所拥有的各种财产、债权和权经济实体所拥有的各种财产、债权和权利的总称。利的总称。

2、 财产、债权都表现为资金运用和运用的结果，因财产、债权都表现为资金运用和运用的结果，因此会计学又把资产视同资金运用，资产业务便是此会计学又把资产视同资金运用，资产业务便是资金运用业务或反映资金运用的业务。资金运用业务或反映资金运用的业务。 资产的定义包含资产的定义包含：归属一定的所有者；归属一定的所有者；所有者付出代价而占有的；所有者付出代价而占有的；能给所有者带来权益。能给所有者带来权益。 银行资产：银行资产：能为银行带来权益的资金运用。能为银行带来权益的资金运用。二、商业银行资产的构成二、商业银行资产的构成根据银行的资产负债表根据银行的资产负债表 ：1 1、现金资产：、现金资产：一般占总资

3、产比率的一般占总资产比率的10-12%10-12%。2 2、贷款：、贷款：商业银行最主要的资产，一般占银行总资产商业银行最主要的资产，一般占银行总资产的的50-70%50-70%；我国商业银行该比重较高。；我国商业银行该比重较高。3 3、投资：、投资：买卖证券业务的经营活动买卖证券业务的经营活动 。4 4、拆借与回购：、拆借与回购：资产负债表中独立列出的一种资产，资产负债表中独立列出的一种资产，特殊的贷款特殊的贷款 。5 5、其他资产、其他资产：指商业银行自己拥有的房地产、指商业银行自己拥有的房地产、设备、在子公司的投资、预付费用，设备、在子公司的投资、预付费用，以及其他相对不重要的资产项目。

4、以及其他相对不重要的资产项目。 银行资产不同于工商企业的最大特点是：银行资产不同于工商企业的最大特点是：现金存量较高；现金存量较高；资产的绝大部分是金融债权；资产的绝大部分是金融债权；房地产及设备的投资相对较少。房地产及设备的投资相对较少。 决定了商业银行在资产经营管理上不同于决定了商业银行在资产经营管理上不同于其他各行各业的基本特征。其他各行各业的基本特征。三、商业银行资产管理目标三、商业银行资产管理目标1 1、规模适度：、规模适度：在保证有较强的流动性和安全性的前在保证有较强的流动性和安全性的前提下，争取有更多的盈利性是衡量贷款规模是否适度提下，争取有更多的盈利性是衡量贷款规模是否适度的标

5、准的标准 ； 影响规模适度的因素一是贷款的需求量，二是超影响规模适度的因素一是贷款的需求量，二是超额准备金数量额准备金数量2 2、贷款结构的均衡：三个层次、贷款结构的均衡：三个层次贷款余额在一定时间内各个时点上增减幅度基本贷款余额在一定时间内各个时点上增减幅度基本上没有大起大落；上没有大起大落；贷款余额与存款余额的增加或减少，在时间和幅贷款余额与存款余额的增加或减少，在时间和幅度上大体吻合（贷款的增减基本同步）；度上大体吻合（贷款的增减基本同步）；贷款到期日及其金额均匀地分布在一定时期内的贷款到期日及其金额均匀地分布在一定时期内的各个时点上（贷款的期限结构较为合理）。各个时点上（贷款的期限结构

6、较为合理）。3 3、防御风险、防御风险4 4、盘活存量、盘活存量 资产存量：资产存量：指银行贷款在行业、企业之指银行贷款在行业、企业之间的分布状态和组合方式；间的分布状态和组合方式； 盘活存量有利于提高信贷资金的使用盘活存量有利于提高信贷资金的使用效益，解决信贷资金的供求矛盾。效益，解决信贷资金的供求矛盾。 第二节第二节 商业银行的贷款政策和商业银行的贷款政策和 贷款管理制度贷款管理制度一、商业银行的贷款政策一、商业银行的贷款政策二、贷款管理制度二、贷款管理制度一、商业银行的贷款政策一、商业银行的贷款政策 贷款政策：贷款政策：银行为实现各自的经营目标而制定银行为实现各自的经营目标而制定的指导贷

7、款业务的各项方针、规则的总称。的指导贷款业务的各项方针、规则的总称。（一）贷款政策的内容（一）贷款政策的内容 ： 1 1、经营方针及经营目标、经营方针及经营目标 2 2、贷款工作规程及权限划分、贷款工作规程及权限划分 贷款程序：贷款程序：贷前推销、贷时的评估、审查及贷款贷前推销、贷时的评估、审查及贷款的发放，贷后监督检查及收回贷款本息。的发放，贷后监督检查及收回贷款本息。 权限：权限：包括审贷分离制度和审批权限。包括审贷分离制度和审批权限。 审贷分离：审贷分离：贷前、贷中、贷后由不同的部门和人贷前、贷中、贷后由不同的部门和人员负责。员负责。 审批权限：审批权限：按照贷款金额、类别、管理人按照贷

8、款金额、类别、管理人员的职务、经验和能力划分。员的职务、经验和能力划分。 3 3、贷款的规模、比率及限额、贷款的规模、比率及限额 规模：规模：贷款总量；在保证安全性和流动性的贷款总量；在保证安全性和流动性的基础上，最大限度地满足客户的贷款需求。基础上，最大限度地满足客户的贷款需求。 贷款的适度规模：贷款的适度规模：以巴塞尔协议所规定的以巴塞尔协议所规定的资本充足比率作为确定银行贷款适度规模的基本资本充足比率作为确定银行贷款适度规模的基本比率比率 。 贷款限额：贷款限额：贷款最高限额、承担额、循环贷款最高限额、承担额、循环贷款的额度及循环期限等贷款的额度及循环期限等 ；每年核定一次。；每年核定一

9、次。4 4、贷款种类及地域限制：、贷款种类及地域限制：一般以本行或各分支一般以本行或各分支机构所在地及周边地区为主机构所在地及周边地区为主 5 5、贷款的抵押与担保：担保法、贷款的抵押与担保：担保法6 6、贷款定价：、贷款定价：制定利率、确定补偿余额、对制定利率、确定补偿余额、对某些贷款收取费用某些贷款收取费用 ； 主要考虑资金成本、贷款风险程度、主要考虑资金成本、贷款风险程度、贷款的期限、管理费用、存款余额、还款方贷款的期限、管理费用、存款余额、还款方式、银行与借款人的关系、资产的目标收益式、银行与借款人的关系、资产的目标收益率等因素。率等因素。7 7、贷款的质量评估标准、贷款的质量评估标准

10、 8 8、有问题贷款的处理程序及方法。、有问题贷款的处理程序及方法。贷款政策贷款政策中一般都明确规定有问题贷款处理程序和基中一般都明确规定有问题贷款处理程序和基本的处理方式本的处理方式 ，责任到部门、到人责任到部门、到人 1 1、有关法律、条例以及中央银行的货币政策和、有关法律、条例以及中央银行的货币政策和财政政策。财政政策。 2 2、银行的资本状况及负债结构、银行的资本状况及负债结构 ：资本影响到银资本影响到银行承担风险的能力行承担风险的能力 ；负债结构及负债的稳定；负债结构及负债的稳定性。性。 3 3、经济发展状况或经济周期、经济发展状况或经济周期 ：应根据经济发展应根据经济发展的不同阶段

11、及产业结构变动状况，对贷款的结的不同阶段及产业结构变动状况，对贷款的结构、投向等及时调整构、投向等及时调整 4、银行工作人员的能力与经验银行工作人员的能力与经验 。（二）制定贷款政策应考虑的因素（二）制定贷款政策应考虑的因素 二、贷款管理制度二、贷款管理制度（一）审贷岗位设置（一）审贷岗位设置 将贷款管理的各个环节划分为既相互独立、又相互将贷款管理的各个环节划分为既相互独立、又相互制约的管理岗位，建立权力制衡机制制约的管理岗位，建立权力制衡机制 。 贷款调查岗位：贷款调查岗位：贷前调查；信用分析贷前调查；信用分析 、核实企、核实企业贷款申请书、借款人贷款的资格和条件、申请贷款的用业贷款申请书、

12、借款人贷款的资格和条件、申请贷款的用途、原因、偿还贷款的可能性；提出初步审查意见。途、原因、偿还贷款的可能性；提出初步审查意见。 贷款审查岗位：贷款审查岗位：贷款决策前的审查；对贷款调查报贷款决策前的审查；对贷款调查报告进一步审核；本行资金头寸是否充足；就贷款额度、期告进一步审核；本行资金头寸是否充足；就贷款额度、期限、方式、利率、条件等签署自己的意见。限、方式、利率、条件等签署自己的意见。 贷款决策岗位：贷款决策岗位：最终决策；贷款过程的关键最终决策；贷款过程的关键环节。环节。 审阅贷款调查报告、听取贷款调查、审查审阅贷款调查报告、听取贷款调查、审查岗位意见，做出最终决策；安排所需资金岗位意

13、见，做出最终决策；安排所需资金。 最终决策人一般为主管信贷业务的行长，或成最终决策人一般为主管信贷业务的行长，或成立贷款审批委员会；分级负责、集体审定、立贷款审批委员会；分级负责、集体审定、1 1人审人审批。批。 贷款检查岗位：贷款检查岗位：跟踪检查，掌握去向，监督企跟踪检查，掌握去向，监督企业按规定用途用款；定期分析贷款的使用情况，及业按规定用途用款；定期分析贷款的使用情况，及时发现贷款风险，采取措施予以补救。时发现贷款风险，采取措施予以补救。 贷款稽核监督岗位：贷款稽核监督岗位：对贷款管理全过程进行合对贷款管理全过程进行合法合规性检查、监督。法合规性检查、监督。（二）贷款责任制度（二）贷款

14、责任制度 在在“审贷分离审贷分离”的基础上，按照的基础上，按照“权责对应权责对应”原原则，建立贷款责任制度。则，建立贷款责任制度。主要内容：主要内容：建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制建立以行长负责制为中心内容的贷款管理责任制将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、将贷款管理的权限与相应的责任分级落实到部门、岗位和个人；岗位和个人；明确奖惩条件和标准；明确奖惩条件和标准；建立信贷人员离职审计制度。建立信贷人员离职审计制度。 （三）贷款质量的监测与考核（三）贷款质量的监测与考核 通过会计账户和指标体系，对贷款的质量动通过会计账户和指标体系，对贷款的质量动态监测，据此考核银行、信贷部门

15、及信贷人员经态监测，据此考核银行、信贷部门及信贷人员经营管理水平和工作业绩的贷款管理制度。营管理水平和工作业绩的贷款管理制度。 主要内容：主要内容：明确贷款质量分类标准、认定程序和办法明确贷款质量分类标准、认定程序和办法 ；建立贷款质量监测考核指标体系；安全性、流建立贷款质量监测考核指标体系；安全性、流动性和盈利性；安全性是重点；动性和盈利性；安全性是重点；建立不良贷款跟踪管理制度。建立不良贷款跟踪管理制度。 第三节第三节 贷款管理程序贷款管理程序一、贷款审批一、贷款审批二、贷款合同二、贷款合同三、贷款质量评估和有问题贷款的处理三、贷款质量评估和有问题贷款的处理一、贷款审批一、贷款审批（一）审

16、批前借款人应向银行提供的文件（一）审批前借款人应向银行提供的文件借款申请书；借款申请书；用款还款计划用款还款计划 ；董事会借款决议或有相等效力的借款授权文件；董事会借款决议或有相等效力的借款授权文件；企业的营业执照、公司章程、历史背景；企业的营业执照、公司章程、历史背景；财务状况、其他往来银行授信资料等；财务状况、其他往来银行授信资料等；项目立项文件及可行性分析报告；项目立项文件及可行性分析报告；有关还款保证文件；有关还款保证文件；有关抵押品的所有权、产权证明；有关抵押品的所有权、产权证明；其他所需要的文件和证明其他所需要的文件和证明一、贷款审批一、贷款审批（二）审批步骤（二）审批步骤信贷员搜

17、集信息、分析资料、初步评估、信贷员搜集信息、分析资料、初步评估、商谈贷款条件、提出初审意见上报；商谈贷款条件、提出初审意见上报；根据项目规模和特性确定是否需要再次根据项目规模和特性确定是否需要再次评估；结合信贷政策及资金头寸在各自评估；结合信贷政策及资金头寸在各自的权力范围内审批，签署审批意见并报的权力范围内审批，签署审批意见并报上级管理部门备案；上级管理部门备案；（二）审批步骤（二）审批步骤特殊类别的贷款由主管行长、贷款委员会特殊类别的贷款由主管行长、贷款委员会或资产负债管理委员会共同审核批准并报或资产负债管理委员会共同审核批准并报上级行备案；超出分行可决定限额的贷款上级行备案；超出分行可决

18、定限额的贷款上报上级行审批；上报上级行审批；将审批结果通知贷款申请人；贷款条件有将审批结果通知贷款申请人；贷款条件有修改的，应将修改意见通知申请人，若对修改的，应将修改意见通知申请人，若对方无异议，双方可签约；方无异议，双方可签约； 办理抵押品登记、投保等手续；签订有关办理抵押品登记、投保等手续；签订有关法律契约；建立贷款档案；发放贷款。法律契约；建立贷款档案；发放贷款。（三）贷款审批的主要内容（三）贷款审批的主要内容1 1、借款人的资格审核：、借款人的资格审核：贷款是否合法和符合有关政策；贷款是否合法和符合有关政策；所需各项手续和有关证明文件是否齐备；所需各项手续和有关证明文件是否齐备；借款

19、人的资信；借款人的资信；借款人在产业结构调整中的地位。借款人在产业结构调整中的地位。（三）贷款审批的主要内容（三）贷款审批的主要内容2 2、贷款用途、效益及配套条件的审批：、贷款用途、效益及配套条件的审批：项目的经济效益；产品的市场情况；有无积压，能否在项目的经济效益；产品的市场情况；有无积压，能否在贷款期限内还清本息；贷款期限内还清本息；水、电、煤、气等配套条件是否落实；水、电、煤、气等配套条件是否落实；供产销能否平衡，原材料来源和市场销售情况；供产销能否平衡，原材料来源和市场销售情况；生产工艺和技术设备是否先进；生产工艺和技术设备是否先进；产品或项目是否重复建设，各项指标在同类产品中是否产

20、品或项目是否重复建设，各项指标在同类产品中是否领先。领先。3、还本付息安排及还款保障的审查：、还本付息安排及还款保障的审查：l债务负担，债务结构；债务负担，债务结构；l抵押品；银行对抵押品的处置权；抵押品；银行对抵押品的处置权；l担保人的资格与实力；担保人的资格与实力；l还本付息期间的现金流量。还本付息期间的现金流量。 如发现还本付息期间借款人无足够的现金流入量偿还贷如发现还本付息期间借款人无足够的现金流入量偿还贷款本息，应更注重抵押品的价值及处理的难易程度，或款本息，应更注重抵押品的价值及处理的难易程度，或根据具体情况减少贷款，或要求提供具有资格和经济实根据具体情况减少贷款，或要求提供具有资

21、格和经济实力的担保人。力的担保人。4 4、应注意的其他问题：、应注意的其他问题： 借款人的生产经营情况；借款人的生产经营情况；私人或小型公司贷款要谨慎；私人或小型公司贷款要谨慎；贷款分散化；贷款分散化；贷款本身的效益、可能派生的业务、社会效益；贷款本身的效益、可能派生的业务、社会效益；急用大额贷款不仓促审批急用大额贷款不仓促审批二、贷款合二、贷款合同同 标准合同；标准合同；在该合同基础上根据情况增加有关特在该合同基础上根据情况增加有关特 殊条款；先批准后签约。殊条款；先批准后签约。 1、基本内容：、基本内容：金额，币种，用途、利率、期限、提金额，币种，用途、利率、期限、提取方式、还款来源及方式

22、，抵押及担保，保证条款、取方式、还款来源及方式，抵押及担保，保证条款、违约责任及当事人双方商定的其他条款，约束借款违约责任及当事人双方商定的其他条款，约束借款人某些行为的限制性条款等人某些行为的限制性条款等2、附加条件：、附加条件：为维护资金的安全性；可以是禁止性、为维护资金的安全性；可以是禁止性、 限制性、义务性。限制性、义务性。 禁止性的、限制性的：禁止性的、限制性的：规定融资限额，各种禁止或规定融资限额，各种禁止或 限制事项。限制事项。 义务性的：义务性的：规定借款人必须遵守的特别条规定借款人必须遵守的特别条款，防止因借款者经营状况的重大变化给银行款，防止因借款者经营状况的重大变化给银行

23、造成损失。造成损失。 一般附加条款对借款人作出如下规定：一般附加条款对借款人作出如下规定：目标财务比率目标财务比率出售资产的限额出售资产的限额最低补偿余额和管理质量最低补偿余额和管理质量对存款人的国际结算交单、结售汇等做出某些限制对存款人的国际结算交单、结售汇等做出某些限制性规定。性规定。三、贷款质量评估和有问题贷款的处理三、贷款质量评估和有问题贷款的处理（一）贷款质量评估（一）贷款质量评估（二）有问题贷款的发现和处理（二）有问题贷款的发现和处理（一）贷款质量评估（一）贷款质量评估1 1、五级分类法的主要内容、五级分类法的主要内容 五级分类：五级分类：根据贷款的风险程度，将贷款根据贷款的风险程

24、度，将贷款分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。 正常：正常：借款者能够履行合同，有充分把握按借款者能够履行合同，有充分把握按时还本付息。时还本付息。 关注：关注：目前有能力偿还，但存在一些对偿还不利目前有能力偿还，但存在一些对偿还不利 的因素：的因素：净现金流量减少净现金流量减少销售收入、经营利润下降；销售收入、经营利润下降；关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；关键财务指标低于行业平均水平或有较大下降；不与银行积极合作；不与银行积极合作；抵押品、质押品价值下降；银行对抵押品失去控制抵押品、质押品价值下降；银行对抵押品失去控制对贷款缺乏有效的管理

25、等对贷款缺乏有效的管理等1、五级分类法的主要内容、五级分类法的主要内容次级：次级：还款能力有明显问题，依靠正常经营收入不能保还款能力有明显问题，依靠正常经营收入不能保证足额偿还本息：证足额偿还本息：出现支付困难；出现支付困难；难以按市场条件获得资金；难以按市场条件获得资金；不能偿还对其他债权人的债务；不能偿还对其他债权人的债务；内部管理有问题，并妨碍债务的偿还；内部管理有问题，并妨碍债务的偿还；隐瞒事实用不正当手段套取贷款等。隐瞒事实用不正当手段套取贷款等。可疑：可疑：借款人无法足额偿还本息，有抵押或担保也肯定会借款人无法足额偿还本息，有抵押或担保也肯定会造成一部分损失：造成一部分损失：停产、

26、半停产；停产、半停产；固定资产贷款项目停缓；固定资产贷款项目停缓；贷款人资不抵债；贷款人资不抵债；银行已提起诉讼；银行已提起诉讼；贷款经过重组还款状况没有得到明显改善。贷款经过重组还款状况没有得到明显改善。损失：损失：采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回，或只能收回极少部分；本息仍无法收回，或只能收回极少部分；借款人无力还款，抵押品价值低于贷款额或价值借款人无力还款，抵押品价值低于贷款额或价值不确定；不确定；借款人已彻底停止经营活动；借款人已彻底停止经营活动；固定资产贷款项目长时间停产，复工无望。固定资产贷款项目长时间停产，复工无望

27、。 五级分类是根据贷款偿还的可能性五级分类是根据贷款偿还的可能性( (风险风险) )确确认的认的 2 2、五级分类的操作流程、五级分类的操作流程（1 1）阅读贷款档案：）阅读贷款档案：可了解借款人的基本情况和财可了解借款人的基本情况和财务状况、抵押担保文件、贷款分析报告等信息。务状况、抵押担保文件、贷款分析报告等信息。（2 2）审查贷款基本情况：）审查贷款基本情况：目的、还款来源、资产目的、还款来源、资产转换周期、还款记录等。转换周期、还款记录等。 重点：重点：借款目的与真实用途、贷款合同约定的还借款目的与真实用途、贷款合同约定的还款来源与真实还款来源是否一致款来源与真实还款来源是否一致（3

28、3）确定还款的可能性：）确定还款的可能性：信用分析；能解释借款信用分析；能解释借款人的真实偿债能力、过去的经营业绩、现有的和潜在人的真实偿债能力、过去的经营业绩、现有的和潜在的问题及未来的经营前景。的问题及未来的经营前景。（4 4）确定分类结果）确定分类结果3 3、评价贷款质量的指标、评价贷款质量的指标（1）不良贷款余额）不良贷款余额/全部贷款余额（从次级算起）全部贷款余额（从次级算起）（2）（正常贷款余额）（正常贷款余额+次级贷款余额）次级贷款余额）/全部贷款余额。全部贷款余额。 反映贷款的总体安全程度反映贷款的总体安全程度（3）加权不良贷款余额）加权不良贷款余额/（核心资本（核心资本+准备

29、金）准备金） 中国人民银行提供的中国人民银行提供的参考权重参考权重指标是：正常指标是：正常1%，关，关注注3-5%，可疑，可疑50-75%，损失，损失100%。 指标反映指标反映银行资本可能遭受侵蚀的程度和银行消化这银行资本可能遭受侵蚀的程度和银行消化这些损失的能力。些损失的能力。（4）其它：逾期贷款余额）其它：逾期贷款余额/全部贷款余额；全部贷款余额； 重组贷款余额重组贷款余额/全部贷款余额；全部贷款余额； 停止计息贷款余额停止计息贷款余额/全部贷款余额全部贷款余额（二）有问题贷款的发现和处理（二）有问题贷款的发现和处理1 1、有问题贷款的产生、有问题贷款的产生 主要有三个因素：主要有三个因

30、素：借款人自身因素：借款人自身因素：不适当的财务结构、对市场和不适当的财务结构、对市场和行业变化缺乏适应、管理有问题、欺诈；行业变化缺乏适应、管理有问题、欺诈；借款人外界因素：借款人外界因素：经济环境的变化、政府约束、自经济环境的变化、政府约束、自然灾害、工艺过时；然灾害、工艺过时；银行自身的错误（操作）：银行自身的错误（操作）：放贷时错误的判断；拖放贷时错误的判断；拖延协议或对协议执行不严格。延协议或对协议执行不严格。 有效管理取决于两方面：有效管理取决于两方面：早发现：从早期信号，特别是一些财务信息早发现：从早期信号，特别是一些财务信息 中及早发现；中及早发现；早处理。早处理。2 2、有问

31、题贷款的发现、有问题贷款的发现早期财务信号：早期财务信号：杠杆作用：杠杆作用：负债权益比率是最好指标；这一比率负债权益比率是最好指标；这一比率超过行业平均值时，应引起注意；超过行业平均值时，应引起注意；获利能力：获利能力：资产收益率是相对较好的指标。当借款资产收益率是相对较好的指标。当借款人没有足够的获利能力时，银行应对借款人的生存人没有足够的获利能力时，银行应对借款人的生存能力产生怀疑。能力产生怀疑。流动性：流动性：如流动比率、速动比率、应收账款周转率、如流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等；必须综合使用。存货周转率等；必须综合使用。 如不能得到财务信息，就要靠非财务信息如不能得

32、到财务信息，就要靠非财务信息 非财务信息的早期信号非财务信息的早期信号 ：企业管理风格的改变企业管理风格的改变：影响企业的管理能力。影响企业的管理能力。注意有无充分的计划、管理发展的能力、重要注意有无充分的计划、管理发展的能力、重要的人事变动等；的人事变动等；行业、市场或产品的变化：行业、市场或产品的变化：借款人的管理借款人的管理层清楚的认识自己所处的环境变化；层清楚的认识自己所处的环境变化；信息获取的变化：信息获取的变化：财务数据拖延、不充分或财务数据拖延、不充分或银行只能勉强地获得这些信息银行只能勉强地获得这些信息3 3、有问题贷款的处理、有问题贷款的处理（1）分析原因，确定类型）分析原因

33、，确定类型（2）采取相应措施：督促企业整改；积极催收；处理）采取相应措施：督促企业整改；积极催收；处理有问题贷款。有问题贷款。 有问题贷款的处理方式：有问题贷款的处理方式：借贷双方共同签订贷款处理协议（贷款重组）：借贷双方共同签订贷款处理协议（贷款重组）：v展期；展期；v继续注入资金继续注入资金 ：追加，借新还旧；：追加，借新还旧；v减债程序和时间限制减债程序和时间限制 ；v增加抵押品、担保人、第二抵押增加抵押品、担保人、第二抵押 ；确保抵押；确保抵押权益；权益；限制借款者的经营活动及其它对偿债有影响的活动；限制借款者的经营活动及其它对偿债有影响的活动；参与借款企业的管理。参与借款企业的管理。

34、清偿抵押品清偿抵押品诉诸法庭诉诸法庭依法收贷依法收贷（3）处理不良债权的其它途径及方式）处理不良债权的其它途径及方式（4）贷款呆帐的冲销）贷款呆帐的冲销4 4、贷款损失准备、贷款损失准备 含义：含义：从银行收入中提取、用于弥补评估贷款组从银行收入中提取、用于弥补评估贷款组合中的固有损失。合中的固有损失。 损失准备有三种类型：损失准备有三种类型： （1 1）一般准备）一般准备 ： 含义：含义：即使贷款仍属正常，仍存在损失的可能。即使贷款仍属正常，仍存在损失的可能。 特点：特点：l与贷款总量有关，按贷款余额一定比例提取与贷款总量有关，按贷款余额一定比例提取 ；l用于用于弥补尚未识别的可能性损失；弥

35、补尚未识别的可能性损失；l具有资本的性质；具有资本的性质；l无法反映贷款的真实损失程度。无法反映贷款的真实损失程度。 年末余额不低于年末贷款余额的年末余额不低于年末贷款余额的1%1%；纳入银行附属；纳入银行附属资本。资本。（2 2）专项准备：）专项准备： 含义：含义：按贷款的内在损失程度提取。根据贷款分按贷款的内在损失程度提取。根据贷款分类结果，类结果，按贷款损失的程度计提、用于弥补专项损失按贷款损失的程度计提、用于弥补专项损失的准备。的准备。 特点：特点：其变动与贷款质量有关，与数量无关。其变动与贷款质量有关，与数量无关。 计算可参考的比例：计算可参考的比例：v损失类损失类100%100%v

36、可疑类可疑类50%50%v次级次级25%25%v关注类关注类2%2%。v次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下次级和可疑贷款的损失准备，计提比例可以上下浮动浮动20%。 （3 3）特种准备）特种准备 ： 针对某一国家、行业、地区针对某一国家、行业、地区或某一类贷或某一类贷款风险计提的准备。由银行根据不同类别款风险计提的准备。由银行根据不同类别（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风（如国别、行业）贷款的特殊风险情况、风险损失概率及历史经验，自行确定比例。险损失概率及历史经验，自行确定比例。 损失准备的计提范围：损失准备的计提范围：承担风险和损失的资产承担风险和损失的资产l贷款（含抵押、质押、

37、保证等贷款）贷款（含抵押、质押、保证等贷款）l银行卡透支银行卡透支l贴现贴现l垫款：银行承兑汇票、信用证、担保垫垫款：银行承兑汇票、信用证、担保垫l进出口押汇进出口押汇l拆出资金等。拆出资金等。 按季、总行提取。按季、总行提取。 三种准备共同构成了银行的准备金体系。三种准备共同构成了银行的准备金体系。第四节第四节 商业银行的各类贷款管理商业银行的各类贷款管理一、商业银行的贷款种类一、商业银行的贷款种类二、企业贷款管理二、企业贷款管理三、个人信贷管理三、个人信贷管理一、商业银行的贷款种类一、商业银行的贷款种类（一）工商贷款（一）工商贷款（二）消费贷款（二）消费贷款（三）不动产贷款（三）不动产贷款

38、（四）农业贷款（四）农业贷款（五）国际贷款（五）国际贷款（六）其它贷款（六）其它贷款（一）工商贷款（一）工商贷款 由于贷款的额度、用途、偿还期不同，工商贷款由于贷款的额度、用途、偿还期不同，工商贷款的种类很多：的种类很多： 期限：期限：短期、中期、长期贷款短期、中期、长期贷款 （1）短期贷款：）短期贷款：具有自偿性质的季节性贷款；一具有自偿性质的季节性贷款；一般不需要抵押品，般不需要抵押品，信贷额度信贷额度的大小视借款者的信誉而定。的大小视借款者的信誉而定。 短期贷款主要有两种形式：短期贷款主要有两种形式：信贷限额信贷限额( line of credit )和贷款承诺（和贷款承诺（loan c

39、ommitments）；都是银行在）；都是银行在一定的期限和一定的额度内提供贷款，在此期限和额度一定的期限和一定的额度内提供贷款，在此期限和额度内，贷款者可自己选择借款的时间和数额内，贷款者可自己选择借款的时间和数额 ；银行收取承；银行收取承担费和利息担费和利息 贷款承诺比信贷限额更正式，法律手续也更完备；贷贷款承诺比信贷限额更正式，法律手续也更完备；贷款承诺是正式的协议，信贷限额是非正式的协议款承诺是正式的协议，信贷限额是非正式的协议相关概念：相关概念：信贷额度信贷额度（Line of Credit） 金融机构（一般为银行）与客户之间的金融机构（一般为银行）与客户之间的安排，是银行容许借方维

40、持的最高贷款安排，是银行容许借方维持的最高贷款结余。结余。 返回返回相关概念：相关概念：信贷限额信贷限额 亦称为循环性信贷透支（亦称为循环性信贷透支（Revolving Credit Facility），银行对特），银行对特定客户按某种借款条件，不需另外申请，预先给予融通资金的限定客户按某种借款条件，不需另外申请，预先给予融通资金的限度，允许企业在当年的任何时候在限额内借款。通常以目前流动资度，允许企业在当年的任何时候在限额内借款。通常以目前流动资金总额的金总额的4050为信贷限额，需要担保，也有向财务状况好的为信贷限额，需要担保，也有向财务状况好的企业发放无担保信贷限额。企业发放无担保信贷限

41、额。企业与银行签订一个协议，一般为一年。一般银行收到年度企业与银行签订一个协议，一般为一年。一般银行收到年度审计报告，审查借款人的经营状况之后确定新的信贷额度。审计报告，审查借款人的经营状况之后确定新的信贷额度。 信贷限额是银行根据公司的信用评价结果及公司资金需求量确信贷限额是银行根据公司的信用评价结果及公司资金需求量确定的。银行将根据这些条件的变化，在更新日或更新日之前调整其定的。银行将根据这些条件的变化，在更新日或更新日之前调整其信贷限额。信贷限额。 返回返回（2）中长期贷款：）中长期贷款：分期付款分期付款 ；期限一般为期限一般为1-7年；年；利息较高，风险较大利息较高，风险较大银行要进行

42、信用分析银行要进行信用分析大多情况是抵押贷款；大多情况是抵押贷款；贷款的支付方式视用途而定；贷款的支付方式视用途而定；（3）循环使用限额信贷（）循环使用限额信贷（revolving credit）：）：l规定贷款的最高限额规定贷款的最高限额l期限（通常为期限（通常为1-5年）年）l限额内，借款者可随时获得贷款和偿还贷款限额内，借款者可随时获得贷款和偿还贷款 循环使用限额信贷在协议期间内实际上是一种循环使用限额信贷在协议期间内实际上是一种贷款承诺。协议终了时可以转为中长期贷款。贷款承诺。协议终了时可以转为中长期贷款。 （二）消费贷款（二）消费贷款1 1、分期偿还贷款、分期偿还贷款（install

43、ment loans ）：一般一般需要担保；直接贷款或间接贷款。需要担保；直接贷款或间接贷款。直接贷款：直接贷款：放款给贷款的最终使用者，如汽车购买者；放款给贷款的最终使用者，如汽车购买者；间接贷款：间接贷款：v贷款给零售商，零售商分期收款的方式出售商品。贷款给零售商，零售商分期收款的方式出售商品。v贷款的最终使用者不直接从银行贷款。贷款的最终使用者不直接从银行贷款。v平均贷款小，贷款的平均收益较高平均贷款小，贷款的平均收益较高2、一次性偿还贷款：、一次性偿还贷款：主要是短期贷款，主要是短期贷款，满足借款者临时性资金需求，所以也称满足借款者临时性资金需求，所以也称“过渡性贷款（过渡性贷款（br

44、idge loans）” 3、信用卡及其它循环使用贷款、信用卡及其它循环使用贷款（如支票（如支票透支帐户）透支帐户） ：实际上也是一种分期偿还：实际上也是一种分期偿还贷款。贷款。 相关概念：相关概念：过渡性贷款过渡性贷款 指金融机构发放给消费者用以卖旧房购新房指金融机构发放给消费者用以卖旧房购新房过程中资金不足的过渡性贷款。不过这两项过程中资金不足的过渡性贷款。不过这两项贷款均须注意专款专用金融机构应确保借款贷款均须注意专款专用金融机构应确保借款人不将资金挪作其他用途。人不将资金挪作其他用途。 另一种解释：一种在中期或长期融资安排另一种解释：一种在中期或长期融资安排确定前的短期融资。确定前的短

45、期融资。返回返回（三）不动产贷款（三）不动产贷款 商业不动产贷款商业不动产贷款：为房地产开发商和土地开发为房地产开发商和土地开发商提供的贷款，主要有建设贷款和土地贷款商提供的贷款，主要有建设贷款和土地贷款 建设贷款：向建筑商提供，用于建筑材料、劳建设贷款：向建筑商提供，用于建筑材料、劳工费用等项目的支付；中、短期的临时性贷款工费用等项目的支付；中、短期的临时性贷款 ； 土地开发贷款：用于待开发土地的基础设施建土地开发贷款：用于待开发土地的基础设施建设设 ；中期贷款；中期贷款； 住宅抵押贷款：住宅抵押贷款：个人借款者用于购买家庭住房；个人借款者用于购买家庭住房；长期贷款，最长长期贷款，最长30年

46、；抵押品为所购房屋；分期偿年；抵押品为所购房屋；分期偿还；违约时银行有权拍卖抵押房屋。还；违约时银行有权拍卖抵押房屋。（四）农业贷款（四）农业贷款农业贷款的风险较大农业贷款的风险较大农业贷款在整个商业银行贷款中所占比重农业贷款在整个商业银行贷款中所占比重较小；较小；为扶持农业生产，许多国家一般由政府向为扶持农业生产，许多国家一般由政府向农民提供优惠的农业贷款农民提供优惠的农业贷款 （五）国际贷款（五）国际贷款 是商业银行在国际金融市场上向外国借是商业银行在国际金融市场上向外国借款者发放的贷款；款者发放的贷款； 借贷双方是不同国家的法人；借贷双方是不同国家的法人； 银行在国际贷款业务中往往具有双

47、重身银行在国际贷款业务中往往具有双重身份：借款者，贷款者；银行间的相互拆放在份：借款者，贷款者；银行间的相互拆放在国际贷款中占有很大比例；国际贷款中占有很大比例； 国际贷款的特点和组织形式不同于国内国际贷款的特点和组织形式不同于国内贷款。贷款。（六）其它贷款（六）其它贷款 租赁（租赁（lease）、应收款贷款）、应收款贷款( accounts receivable financing )和存货贷款和存货贷款( inventory financing )等等 租赁：一种特殊形式的贷款；企业在租赁期间拥有设备租赁：一种特殊形式的贷款；企业在租赁期间拥有设备的使用权的使用权 租赁有两种形式：租赁有两

48、种形式：直接租赁和杠杆租赁直接租赁和杠杆租赁 直接租赁：直接租赁：银行提供银行提供100%的设备购买资金，由客户决的设备购买资金，由客户决定设备类型和生产厂家，银行或设备租赁公司购买设备，定设备类型和生产厂家，银行或设备租赁公司购买设备，再租赁给客户再租赁给客户 杠杆租赁：杠杆租赁：由银行出面成立一个所有权信托基金，银行由银行出面成立一个所有权信托基金，银行只出部分款项（杠杆作用），该基金负责筹款、购买设只出部分款项（杠杆作用），该基金负责筹款、购买设备并进行租赁备并进行租赁应收款贷款和存货贷款仅是抵押品不同。应收款贷款和存货贷款仅是抵押品不同。 应收款贷款的抵押品应收款贷款的抵押品为借款者的

49、应收款项；为借款者的应收款项； 存货贷款的抵押品存货贷款的抵押品为借款企业的半成品或库为借款企业的半成品或库存品；存品； 由于存货的销路不能保证，存货贷款风险比由于存货的销路不能保证，存货贷款风险比应收款贷款的风险要高。应收款贷款的风险要高。二、企业贷款管理二、企业贷款管理（一）企业借款理由的分析（一）企业借款理由的分析（二）借款企业的信用分析（二）借款企业的信用分析（一）企业借款理由分析（一）企业借款理由分析1 1、企业贷款管理过程、企业贷款管理过程机会评估机会评估 初步分析初步分析还款来源分析还款来源分析 总结总结贷款稽核：贷款稽核：（1）机会评估）机会评估 ：考察借款人的战略目标、财务结

50、构、考察借款人的战略目标、财务结构、需要的短期或长期信贷与服务、是否符合银行的要求、需要的短期或长期信贷与服务、是否符合银行的要求、新客户可否进一步发展；新客户可否进一步发展；（2）初步分析：）初步分析：贷款的特殊需要、条件、借款原因、贷款的特殊需要、条件、借款原因、潜在的风险；潜在的风险；（3）还款来源分析）还款来源分析 ：行业和企业风险分析行业和企业风险分析 、财务报表、财务报表分析分析 ，现金流量分析和预测，现金流量分析和预测 ；（4）总结：）总结：该笔贷款的主要优缺点；发放？适当的贷该笔贷款的主要优缺点；发放？适当的贷款工具、价格、支付方式、证明文件和契约条款；款工具、价格、支付方式、

51、证明文件和契约条款；（5）贷款稽核：）贷款稽核：借款人的行为、贷款风险的变化、对借款人的行为、贷款风险的变化、对银行利益的影响、如何确保银行利益；银行利益的影响、如何确保银行利益；企业贷款管理过程企业贷款管理过程（1）销售增长导致的借款）销售增长导致的借款（2）营业周期减慢引起的借款）营业周期减慢引起的借款（3）固定资产购买引起的借款固定资产购买引起的借款（4）其它原因引起的借款）其它原因引起的借款2 2、企业借款理由的分析、企业借款理由的分析 销售增长主要有短期季节性销售增长和长期性销售销售增长主要有短期季节性销售增长和长期性销售增长。销售增长过快会导致借款需求。增长。销售增长过快会导致借款

52、需求。 短期或季节性销售增长引起借款需求的审定短期或季节性销售增长引起借款需求的审定 ：l检查一年的月销售额情况，确定是否存在季节性增长；检查一年的月销售额情况，确定是否存在季节性增长；l银行有盈利；银行有盈利；l短期。短期。 长期性销售增长产生的借款需求的审定：长期性销售增长产生的借款需求的审定：v近几年的销售增长情况，销售增长率超过近几年的销售增长情况，销售增长率超过10%；v期限根据销售增长的时间、盈利水平和外界资本的可获得期限根据销售增长的时间、盈利水平和外界资本的可获得 性而定。性而定。 返回返回销售增长导致的借款销售增长导致的借款包括存货周转减慢包括存货周转减慢和应收账款收账减慢应

53、收账款收账减慢存货周转减慢的审定：存货周转减慢的审定：l存货周转次数或存货周转期；存货周转次数或存货周转期；l为企业业务的临时性扩大或结构性转换提供资金；为企业业务的临时性扩大或结构性转换提供资金；l期限根据存货周转减慢的原因和企业产生现金的能力而定期限根据存货周转减慢的原因和企业产生现金的能力而定应收账款回收减慢的审定：应收账款回收减慢的审定：v应收账款周转率或应收账款回收期；应收账款周转率或应收账款回收期；v最近的应收账款账龄分析表；最近的应收账款账龄分析表；v为因回收减慢导致的应收账款增加提供资金；为因回收减慢导致的应收账款增加提供资金；v期限视应收账款是长期还是短期而定。期限视应收账款

54、是长期还是短期而定。 返回返回营业周期减慢引起的借款营业周期减慢引起的借款原因：原因：l更新固定资产；更新固定资产；l固定资产扩大固定资产扩大对第一种借款需求的审定：对第一种借款需求的审定：v固定资产利用率；固定资产利用率；v固定资产存续期；固定资产存续期；v一般是长期的，具体期限根据借款的生利能力和资产的一般是长期的，具体期限根据借款的生利能力和资产的使用年限确定。使用年限确定。对第二种借款需求的审定：对第二种借款需求的审定：v 首先要证明是否存在合理的固定资产扩张需求；首先要证明是否存在合理的固定资产扩张需求；v 鉴定方法：鉴定方法：销售销售/固定资产固定资产，每元固定的销售收入；，每元固

55、定的销售收入；v 一般是长期的，具体期限根据借款人产生现金的时间和一般是长期的，具体期限根据借款人产生现金的时间和资产的使用期限而定。资产的使用期限而定。 返回返回固定资产购买引起的借款固定资产购买引起的借款资产增长资产增长债务重组债务重组低效经营低效经营股息支出或所有者提款股息支出或所有者提款不正常或意外的费用支出等不正常或意外的费用支出等其它原因引起的借款其它原因引起的借款 资产增长：资产增长： 资产账户：资产账户：l投资账户投资账户l递延费用递延费用l预付费用预付费用l无形资产及商誉无形资产及商誉 借款需求的审定：借款需求的审定：根据资产账户增加的原因确定根据资产账户增加的原因确定是否贷

56、款和贷款的期限。是否贷款和贷款的期限。 债务重组的审定：债务重组的审定：v检查企业资金搭配是否不当及原因；检查企业资金搭配是否不当及原因；v贷款的目的：替换现存债务？支付费用？贷款的目的：替换现存债务？支付费用？v期限根据被替换的债务的性质而定。期限根据被替换的债务的性质而定。低效经营的审定：低效经营的审定：v企业利润占销售收入比例的下降情况；企业利润占销售收入比例的下降情况；v贷款的目的：贷款的目的：v支付费用；支付费用；v为生产提供资金；为生产提供资金；v替换负债；替换负债；v期限根据低利润的持续期长短而定。期限根据低利润的持续期长短而定。股息支出或所有者提款：股息支出或所有者提款：检查企

57、业的股利发放检查企业的股利发放率，一般不贷。率，一般不贷。一次性意外费用支出：一次性意外费用支出：v保险费保险费v设备安装费等；设备安装费等；v确认导致企业无法支付这些费用的原因。确认导致企业无法支付这些费用的原因。（二）借款企业的信用分析（二）借款企业的信用分析 目的：目的：确定企业的未来还款能力确定企业的未来还款能力 内容：内容：分析影响企业未来还款能力的因素分析影响企业未来还款能力的因素第一还款来源：财务状况和现金流量第一还款来源：财务状况和现金流量第二还款来源：信用支持第二还款来源：信用支持非财务因素不构成直接还款来源，但影响企业的非财务因素不构成直接还款来源，但影响企业的还款能力。还

58、款能力。1 1、对借款企业的财务分析、对借款企业的财务分析 银行对借款人财务报表中的有关数据资料进行确认、银行对借款人财务报表中的有关数据资料进行确认、比较、研究和分析，借以掌握借款人的财务状况，分比较、研究和分析，借以掌握借款人的财务状况，分析借款人偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。析借款人偿债能力，预测借款人的未来发展趋势。（1）审查借款人的损益表，计算并进行百分比分析）审查借款人的损益表，计算并进行百分比分析 百分比分析：百分比分析：能迅速、有效的评估借款人的业绩及经能迅速、有效的评估借款人的业绩及经营的连贯性营的连贯性 将每项支出表示成销售收入净额的百分比；该比值如将每项支出表示成销

59、售收入净额的百分比；该比值如长年稳定在长年稳定在80%左右，说明该行业或产品的生产不受左右，说明该行业或产品的生产不受经济周期影响，企业对生产成本和售价的管理有效经济周期影响，企业对生产成本和售价的管理有效 百分比分析可用于横向或纵向的比较分析百分比分析可用于横向或纵向的比较分析（2）审查借款人的资产负债表：）审查借款人的资产负债表：借助三大比率指标借助三大比率指标营运效率营运效率 ：总资：总资产周转率、存货周转天数、应收账款回产周转率、存货周转天数、应收账款回收期、应付账款周转期、固定资产周转率、资产报酬收期、应付账款周转期、固定资产周转率、资产报酬率、权益报酬率率、权益报酬率杠杆比率杠杆比

60、率：资产负债率、总债务与所有者权益比率、负资产负债率、总债务与所有者权益比率、负债与有形资产比率债与有形资产比率 ；用于分析借款企业的资本结构；用于分析借款企业的资本结构和资本的杠杆作用的程度和资本的杠杆作用的程度 流动比率：流动比率：企业资产迅速变现偿付流动负债的能力；主企业资产迅速变现偿付流动负债的能力；主要指标有流动比率和速动比率要指标有流动比率和速动比率 2 2、对借款企业的现金流量的分析、对借款企业的现金流量的分析 只有现金才能偿还贷款只有现金才能偿还贷款 需要确定现金流量和流向，分析引起现金流出入的原因需要确定现金流量和流向，分析引起现金流出入的原因 现金流量分析可以了解借款人有多