增值税发票对方未认证但已过期国税不给开具红字发票账务及纳税申报该如何处理

1、增值税发票对方未认证但已过期国税不给开具红字发票账务及纳税申报该如何处理从开票之日起180日内认证。逾期未认证，因客户自身的原因造成逾期未认证 的不能将发票退回重开。关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题日期：2015-06-26 来源：广东省国税局问：尊敬的广东国家税务局 局长：您好！我司（中山惠通之星汽车销售有限公司）在2013年12月份有两份“梅赛德斯-奔驰（中国）汽车销售有限公司”2013年6月份开具出来发票，进项税额达200多万，逾期申报抵扣，发现问题后马上与市局联系，并于当月提交资料到省局审批。在长达半年的焦急等待中，我的心里非常痛苦，为什么工作不能再仔细一点，犯下这样的大错，怎

2、样都赔不起给公司造成的损失。局长大人，请您行行好，百忙之中抽一点时间来看一下我公司提交的这份材料，并请尽快帮我审批，错在个人，跟公司无关！我发誓这辈子都做财务工作，这辈子都不会再犯此错误！此致敬礼！ 郭从梅 敬 2014年7月16日答：根据关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函2009617号）规定，“增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额”。按文件规定惠通公司已超过180天的增值税专用发票认证期限。另外，

3、根据关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告（国家税务总局公告201150号）规定，“对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额”。按此文件规定，你公司向主管税务机关提交了逾期增值税扣税凭证继续抵扣的申请。关于你公司逾期增值税扣税凭证继续抵扣的请示经主管税务机关、中山市国税局、广东省国税局，最后上报至税务总局。税务总局于2015年5月下发国家税务总局关于部门纳税人逾期增值税扣税凭证申报抵扣的通知（税总函2015243号），批复惠通公司的两份增值税专用发票的稽

4、核比对结果为“相符”、“允许抵扣”。我局已将税总函2015243号转发给中山市国税局，目前中山市局货物和劳务税科已经将稽核比对结果通知你公司，你公司可以按有关规定申请办理该两份专用发票抵扣事宜。（广东省国家税务局网站http:/portal.gd-n-逾期未认证的增值税发票处理办法一、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核、逐级上报，由国家税务总局认证、稽核比对后，对比对相符的增值税扣税凭证，允许纳税人继续抵扣其进项税额. 增值税一般纳税人由于除本公告第二条规定以外的其他原因造成增值税扣税凭证逾期的，仍应按照增值税扣税凭证抵扣期限有关规定执行.

5、 本公告所称增值税扣税凭证，包括增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和公路内河货物运输业统一发票。二、客观原因包括如下类型：（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期；（二）增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期；（三）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期；（四）买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期；（五）由于企业办税人员

6、伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期；（六）国家税务总局规定的其他情形。二、纳税人申请办理逾期抵扣时，应报送如下资料：（一）逾期增值税扣税凭证抵扣申请（二）增值税扣税凭证逾期情况说明。纳税人应详细说明未能按期办理认证或者申请稽核比对的原因，并加盖企业公章。其中，对客观原因不涉及第三方的，纳税人应说明的情况具体为； 办理搬迁时间 注销旧户注册新户时间 搬入及迁出地等 纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长 企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。

7、（三）客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明。（四）逾期增值税扣税凭证电子信息；（五）逾期增值税扣税凭证复印件 复印件必须整洁、清晰， 在凭证备注栏注明“与原件一致” 并加盖企业公章， 增值税专用发票复印件必须裁剪成与原票大小一致。实际应该是说明，依逾期增值税扣税凭证抵扣管理办法第二条第二款要求：企业办税人员擅自离职，未办理交接手续的，纳税人应详细说明事情经过、办税人员姓名、离职时间等，并提供解除劳动关系合同及企业内部相关处理决定。如果是涉及第三方才要证明。写一个供参考：关于XX公司发票逾期认证的说明（证明）XX税局：我公司有发票XX张（可列名发票号码及金额及税额），由于前任办税人员XXX在X年X月X日突然离职，只留下IC卡没有进行口头