无锡国联合并解决方案

1、 无锡国联公司合并报表解决方案无锡国联发展集团有限公司合并报表解决方案用友软件股份有限公司·无锡分公司2010年5月 第 18 页 共 18 页目 录1、总体介绍31.1 公司简介31.2 系统目标31.3 原系统（手工）合并情况31.3.1合并流程31.3.2合并难点31.4 应用目标42、总体应用流程53、合并报表解决方案73.1基础设置73.2数据采集83.3合并方式83.3.1 逐级合并83.3.2 会计准则103.4合并范围103.4.1合并单位管理103.4.2需要合并的报表及合并频次103.5 投资关系103.6报表勾稽关系113.7报送体系113.7.1上报与请求取消

2、上报113.7.2催报113.8报表调整113.8.1成本法转权益法调整113.8.2年初数调整113.8.3其他调整123.9抵消分录123.9.1抵消项目及取数公式123.9.2自动对账123.9.3对账未符数据的处理133.9.4可手工录入抵消分录133.10合并报表生成133.11报表查询分析133.12其他功能需求143.12.1个别报表数据支持多种取得方式143.12.2外币报表折算需求143.12.3支持跨行业的集团财务合并153.12.4复杂股权结构下股权投资的自动抵消算法153.12.5支持传统的逐级合并和跨越管理层级的一次性合并154、NC5.6合并报表新增功能164.1

3、新增功能164.2 优化功能174.3 改进功能181、总体介绍1.1 公司简介无锡市国联发展（集团）有限公司（简称“国联集团”）成立于1999年5月8日，是无锡市人民政府出资设立并授予国有资产投资主体资格的国有独资企业集团，注册资本金人民币80亿元。国联集团成立10年来，综合效益快速提升、主要业务有效拓展、竞争实力持续增强，形成了以资本运作能力、投资盈利能力为主的核心竞争力。业务范围涵盖以证券、信托等为主的金融领域；以电站成套设备生产、垃圾污泥焚烧电厂设计、工程建设总承包、经营管理等为主的环保能源领域；以棉纺、毛纺为主的纺织领域和以机场、物资、饭店为主的物流服务领域等。截止2008年底，国联

4、集团总资产308亿元，净资产112亿元，2008年实现利润9.27亿元。集团公司拥有全资企业39家，控股企业40家。1.2 系统目标建立集团统一的财务、报表管理体系。l 实现集团合并报表的规范、及时、准确、真实、可靠。l 实现报表数据一次录入、实时上报，在减少重复工作量、提高工作效率的同时，提高报送数据的准确性和及时性。1.3 原系统（手工）合并情况1.3.1 合并流程此前，各分子公司基础财务核算大部分使用NC记账。集团及各出资企业的报表汇总和合并工作是手工编制，工作量大，要求高，数据的传递很难保证及时、准确、完整。1.3.2 合并难点l 个别报表收集难。l 个别报表数据准确性难以保证。l 下

5、级单位修改报表后无从知晓。l 对账难、存在大量对账不符数据l 存在会计政策不统一造成的报表调整l 新准则成本法转权益法调整麻烦。l 大量交叉持股导致权益抵消复杂。l 工作底稿的登记繁琐、容易出错。l 合并结果与事务所审计结果差异过大。l 合并结果查错难。1.4 应用目标l 满足除金融行业外的所有行业，按照标准财务报表格式编制合并报表的需求，包括资产负债表、利润表、利润分配表和现金流量表。l 支持最新的国内、国际会计准则。l 满足多级企业集团中，各级公司编制合并报表的要求。l 支持逐级合并、一次性大合并两种合并流程。l 支持复杂投资关系下，编制合并报表的需求。l 在合并报表处理周期上，满足年报、

6、半年报、季报、月报处理。l 解决连续编制合并报表的情况下，年初数、上年同期数自动处理问题。l 作为附属应用目标，可满足集团内部公司间交易或往来余额对账的需求，以及投资管理要求。2、总体应用流程IUFO合并报表依赖网络报表数据采集的能力进行数据采集，通过建立抵销模板进行数据对账检查、自动生成抵销分录，自动合并生成合并报表、合并工作底稿。合并报表应用流程：应用流程说明：上图描述的是一次合并的完整应用流程，是采用大合并的方式进行合并的操作步骤示意。如果整个集团采用逐级合并的方式进行合并，则每级合并主体都要经历上述合并过程，且上级的合并要在下级的合并完成后进行。用逐级合并的方式完成一次集团合并，相当于

7、多个合并流程的叠加。1、 集团主管统一制定合并报表的格式、分配任务、定义抵销模板，选择本次参与合并报表的单位范围。其中，只有选择本次合并单位是每次合并合并都必需的步骤，报表格式、任务、抵销模板一经建立，可以供以后各期合并使用。2、 基层单位录入报表数据和内部交易数据，如果需要可以根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会计报表数据。合并报表单位（母公司）也需要提供本单位的个别报表和内部交易数据，同时需要维护投资数据。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。3、 合并报表单位（母公司）根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系统自动对账。权益类模板对账必须由母公司完成，交易类模板

8、对账可以由相关单位自己来完成。如果对账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据，然后重新执行对账。4、 系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，另外也可以根据需要手工录入抵销分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。3、合并报表解决方案3.1基础设置l 定义合并报表单位的级次结构：定义级次结构的目的在于确定参与合并报表的单位的范围及各单位所在的级次l 用户管理：用户管理可以定制用户的身份及对数据和功能的访问能力。基于单位的用户管理，用户是属于某一单位的用户，即该用户只可以访问本单位和下级单位的数据。l 收购日数据维护：本功能负责维护收购日数据和处置日数据，包括投资成本和持股比例的新

9、增、减少等。主要目的是为自动合并功能中的购买法二、购买法三的算法提供投资抵消分录的数据来源和为商誉维护功能提供数据源。l 定义抵消项目和报表：用友IUFO的特点之一是指标设计，系统把报表中每个填录项目设置为指标，指标是对元数据进行的命名或元数据的数值运算结果。通过建立指标体系，建立用户进行数据分析的维度，通过指定维度即可定义为进行多维分析奠定基础。l 任务及审核体系：当我们为一个集中管理系统完成报表输出时，由于业务数据是完全集中的，因此报表输出也具有集中、批量和快速分发特征，这是报表任务主要需要完成的工作。同时有部分任务需要用户采用手工的方式进行数据的填报，这种使用要求需要提供对报送流程的控制

10、和对报表数据进行审核。l 定义抵消关系：在合并报表编制过程中，编制抵消分录抵消集团企业的内部交易是最重要的一项工作。用友合并报表系统提供了灵活设置抵消的项目及其抵消关系的功能，所谓定义的每一条抵消关系，就是为定义了借贷方项目名称，并且定义了每一个项目的取数公式的抵消分录。根据定义的抵消关系通过系统自动对账功能，系统将自动生成符合设定要求的抵消分录。l 系统提供两个大类抵消关系：母子权益类、内部交易类。定义为母子权益类的指标在自动对账时仅在母公司及其下属公司之间进行，内部交易类的指标对账范围是整个集团企业内部的合并报表单位。对于每条抵消关系的借贷等式两边，可以分别是一个项目或多个项目, 自动生成

11、的抵消分录形式可以是”一借一贷” 、”一借(贷)多贷(借)” 、”多借多贷”。l 抵消关系的每一个项目都可以定义取数公式，从不同的数据源提取需要的数据，并且可以进行加、减、乘、除和代有括号、常数的四则运算。3.2数据采集l 个别报表数据采集n 针对个别报表数据的采集，我们提供了报送中心功能模块，报表报送中心是对需要进行手工数据采集的任务的功能集合。主要包括报送任务的管理、报表报送、报送考核、报表数据权限的设置和报送规则和参数的设置。n 在线审核提供对报表数据审核结果的管理，可查询审核结果、执行表间和表内审核。l 内部交易数据采集n 内部交易录入功能用于采集内部交易数据。内部交易数据的录入可以采

12、取手工输入的方式；如果是用友集团管控信息系统账务系统的用户，可以定义内部交易项目取数公式，计算时自动从账务系统提取数据；对于不经常发生变化的项目，也可将前期数据复制到本期。录入内部交易数据的同时，系统会根据交易类抵消分录模版自动生成交易类抵消关系，为对账做准备。n 我们既可以通过手工方式进行内部交易数据的录入，也可以直接从业务系统中直接获得业务系统的数据。3.3合并方式3.3.1 逐级合并国联发展集团属于“产业+分子公司制”的投资控股集团企业，是依赖投资关系形成的，内部管理关系与股权关系完全匹配，存在一些中间级别的实际或虚拟的产业集团，具有多级的管理层次。组织结构图如下：根据组织架构和投资关系

13、的分析，建议采用逐级合并+多合并任务的方式。选择逐级合并方式时，集团作为合并主体，将下级合并主体的合并报表看作其个别报表，必须下级合并单位完成合并后，上级单位才能合并。逐级合并方式数据流向如下图所示：通过共享的用友合并报表数据中心，运用用友独有的“等效股权”算法，就可以准确划分母公司的实际权益（损益）份额和少数股东权益（损益）。这样，即使集团内部存在跨越级次的股权投资关系，或者在两个子集团间存在股权投资时，就显示出合并算法的准确优势，也使得股权投资的抵消可以自动化。面对这个问题，那些不具备核心算法的系统将一筹莫展。3.3.2 会计准则按照财政部2006年颁布的新会计制度进行报表合并。3.4合并

14、范围3.4.1合并单位管理每次合并之前，都需要确定本次合并的合并方式及参与合并的子公司范围。合并单位的待选范围由本次合并方式决定，逐级合并只能选择单位树上的直接下级，大合并时可以是单位树上的所有下级，也可以是由投资关系确定的直接投资和间接投资的子公司。系统还提供本次合并单位查询功能。3.4.2需要合并的报表及合并频次资产负债表、利润表、现金流量表：每月合并。所有者权益变动表：每年合并，手动填制。除现金流量表是一个季度做，其他都是每月做，现金流量表考虑以后也每月做。3.5 投资关系国联发展集团投资关系属于交叉持股型，集团内的一家公司可以直接控制其他两家或以上的公司，同时任何一家公司可以被两家或以

15、上的公司直接拥有股权。图示如下：由于存在大量交叉持股，且对参股双方的控股方的投资比例不足100%，因此需要用该公司成本法转权益法调整后的结果来计算上一级公司的调整数，在成本法转权益法调整相关设置时需要考虑此情况。3.6报表勾稽关系参与合并的报表间存在以下数据勾稽关系：所有者权益变动表的各项上年年末数=上年的所有者权益变动表的各项期末数所有者权益变动表的归属于母公司的净利润本年发生数=利润表的归属于母公司的净利润累计数所有者权益变动表的少数股东损益本年发生数=利润表的少数股东损益累计数所有者权益变动表的各项期末数=资产负债表的对应各项期末数所有者权益变动表的各项本年年初数=资产负债表的各项年初数

16、现金流量表附表的净利润=利润表的净利润累计数3.7报送体系3.7.1上报与请求取消上报报表数据录入完成后，用户如果确认数据没有问题，则可以上报给下发任务的上级单位。数据上报后，不能再进行修改。如果需要对数据进行修改，则可以向上级请求取消上报，经上级同意，取消上报，方可以继续数据的修改和重新上报。合并报表上报确认后，不允许重新生成合并报表。3.7.2催报为了提高工作效率，保证对数据进行及时的收集、汇总和其它后续处理，拥有任务的上级单位可以对没有及时上报数据的下级单位进行催报，督促其尽快完成工作。催报以消息形式将上级的要求传达给下级。3.8报表调整3.8.1成本法转权益法调整执行新准则以后，需要在

17、合并报表之前将按成本法核算的长期股权投资调整为按权益法核算的数据。3.8.2年初数调整某些账务处理或会计政策变更（如新旧准则转换），会导致报表年初数与上年年末数不一致，需要对年初数进行调整。3.8.3其他调整个别时候由于子公司与集团会计政策的差异、或一些人为的其他因素，使得子公司的个别报表还需要进行调整才能符合母公司合并前的要求。3.9抵消分录3.9.1抵消项目及取数公式系统提供两种抵销分录生成方式：自动抵销和手工抵销。经过自动对账，根据定义的抵销关系和确定的合并范围，自动生成抵销分录；对于无法自动生成的抵销分录，系统提供了手工录入的方式，用户通过调用常用抵销分录模板，可以快速地填制抵销凭证；

18、同时系统提供了抵销分录明细查询、汇总查询和抵销分录一览表等查询方式。3.9.2自动对账系统提供了对账中心模块，可以进行自动对账、查询对账结果等，对账中心是将集团内部的每类内部交易事项的数据，两两进行核对，确定交易事实的过程。系统在初始设置时定义的每一条抵销关系，是一种定义了借贷方项目名称、定义了每一个项目的取数公式的抵销分录；对账中心根据选择的对账单位，同时根据定义的抵销关系，将内部交易数据进行核对，为自动生成抵销分录提供数据准备，并保证自动生成的抵销分录是一张借贷平衡的凭证。在进行多级单位的逐层合并时,对账工作由每一层的合并者即中层或主管单位进行，对账范围是随着合并者在集团企业内部所处的级次

19、而相应变化。每一级次只能进行本身及所有下属组成的合并单位范围的对账工作,超出这个范围的内部交易对账,由其上级的合并报表单位进行。同时，每一级次的合并者对账结束后,系统提供将对账信息发布给下属单位的功能,以便下级单位查询对账结果，了解各自与其他单位的对账情况,必要时进行相应的数据调整。自动对账的规则：报表合并的内部交易数据对账时，往往因各种原因造成交易双方的数据不一致，对账无法成功，为此，系统提供了“差额对账”的解决方案；该方法可以在不同单位的会计系统内部交易无法准确、及时记账时，仍然可以处理合并报表业务。“差额对账”指对账中抵销关系借方项目合计值与贷方项目合计值不相等时，用户可以自由定义借贷方

20、之间允许的数字差额，当借贷方实际差额值不超过允许的数据范围时，系统即认为对账相符；同时系统提供了“取大”或“取小”规则，即用户可以在实际数据不符的两个数字之间选择“取大”或“取小”，作为自动生成抵销分录的借贷方数据。这样，用户可以控制内部交易数据的对账精度。同时在对账时，用户可以选择在本合并范围内对账，系统自动在本合并报表范围内进行两两对账，也可以选择“一对多”的方式进行对账。3.9.3 对账未符数据的处理对于对账未符数据，建议在总账中调整为正确的数据。但是考虑到由于某些历史原因造成的对账不符数据，以及要完全实现总账中往来数据对符需要一定的时间，可以采用以下方法来处理：l 修改内部交易表数据。

21、l 系统提供设置取数规则功能。首先设置一个可容忍的最大误差范围，误差范围可以用金额表示，也可以用比例表示。若借贷差额在对账规则所设置的差值之内，则视为对符数据。也可以某一特定单位的数据为准。3.9.4 可手工录入抵消分录当自动生成的抵消分录不能完全满足业务需要时，可以手工录入。不需要通过对账，只按抵消项目录入抵消分录，系统提供调用常用抵消分录的功能。3.10合并报表生成经过上述的数据处理，合并报表所需要的个别报表、个别报表调整表、抵销分录等数据已在系统中生成，用户只需在合并报表生成模块点击生成合并报表，系统自动依据有关的数据和合并报表范围生成合并报表；在生成合并报表的同时，系统自动生成合并工作

22、底稿和工作底稿简表，自动生成的合并报表及工作底稿系统提供了查询、打印、导出EXCEL方式等功能。工作底稿是合并过程的一个总体反映，它以纳入合并范围的各单位的个别会计报表和相应的的抵销分录汇总表为基础，对个别会计报表各项目数据进行汇总和抵销处理，最终计算得出合并会计报表各项目合并数。生成合并报表之前,可以再次选择参加合并的单位范围,这个范围与自动生成抵销分录的范围是相同，只有被选择参加合并的单位，其个别报表合并指标数据才被过入到相应的工作底稿。3.11报表查询分析在报表分析系统中，可以自由定义指标查询方案，选择需要查询的指标、起止时间、单位，就可以迅速查询出所想要的内容。无需关心该指标存在于哪张

23、表中，也无需关心它在报表中的单元格位置。指标查询出来的结果的格式也可以自由定义，可按纵向或横向自由排列。查询结果可以导出到Excel、HTML文件，还可以进行发布，发布给领导查阅，领导登录时无需进行任何操作，在发布查询界面点击链接直接查看结果。除了指标查询以外，还可以直接按固定的报表格式查询报表数据，查询条件可自行定义，可以在众多的报表中快速定位到需要查询的报表。报表可以直接打印，打印提供预览、分页打印、缩放打印等功能。由于指标数据与格式相分离，所以可以自定义一些分析表，在分析表中直接提取指标，进行定比、对比、环比分析，分析指标也可以再定义成指标，在更高一级的层次进行分析。这样就为集团企业构建

24、了一个功能庞大、操作简便、信息实时的综合性统计分析平台，为领导的决策高效率地提供高质量、高容量的决策支持信息。 3.12其他功能需求3.12.1个别报表数据支持多种取得方式已经上线NC总账系统的公司，直接点击计算从总账中取得数据。个别未上线NC总账系统的公司，但在进行报表合并时又需要该类公司数据，这类公司将个别报表数据、内部交易采集表、个别报表调整凭证录入或导入系统。不需要在线操作的单位把报表数据填写在EXCEL格式的样表中，上报给其上级单位，由上级单位导入系统。3.12.2外币报表折算需求报表需要按照币种（港元、人民币）编制，并且需要将外币报表折算为人民币报表以供集团合并。3.12.3支持跨

25、行业的集团财务合并IUFO合并报表采用的是以指标为中心的设计，它脱离了不同行业报表格式差异的束缚，即采用基于科目余额表的策略采集各个子公司的财务数据，再还原出需要的个别报表，就能支持在复杂条件下的数据采集，同时也可以按分行业的报表格式定制完成分部合并报告。3.12.4复杂股权结构下股权投资的自动抵消算法大型集团公司内部股权关系都很复杂。通过共享的用友合并报表数据中心，运用用友独有的“等效股权”算法，就可以准确划分母公司的实际权益（损益）份额和少数股东权益（损益）。这样，即使集团内部存在跨越级次的股权投资关系，或者在两个子集团间存在股权投资时，就显示出合并算法的准确优势，也使得股权投资的抵消可以

26、自动化。面对这个问题，那些不具备核心算法的系统将一筹莫展。3.12.5支持传统的逐级合并和跨越管理层级的一次性合并合并报表运用授权机制，只要在合并范围内所有公司实体的数据提交完毕，总部连同下级的子集团就可以同时开始各自的合并计算，在多层级的大型集团公司，其并行计算方式保证了集团总部财务合并的效率得到彻底地改善，这就是大合并的好处，它实际借用了组织扁平化的思想和数据中心的优势；当然，我们还可以保持习惯，继续实行逐级合并的方式。用友合并报表系统允许用户在两种合并组织模式间进行切换。4、NC5.6合并报表新增功能4.1 新增功能n 成本法转权益法批量调整凭证及报表的功能ü 在新会计制度下，

27、要求“成本法转权益法”报表调整时，需要按照投资关系的级次来进行调整，先进行下级投资公司的凭证调整，然后调整下级投资公司的报表，在此基础上，再生成上级投资公司的调整凭证，并进行报表调整，这是一个根据投资关系按单位顺序进行的工作，在V56以前我们需要用户反复选择单位、执行调整凭证、调整报表的工作，这对于投资关系复杂、投资级次较多的集团公司来说，操作起来比较繁琐，在选择公司时容易出现重复选择、漏选等误操作，对调整报表的正确性有很大的影响。所以V56增加了成本法转权益法批量调整凭证及报表的功能来增强易用性，即一次确定条件后，反复执行即可ü 定义调整规则：完成的工作是对需要进行成本法转权益法报

28、表调整的单位，进行调整凭证及报表类型的定义ü 批量调整规则：对于每一条批量调整规则由用户录入名称，并且定义调整顺序即将已经定义的多条调整规则按希望的单位顺序排序ü 执行调整：选择任务的关键字，例如单位、时间等完成调整n 成本法转权益法调整凭证可以支持多张ü 在目前的成本法转权益法调整凭证生成界面中，将模板改为可多选n 提供了灵活的平均汇率设置和录入功能ü NC平均汇率规则定义提供了对平均汇率的灵活公式设置ü NC平均汇率录入与查询提供了对平均汇率的自由手工录入和查询功能n 提供了“当年应享有净利润计算函数PTPSUM”及对抵销模板函数功能的增强

29、ü “当年应享有净利润计算函数PTPSUM”，解决了从当年的第一个月开始按投资比率分段计算和累加应享有净利润的问题ü 在抵销模板中对个别报表调整类抵销模板定义时增加IFF语句的支持n 增加了被抵销的项目在同一张抵销模板上可以定义多次的功能ü 被抵销的项目在同一张抵销模板上可以定义多条记录，并且同时可以在借、贷方4.2 优化功能n 提供报表调整底稿追溯到调整凭证的功能n 增加通过报表调整底稿中的借、贷数据直接连接相应调整凭证的功能n 增加通过内部交易对账结果连查内部交易采集表，再联查内部交易账簿数据及凭证数据的功能n 实现合并报表工作底稿个别报表账簿、凭证的追溯查询n 提供抵销分录联查对账明细数据时，对对账明