安康地税人才库考试--税收业务类-试题3

1、安康市地税系统人才库考试试卷（税收业务类）考试时间：150分钟姓名：（中文） （拼音） 单位： 考生须知1、在答题之前，请将考生姓名及姓名拼音、所在单位名称，用正楷规范工整书写在试卷上。2、考生作答必须使用蓝色或者黑色墨水。答题必须按照答题要求，规范填涂或者书写，不得超出边界或者装订线。3、考试结束后，请将试卷反扣在桌面上。安康市地税系统人才库考试试卷（税收业务类）一、单项选择题（共15题，每小题1分，共15分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）1. 纳税评估约谈的对象主要是（ ）A企业财务人员B企业财务负责人C分管财务的领导D其他相关人员2.企业

2、的净利润是（ ）后的余额。A利润总额减去所得税费用 B利润总额减去利润分配总额C营业利润总额减去所得税 D利润分配3征管业务系统中，非正常户认定时间为（ ）。A、每月初1-10日 B、每月25日-当月最后一天C、每月申报期结束后三日内 D、每月26日以后4.欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关（ ）通知出入境管理机关阻止其出境。A不可以 B可以C在征得公安机关同意后可以 D在征得法院同意后可以5.纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起（ ）解除

3、税收保全。A48小时内 B12小时内 C1日内 D立即6某个体户未办理税务登记证，发生纳税义务，税务机关应该首先使用的税收文书为（ ）。A、核定应纳税款通知书 B、个体户定期定额纳税通知书C、税务处理决定书 D、限期纳税通知书7根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，个体户定额执行期的具体期限由（ ）级税务机关确定，但最长不得超过（ ）。A、省级 12个月 B、市级 12各月C、省级 1年 D、县级 1年8某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关（ ）。A应责令限期改正，不得实施行政处罚B责令限期改正，并处2000元以下罚款C责令限期改正，并处1000

4、0元以下罚款D责令限期改正，并处50000元以下罚款9下列违法行为中，属于偷税的是（ ）。A未按规定办理税务登记，造成未纳税的事实B未按规定申报纳税，经通知申报而拒不申报，少缴税款的C未按规定期限申报纳税的D因计算错误，造成税款少缴的10根据现行税收政策规定，土地使用税“划等定级”权限在（ ）。A市、县（区）地税局B市、县（区）人民政府C地市级人民政府D地市级地税局11红光化工厂的财务、会计制度或财务会计处理办法与国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收的规定发生抵触，应（ ）计算纳税。A按红光化工厂财务会计制度或财务会计处理办法计算纳税 ，以后汇算清缴。B请示红光化工厂上级主管部门裁定。C按

5、照国务院或者国务院财政税务主管部门有关税收的规定计算纳税 。D由红光化工厂与主管部门协商。12陕西地税征管业务系统中，税源信息表录入在（ ）环节。A税务登记岗税务登记环节 B税收管理员B岗录入环节C税收管理员征管鉴定环节D那个环节都可以13根据发票编码规则，发票代码第（ ）位代表发票印制年份。A2、3位 B. 4、5位 C. 6、7位 D. 8、9位14、对走逃、失踪的纳税户以及其他税务机关查无下落的纳税人，由（ ）税务局公告A、县级税务局公告； B、市级税务局公告；C、省级税务局公告； D、无需公告；15、“一站式”服务是指（ ）。A、申报、征收、入库在办税服务厅一次完成，一次到位B、办税服

6、务厅集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项C、管理员受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节服务D、纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项集中一次性解决税源二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分。请将正确选项的标号填在括号内，多选、少选、错选、不选，均不得分。）1下列法律中( )属于程序法。A民事诉讼法B行政复议法C民法D仲裁法2行政行为合法的要件包括()。A主体合法B权限合法C程序合法D内容合法3税务机关追缴欠税的主要手段有（ ）。A加收滞纳金 B强制执行C罚款 D阻止出境4纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机

7、关（ ）。A提出行政赔偿请求 B要求退还多缴的税款C加算银行同期贷款利息 D加算银行同期存款利息5经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（ ）。A上期应当缴纳的税额 B上期实际缴纳的税额C本期申报的税额 D税务机关核定的税额6关于账簿凭证管理，下列说法正确的是：（ ）。A从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日内设置账簿B纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关备案C扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的

8、税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上的数据记录可视同会计账簿7税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。A纳税咨询 B征收税款C查处税收违法案件 D发售发票8企业安置下岗失业人员再就业的所得税优惠政策适用的服务型企业，是指从事现行营业税"服务业"税目规定的经营活动的企业，不包括从事（ ）的服务型企业。A广告业 B桑拿 C按摩 D氧吧9税收征管法及其实施细则所称账簿，是指总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。（ ）应

9、当采用订本式。 A.总账 B.明细账 C.日记账 D.其他辅助性账簿10下列属纳税服务内容的有（ ）。A.接受纳税人纳税咨询 B.税法宣传 C.纳税评估 D.纳税信息采集 11法律生效的时间确定一般有( )几种方法。A法律制定后自动生效B自法律公布之日起生效C由法律规定具体生效时间D规定法律公布后符合一定条件时生效12张天九是未办理税务登记的个体工商户，在税务检查中发现张在2012年9月应纳税款4万元。由于该公司未申报交纳税款，于是税务机关在10月11日就向其送达了催缴税款通知书，责令其15日内缴纳上述税款。至10月31日，该公司仍未缴税款，一般情况下，税务机关应（ ）。 A.责令张天九提供纳

10、税担保; B.可以扣押张某正在销售的电器商品等； C.直接查封张某正在销售的电器商品等； D.对张天九处以罚款13生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人聘请代为建账和办理账务的机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照税务机关的规定，（ ）。A.建立收支凭证粘贴簿 B.建立进货销货登记簿 C. 使用税控装置 D.不设账簿14简易程序也称为当场处罚程序，对符合以下（ ）法定条件的处罚事项可适用简易程序。A.违法事实确凿 B.有法定依据C.对公民处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款或者警告的行政处罚的 D.对公民处以200元以下、对法人或者其他组织处以2000元以

11、下罚款或者警告的行政处罚的 15送达税务行政复议文书时应使用送达回证，并注意以下事项（ ）。A.送达的行为是税务行政复议机关的行为，而不是复议参加人的行为 B.送达的内容是复议文书 C.送达必须依法定方式和程序进行 D.送达的对象是复议参加人三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）1、自由裁量权就是行政机关行使行政权无须受法律约束的权力。(× )2、法律适用中的从旧兼从轻原则是指新法对其生效以前发生的行为和事件不具效力。(×) 3、具体行政行为可以反复适用。(× )4税务所所长岗即可批准纳税人的延

12、期申报纳税申请。（× ）5. 税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理的监督。（ × ）6对已办理外来经营设立登记的纳税人也应进行征管鉴定。（ ）7凡是在会计上应作收入而未作收入处理的，在年终申报企业所得税时不需按规定调整账务，不确认当期收益。（ × ）8纳税人因购买国债所得的利息收入，属于不征税收入，不征收企业所得税。（ × ） 是免税收入而非不征税收入9对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税收管理员核定其应纳税额，责令缴纳，拒不缴纳的，税收管理员依法扣押其商品、货

13、物、及其他财产的，当事人应当自扣押之日起15日内缴纳税款。（ × ）10对扣押的鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物，税收管理员可以报经批准后，在其保质期内先行变卖，以变卖所得抵缴税款。变卖是指在当地当日。（ × ）11、税务机关、税务人员、扣缴义务人都是征管法中说的征收主体。（ × ）12、纳税人通过银行缴纳税款的，如要求银行开具完税凭证，银行应当开具。（ ）13、某个体户在税务机关开具外出经营税收管理证明单后，到临县开展经营活动，但未向当地税务机关进行报验登记。当地税务机关于是核定其应纳税额，责令缴纳；该个体户未缴纳，于是，当地税务机关在未经县局局长批准的情

14、况下扣押了该个体户的商品。应该说，当地税务机关的做法是不符合征管法的。（ × ）14、某纳税人2014年3月份被工商局处以罚款8000元。2014年4月份欠缴税款10000元。罚款和税款都未缴纳。应该说：在这种情况下，税款是优先于罚款的。（ × ）罚款和税款同时发生的，税款优先于罚款，否则在前的优先15、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其大额不动产之前，应当向税务机关报告。（ × ）处分不动产或大额资产四、计算分析题（本大题共2小题，第1小题10分，第2小题15分，共25分。要求计算的项目均需列出计算过程；计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数。）1某市房产开发

15、股份有限公司（具有建筑资质、勘察设计资质），从事多业经营，2014年12月份发生如下业务：（1）自建商品房5000平方米，每平方米成本2000元，全部网签售出，每平方米售价3000元，本月收到价款1500万元，另外代收房屋专项维修基金120万元。（建筑业成本利润率10%）（2）酒店营业收入200万元，其中有餐厅收入160万元，歌舞厅收入共计40万元（歌舞厅营业税税率10%）。（3）客房部的客房收入50万元，洗浴收入200万元。（4）本年和某公司合作建立一家五星级酒店，自己将一座10层办公楼转入合资公司，不承担经营风险，每月约定取得100万投资回报，本月已经收到该笔款项。（5）为省政府提供房屋代

16、建服务，工程价款1500万元，按工程价款的10%收取管理服务费。要求：（1）计算该公司应纳营业税税额（分项计算后合计）建筑业营业税：5000*2000*（1+10%）/（1-3%）*3%/10000（换成万元单位）=34.02万元销售不动产营业税：1500*5%=75万元服务业营业税：160*5%+50*5%+200*5%+100*5%+1500*10%*5%=33万元娱乐业营业税：40*10%=4万元其中：代收的专项房屋维修基金不收营业税。以上各项目应纳营业税：146.02万元。（2）计算该公司应纳城市维护建设税146.02*7%=10.2214万元（3）计算该公司应纳教育费附加及地方教育费

17、附加146.02*3%+146.02*2%=7.301万元（4）计算该公司应纳房产税100*12%=12万元2某中外度假山庄，2014年发生以下业务：（1）客房收入600万元，餐饮收入200万元，会议费收入150万元（2）公司全年实际占用土地面积共计150 000平方米，其中：山庄内的绿化占地20 000平方米，宾馆占地10 000平方米，用于经营采摘、观光农业占地80 000平方米（3）与甲企业签订合作经营协议，自1月起以度假村内价值2 000万元的房地产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属公司所有），按照约定度假山庄每月收取20万元的固定收入（4）公司2014年拥有载货汽车2辆，净

18、吨位为20吨，小轿车5辆，中型客车3辆。（提示：城镇土地使用税每平方米单位税额4元；该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元，5座以下载客汽车年纳税额每辆400元，中型客车年纳税额每辆600元）要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(1)计算企业全年应纳营业税额客房收入应纳营业税额：600*5%=30万元餐饮收入应纳营业税额：200*5%=10万元会议费收入应纳营业税额：150*5%=7.5万元合作经营酒店英那营业税额：20*12*5%=12万元企业全年应纳营业税额=30+10+7.5+12=59.5万元(2)计算企业全年应纳土地使用税额（150000-80000）*4/

19、10000=28万元(3)计算企业全年应纳房产税额合作经营酒店房屋收入应纳房产税额=20*12*12%=28.8万元(4)计算企业全年应纳车船税额（2*20*30+5*400+3*600）/10000=0.5万元五、综合实务题（本大题共15分）某餐饮企业是甲市一家大型国有企业，甲市是设区的地级市。餐饮企业2014年1月10日在本月最后一个申报日申报应缴营业税200万元，同时申请缓缴税款，市地税局批准该企业在2014年4月10日前缴清税款，该企业一直没有缴纳。2014年6月1日税务机关责令该企业在2014年6月10日前缴清全部税款、滞纳金，同时通知如果逾期不缴纳，税务机关将采取税收强制执行措施。2014年6月11日，由于该企业没有缴纳，税务机关查封了该企业的小汽车5辆，并在该企业仓库保管。6月15日，被查封的小汽车被盗两台。6月21日，税务机关依法拍卖了被查封的剩下的3台小汽车，并以拍卖所得抵缴了税款、滞纳金和拍卖费用后，剩余款项当日返还给企业。 该企业对税务机关的强制执行措施不服，于2014年8月1日向市中级人民法院提起税务行政诉讼，要求撤销强制执行措施，赔偿小汽车被盗的损失。法院经审理，决定维持税务机关的行政行为；不支持该企业要求赔偿小汽车被盗损失的请求。请问：(1)税务机关的行政行为有无不当之处？请说明