公司资产管理实施办法及相关管理表件

1、资产管理实施办法第一章 总则第一条 为了提高公司资产的使用效益，加强资产的管理，保障公司资产的安全与完整，明确管理职责，制定本办法。第二条 纳入本制度管理的资产包括：固定资产与低值易耗品。（一） 固定资产 是指单位价值较高（一般指单位价值在 2000 元以上），使用期限在 1 年以上，为生产、经营而持有的有形资产。（二） 低值易耗品 是指不能作为固定资产的各种用具、物品和劳动资料，如工具、管 理用具等。低值易耗品包括：1、 单位价值在 200 元以上，耐用时间在一年以上的物品；2、 单位价值不足 200 元，但使用时间在一年以上的批量同类物品。第三条 公司资产管理部门为行管中心。第二章 资产的

2、分类第四条 资产分为三大类。其三大类别为：房屋 / 建筑物；交通运输设备；机器 设备。其中机器设备类细分为若干小类。 详细分类情况详见附件资产分类与资产编码规则 。第三章 管理职责第五条 行管中心负责公司资产实物管理的实施与指导工作。第六条 行管中心设置资产管理员岗位 （专职或兼职） ，变更资产管理员时， 应做好相应的交 接工作。第七条 资产管理员负责资产的领用、登记、变更、报废等处理。资产实物的日常管理由资 产的具体使用人负责。第八条 资产管理员应建立资产台帐，负责对其管理的全部资产进行真实、完整的登记。资 产记录必须做到资产编号规范、使用责任人明确、记录完整、帐实相符。资产台帐 也是财务中

3、心监督实物管理工作的依据。第九条 资产的实际使用人是资产管理的第一责任人，使用人部门负责人是第二负责人，资产管理员是第三责任人。 公司公用资产与无法确定使用部门的资产 （如公共办公区 域的空调等）由行管中心负责管理。第十条 财务中心负责资产的预算管理、价值管理和对实物管理的监督。 财务中心负责审核资产预算执行情况；建立固定资产、低值易耗品明细帐，并正确计提折旧和摊销低值品。财务人员应定期核对固定资产台帐，保证其与财务系统固定资产模 块中记录的保持一致，并与行管中心进行资产盘点清查。第四章 实物管理第十一条 资产管理的第一责任人负责资产的保管及日常维护工作。第十二条 对新增的固定资产，资产管理员

4、应按资产编码规则对资产进行编号，并随新 增资产同时发放资产标签，并及时登记资产台帐。第十三条 因资产存放地、使用人等发生变更，涉及资产变更手续的，原使用责任人必 须通知资产管理员，并在该项资产台帐上进行相应变更。第五章 资产的编码与资产标签第十四条 资产编码是资产的识别标志，纳入资产管理范畴的物品，均应有唯一的资产编码。第十五条 资产编号共 10 位：（一） 资产编号第一位，表示资产大类别；（二） 资产编号第二位，表示资产中类别；（三）资产编号第三位至第六位： 表示资产起用时间。 如 2007 年 9 月起用的资产， 其时间表示为“ 0709”；（四）资产编号的第七位至第十位：为资产的序列流水

5、号码，每月流动一次，即 每月均从“ 0001”开始编号；（五）资产编码的具体规格详见附件资产分类与资产编码规则 。第十六条 公司固定资产与低值易耗品原则上均应粘贴资产标签，资产标签应粘贴于不 易磨损、易于查看的位置。对于确实不便粘贴标签的，应在资产台帐上反映其资产编码。第十七条资产标签应具备：资产编号，资产名称，规格型号，起用日期，责任人等项内容。具体格式详见附件资产标签格式。第六章 资产的购置、领用、报销与异动管理第十八条购置。凡新增资产，由使用部门提交需求计划，办理审批手续后，由采购部门统一采购。如属专用物品，由使用人参与采购，负责质量、数量、规格等选择。第十九条 报销：采购部门的采购费用

6、报销，必须有验收人签字、使用部门责任人签收、资产管理员签字（编写资产编号并记录资产台帐），财务中心方予进入报销审批流程。无上述人员签字，财务中心应拒绝接收报销单据。第二十条异动：为合理配置资源，提高闲置资产的使用效率，在调出方确有闲置、调入方确有需要的前提下，公司资产可由公司统一组织在各部门之间进行调拨。公司行管中心负责制定调拨方案，并与公司财务中心联合签发调拨单，调入方应对调入的资产进行验收。（附资产异动表）第七章固定资产和低值易耗品盘点第二十一条 财务中心应在每个会计年度终结前会同行管中心、使用部门等对固定资产和 低值易耗品进行一次全面盘点清查，以确认帐实一致。第二十二条 盘点依存放地顺序

7、，必须逐一盘点并填制资产盘点表，再分别核对资产台帐、资产明细帐，检查存放地点、使用责任人等相关要素是否一致。如有帐实不符的，应及时查明原因，并在固定资产和低值易耗品台帐登记簿上做好变更登记。如发现闲置未用或已不能再用的固定资产和低值易耗品，应及时提出处理意见，经公 司领导审批同意后，进行处理。第二十三条 对盘亏的固定资产和低值易耗品，必须立即查明原因，按公司有关规定作出 处理。经批准后的处理意见，财务中心据此进行帐务处理。第二十四条 对盘盈的固定资产和低值易耗品，资产管理员应在资产实物台帐上进行详细 登记。第二十五条 报废：不能再使用或再修复使用的资产由使用部门提出报废申请，由行管中 心、财务

8、中心、使用部门共同组成鉴定小组，提出处理意见。上报总经理批准后，方可确定报废。固定资产提前报废时，应查明原因、有关责任人及责任大小，并视情节 追究相关责任。第二十六条 出售：对于闲置不用的资产，由使用部门提交出售申请，经行管中心与财务 中心审核，上报总经理批准后方可办理相关手续。第八章 罚则第二十七条 对于资产标签，公司员工不得私自撕毁和涂改。私自撕毁、涂改标签的，一 经发现，每次罚款 50 元；资产标签自行脱落的，具体使用人需及时知会资产管理员进 行更换。第二十八条 因保管不善，造成资产毁损、遗失或配置不全的，由使用责任人（第一责任 人）按资产净值承担相应赔偿责任；无法找到第一责任人的，由第

9、二责任人承担该责 任（以下各条均照此办理） 。第二十九条 私自变更资产使用人、存放地，导致公司资产受到损失的，由原使用责任人 承担全部赔偿责任。未造成损失的，对原使用责任人处以 50 元/ 件资产处罚。第三十条 直接使用人使用或管理的公司资产发生损失却隐瞒不报的，对第一责任人按 原值两倍进行处罚。第三十一条 员工正常离职或自动离职时发生资产丢失，按以下情况处理： （一）员工离职必须移交公司资产（包括退还借用资产），因离职手续审批不严而造成 资产丢失，由该员工直接主管（第二责任人）负责赔偿；（ 二 ） 使用人携公司资产自动离职（或未清退资产）而造成资产丢失：在使用人工资、 奖金中扣除赔偿金额。如

10、有差额，公司可通过其它合法途径解决。第三十二条 因管理责任不到位，造成公司资产损失的，相关责任人不得参加年度加薪与 评优。附则第三十三条 本办法由行管中心负责解释并修订 , 自签发之日起实行。深圳市实业有限公司2008附件:1、资产分类与资产编码规则2、资产标签格式3、资产异动表4、资产台帐登记簿格式5、新增资产报销及资产异动流程附件 1：资产分类与资产编码规则编码第 1 位（资产 大类）编码第2位（资产中 类）编码第36位（资产起用 日期）编码第710位（资产流 水号）房屋建筑（编码：A）此项无分类（编码：0）共四位编码，前两位表示年月，如 0712 表示 07 年 12月起用（下同）自 0

11、001开始往后起用流水 号 （卜同）交通运输设备（编码:B）此项无分类（编码：0）机器设备（编码：C）电脑设备（编码：1）办公及文字处理设备（编码：2）电器设备（编码：3）办公家私（编码：4）生产设备（编码：5）卖场道具（编码：6）其它（编码：7）例:C1-0712 0001备机备电器脑设设用资年产 月丿起号资产起用当月流水备注：08 年 1 月 1 日前公司已用资产的起用日期确定较为困难的，其编码起用日期统一规 定为“ 0712”。附件 2：资产标签格式资产名称调拨出售资产原使用 部门/中心意见其它中心领导意见附件 3：公司资产标签资产编号：资产名称：品牌：型号：使用部门：存放地：起用日期：使用年限：资产异动表申请中心/部门:_ 申请人：_ 日期