三甲医院财务科相关制度(DOC)

1、三级医院财务科相关制度一 医院财务科工作制度（财务制度财务科工作制度）第一条 为规范医院财务行为，加强医院财务管理，提高资金使 用效益，根据事业单位财务规则和国家有关法规，结合医院特点 制定本制度。第二条 医院财务管理的基本原则是： 执行国家有关法律、 法规 和财务规章制度； 坚持厉行节约、 勤俭办事业、制止奢侈浪费的方针， 在以社会效益为主的原则下讲求经济效益。第三条 医院财务管理的主要任务是： 合理编制医院预算， 如实 反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管 理制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防 止国有资产流失；对医院经济活动进行财务控制和监督

2、。第四条 医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。符 合条件的医院应建立总会计师制度。 医院的财务活动在主管院长或总 会计师领导下，由医院财务部门统一管理。医院预算由收入预算和支出预算组成。第五条 医院预算参考以前年度预算执行情况， 根据预算年度收 入的增减因素和措施，测算编制收入预算；根据事业发展需要、业务 活动需要和财力可能， 编制支出预算。 编制收支预算必须坚持以收定 支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。医院所有收支应全部纳 入预算管理。1.正确贯彻执行各项财经政策,加强财务监督,严格财政纪律，财 务人员要以身作则,秉公守法,同一切贪污盗窃违法乱纪行为作斗争。2.合理组织收入,

3、控制支出,凡应收回的要抓紧收回,分清资金渠 道,杜绝无计划的开支,对临时必须的开支,应按规定审批手续办理。3.根据事业发展计划,正确及时编制年度财务预算,按规定的期 限和要求,报送月报、季报和年报。4.加强经济管理,定期进行经济活动分析,并会同有关部门做好 经济核算的管理工作。5.凡本院对外采购开支等一切会计事项,均应取得合法的原始凭 据,出差和因公借资,须经主管领导批准,任务完成后及时办理结账和 报销手续。6.会计人员应及时清理债务,防止拖欠,减少呆帐。7.财务部门应与有关科室配合,定期对房屋、设备、家具、药品 器械等固定资产进行经常的监督,及时清查库存,防止浪费和积压。8.每日收入的现金要

4、当日交入银行,库存现金不得超过规定限额 出纳员不得以长补短,不得白条抵库,如有差错,要找出原因报领导处 理。9.原始凭证、账本、工资清册、财务决算报表等资料以及会计人 员交接均应按财政部门的规定办理。财务管理制度（一）收入管理1.合理组织收入,做到不多收,不漏收,挖掘潜力,扩大医院的医疗服 务项目,增加收入。2.加强收费管理,对门诊、挂号、住院的医疗收入要当日发生,当日上 交财务科。其它收入一律由财务部门统一收取,开出医院收款收据,任何科室和个人不得向病人或有业务往来的单位收取任何性质的款 项。3.完善住院病人的预交押金制度,由于使用计算机网络的管理.凡住 院患者必须保证有足够的预交款,否则会

5、影响治疗和用药。（二）经费支出管理1.办理支出时,必须严格执行国家的费用开支范围、开支标准以及医 院的有关规定厉行节约。2.差旅费报销标准执行山西省财政厅1996晋财文字第166号文件，在此基础上,结合医院的实际情况,执行医院的有关规定。3.职工探亲的车船费,按国家财政部关于职工探亲往返车船有关规定 报销。报销车票要经所在科室领导签名交人事科签字后,方可到财务 科报销。（三）货币资金管理 资金管理要认真执行国务院关于加强现金管理的规定，每日 按时足额地上交业务收款。现金支出要严格执行银行的有关规定,职 工因公务借支现金,任务完成返回后要在三日内办理报销归还手续,不得拖延。出纳员办理收支业务时要

6、做到手续完备,每日业务结束应 清点库存,核对账目,库存现金不得超过规定的数额。（四）固定资产管理固定资产的账务管理,建立三级账卡管理制度、财务科设总账和 分类账,物管部门按使用科室设明细账和台账,使用部门设登记卡。物 管部门要定期对全院的固定资产进行清查、核对、做到账物相符,账 账相符。对丢失盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因,使用部门要 以书面说明报院长审批后做账务处理。 年久失修报废的固定资产按财 务制度规定的程序办理。由使用科室提交报废理由书,由固定资产鉴 定小组进行鉴定,并写出详细的鉴定报告,逐级审批后交财务科做账 务处理。报废的资产由管理部门统一收回保管,凡处理财产变价收回 的残值转

7、入专用基金账户。（五）财产物资的管理 物资管理部门要根据临床科室的需要组织对材料、易耗品的采 购、保管、发放和核销。对购进的材料、物资进行账务管理,要按品名、规格、数量、单价、金额分类建立库存明细账,月终要按类别及 时核算汇总。各科室领用的材料消耗数,按规定的时间报送财务科,同时与财务科核对账目,库存材料物资每半年盘点一次,要做到账账 相符、账物相符。（六）药品管理1、严格按照卫生部印发的关于医疗机构药品集中招标采购试点若 干规定的通知“购销双方必须按照实际成交价格如实开具发票,如实 记账”的要求,及时调整招标药品零售价格,让利于患者。2、保证招标药品临床使用,不得扩大非招标药品的使用范围。

8、药品会 计要如实反映药房的购销情况,及时与财务科核对账目,对盘盈、盘 亏、报损的药品要查明原因时上报。（七）基本建设、维修项目管理 全面实行基建工程和大型维修工程公开招标,择优选择设计、施 工、监理、设备建材供应等单位,保证工程质量,提高投资效益。工程 开工后建设单位要切实加强质量监督,按合同办事,按进度付款,确保 工程如期完工。1、基建工程完工后,要及时组织竣工验收,尽快办理工程决算审计后 的基建项目竣工决算,按审批权限报经主管部门或财政部门，批准后 办理工程决算,并及时办理固定资产移交手续。2、十万元以上的基建,维修项目必须进行竣工决算审计。3、基建修缮项目要有资金计划,未落实资金不得开工

9、建设。票据管理制度1.财务票据实行专人保管、专人使用、专柜存储的“三专原则” 。2.财务科设专人兼管全院各种有价票据的购买、保管、登记、领发、 回收和核销。3.票据领用按编号登记,领用人每次交旧领新时签字（盖章）,使用存 根交回,不得缺页、涂改,凡作废票据要完整交回,并注明原因。4.管理票据的工作人员,工作调整离岗时要认真核实,票据及存根要 详细造册，并办理移交手续。接管人员要逐项核对点收。5.为便于管理,避免丢失,票据应限量购进,随用随买,严禁一次大量 购入。6.凡因工作责任心不强,管理不善,使用不当造成票据丢失、 损毁或经 济损失者，将严肃处理,并追究有关人员的责任。财务科常规业务操作（一

10、）对原始单据的要求1.原始单据的张数须根据业务发生的实有单据数量填写， 附有原 始单据汇总单的按一张计数，如差旅费报销单等。2.对原始单据进行分类整理，并按顺序粘贴，粘贴必须是下对 齐，粘贴顺序必须按报帐单上会计科目的填列顺序依次排列。3.原始单据数量不宜过多，以10张左右为宜，且同类单据必 须进行汇总并填写汇总单，汇总单上须注明金额、张数，如汽车过路 费票据较多，就须填汇总单，汇总单上须列明五元的几张、十元的几张等，并合计出金额。（二）报帐单的填制1.报帐员将真实合法的原始单据， 依照相关会计制度和规定，科学归类、汇总填制，保证项目齐全、数字准确、清晰明了，并由本 人签字。2.报帐单上填写的

11、数字必须与所附单据相符，大小写金额必须 完全一致，合计数计算正确，三联单必须用同一种笔迹复写一致。（三）登记内部帐根据报帐单的单位联逐笔记帐， 每月终了与县会计核算中心的科目余 额表进行核对，若有不符，及时调帐，保证帐帐相符。（四）对账工作的主要内容 各种账簿记录应与有关的原始凭证和记账凭证相核对,做到账证 相符。各种账簿之间有关数字相核对,做到账账相符。各种账簿记录 与有关资产的实存数核对,做到账实相符。账实核对是核对各种财产 物资的账面余额与实存数是否相符。具体内容包括:1.银行存款日记账账面余额每月与银行对账单相核对。2.各种财产物资明细账账面余额与所管辖财产物资账面数相核 对,科室账面

12、数与实物相核对（预收款账、 药品账、 卫材账、 低耗账、其他材料账等）。3.各种应收、 应付款明细账账面余额与有关债务、 债权单位或者 个人相核对。（五） 会计档案的归档保管 在会计年度终了，根据县会计核算中心的移交清册将所有的记 帐凭证、帐簿、会计报表归档保管。计算机、打印机维修保养制度1.定期对计算机的各个部件进行检查,定期对打印机的各个部件 进行检查。2.定期对计算机、打印机进行除尘工作。3.计算机、打印机所在的环境要定期进行温度湿度的检查,以确 保计算机、打印机正常运转。4.对计算机、打印机的一些特殊、易磨损的部件进行定期保养。微机操作规程1.财会专用机必须设置开机密码,严禁非指定人员

13、上机操作。2.操作人员必须认真登记上机操作情况。 包括填写日期、操作员姓名、 操作内容、运行时间及运行情况。3.操作人员必须使用真实姓名,按规定设置操作人员密码,操作密码 要严格保密,及时更新,操作完毕要立即退出系统,杜绝未经授权人员 操作会计软件。4.要严格遵守操作权限规定,不得越权、窜岗使用账务系统。5.要及时作好数据备份工作,防止意外事故的发生。6.一般操作人员严禁使用初始化格式命令和删除命令,防止造成数 据、文件丢失。7.操作过程中如发现异常状况,除进行详细记录外要及时向系统维护 员报告。8.上机操作按下列顺序进行：接通电源开关、打开UPS电源、开打印 机开关、打开显示器、打开主机,关

14、机时操作顺序相反。住院部工作制度1.住院部工作人员要按时上、 下班,工作时间要坚守岗位,不得随意离 岗,备好零款。2.工作人员每日上班要做到衣帽整洁、佩戴胸卡、文明用语、礼貌接 待患者。3.工作人员每日工作时要认真核实各种票据金额并准确输 入电脑,尽量避免手工填写。4.住院部所领取的收费票据要妥善保管,按顺序号连续、正确使用,如发现票据使用不规范、短缺等现象,要追究责任,并给予10倍的罚 款。5.收付款时要认真、细心检查票据与金额是否准确,提高鉴别伪币的 能力,要做到唱收唱付,避免差错发生。6.工作人员要坚持原则、努力工作,凡有查账患者要细心核对、耐心 解释,不得与患者发生争执。7.当日所收款

15、要仔细核对全部票据,检查项目填写是否齐全,印章加 盖是否完整,然后连同汇总表交给出纳。8.要认真登记医疗预收款明细账,每月终了要与财务科核对医疗预收 款账的发生额和余额。9.每月28日打印的报表应核对无误后报送有关科室。（数据正确、姓 名、住院号一致,不可重复）10.工作人员要爱护电脑,按操作规程正确使用电脑软件,保持电脑的 卫生,维护打印机,电脑出现故障要积极采取补救措施,避免数据丢 失。11.住院病人费用不足时要及时通知科室,将催款通知单交科室负责 人签字,凡未及时通知科室造成欠费的,由责任人负责。12.完成院里临时安排的其他工作。收费处工作制度1.收费人员要认真学习,不断提高思想觉悟,强

16、化法制意识,提高依法 办事的自觉性。2.增强服务意识,工作要细心、态度要热情,不断提高工作效率和工作 质量,熟练掌握微机操作,尽量做到患者交费快,不排队。3.收费处实行倒班工作制,工作人员要遵守劳动纪律,严格执行交接 班制,不得随便脱岗,有事要提前请假,无故不到者按旷工处理。4.收费人员当日所收现金与支票应在下午3时以前交财务科出纳,任 何人不得拖延挪用。遇节假日按指定日期交款,需节后第一天上班交 款时,必须来院将款交清,如违反一次罚款50元（每天上午日结收入 应于当日下午上交,每天下午日结收入应于次日下午全部上交）。5.因停电不能使用微机,用手工票开出的收据,来电后要全部输入微 机,并打印附

17、在手工数据后。停电当日无法结账要将所收金额全部预 交财务,如出现差错,扣款50元。6.为了防止医保患者划卡失败,工作人员在每次医保收费完成后,重 新核对医保患者的账户金额是否减少,即划卡是否成功,并审核发票。7.收费人员要严格按照交费单所填科室、项目、金额等准确输入,不得串项、串科、以保证科室核算的真实性、可靠性,如出现失误影响 核算,酌情处理。8.要加强对收费票据的管理,领用票据要采取按编号领用,登记注销 的办法,不得丢失和私自销毁票据,每日上班前要准备好发票， 按各自 领用的号码连续使用,不得将收据随意转让他人,若因此而影响数字 核对,发现一次罚款20元。票据的使用本着节约的原则,凡是作废

18、票 据要注明原因,年底考核。9.每位收费员配备财务收讫章一枚,要专人使用、妥善保管,不得互相 调换或转交他人使用。收讫章只能在收到款后使用,其它任何地方不 得使用。如发现问题将严肃处理。10.收费人员工作时要备好零款,集中精力,收付现金要做到唱收、唱 付、准确、迅速,要提高警惕,细心核实每张钞票,不断提高鉴别伪币 的能力。由于工作粗心,收到假币,责任自负。11.收费室配备的电脑只限收费人员使用,其他人员一律不得使用,如 发现其他人员使用造成机器损坏、数据丢失、账目不清,追究当班人 员责任。12.收费人员夜间或假日期间负责办理急诊挂号、 住院手续,次日将住 院病人所交款转交住院部签字或盖章。13

19、.收费处属收付现金的重要场所,应杜绝闲杂人员随便出入,更不准 在此会客、聊天。14.收费处工作人员要爱护公用设施（电话、验钞机等）,保持室内卫生,每月排班表，既是值班表也是值日表，要提前I0分钟到岗位打扫卫 生。15.为了方便病人夜间挂号、 交费,请值班人员不要关闭收费室外间的 灯。门诊退费管理制度为规范医院财务行为，加强医院财务管理，建立健全收入控制， 重点控制门诊收入，住院结算收入，加强流程控制，防范收入流失， 确保收入的全过程得到有效控制，我院制定退费几点要求：1、填制科室退费单，写清交费日期项目金额退费原因。2、退费单填制齐全，经科主任，财务科签字。3、收费员认真审核已交费的电脑收费票

20、据， 退费单位， 把原始票据收回，办理退费手续。复印病历收费制度为了规范医院收费管理制度， 根据物价局收费标准对医保病人复 印病历的收费制度1、 病人入院的时候医保办人员告病人到复印室开复印病历收款收据一式三份。2、 医保收费人员盖章收款后把收据保存。3、医保收费交病案室一张收款收据并调病历复印。4、医保收费交导诊室一张收款收据复印病历。5、月底病案室、复印室、医保收费处对账。6、医保收费处把复印病历的款缴入收费处并打印发票一同和收 据保存一备查账核对。物价工作管理制度 物价工作的重要内容是对医疗服务价格的管理，它包括医疗服务 价格的执行、 管理和对新增医疗项目收费价格的申报。 各医疗机构在

21、执行医疗服务价格中， 必 须严格执行政府定价，各科室不得已任何 理由巧立项目、擅自分解、增设收费项目和提高收费标准。1.医院必须认真执行物价局、卫生局制定的有关物价政策、法规和 物价标准；必须严格执行政府定价，做到合法收费。2.根据中华人民共和国消费者权益保护法的文件精神，建立患 者监督制度， 对医疗服务项目内容及价格做到明码标价， 公布监督投 诉电话。3.加强各科的收费管理工作，实行 “三统一 ”、“两公开”、“一固定 ”。即统一划价， 统一收费， 统一使用合法的收费票据： 公开住院病人收 费明细表，公开手术室消耗物品及使用特殊器械收费明细表： 收费人 员要相对固定。4.控制药品销售增长，减

22、轻群众负担。各科要采取切实措施，杜绝 开大处方和各种不合理用药， 坚决制止医生按处方提成药品销售收入 的行为。逐步调整用药结构， 提高国产、 有效、低价药品的消费比重， 以控制药品费用的过快上涨。5.财务/物价管理部门要建立和完善 “各类一次性医用品和器材 ”购货 和使用、收费的管理规范与程序。6.财务/物价管理部门有权对各科医疗服务收费监督检查，对擅自制 定和提高医疗服务收费标准、 分解服务的内容重复收费、 降低服务质 量变相涨价、巧立名目乱收费以及不按规定明码标价等行为要及时向 院领导及相关职能部门报告，并提出处理意见。7.对严格执行物价政策、服务质量好、一切收费都按规定表现好的 部门和个

23、人，物价办公室有权向院领导提出建议给予表扬。内部审计工作制度1.根据中华人民共和国审计法和审计署关于内部审计工作的 规定，卫生部长令51号卫生系统内部审计工作规定结合本院 具体情况，制定相关实施规定或细则。2.做好内部审计是院长的职责：（1）内部审计部门和审计人员，在院长领导下，依照国家法律、法 规以及本院规定开展审计工作（2）对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进 行独立监督审核的行为，并对院长负责。（3）院长在管理权限范围内，授予内部审计机构必要的处理、处罚 权3.医院审计部门履行下列职责：（1）拟定内部审计规章制度；（2）审计预算的执行和决算；（3）审计财务收支及有关经济

24、活动；（4）按照干部管理权限开展有关领导人员的任期经济责任审计；（5）审计基本建设投资、修缮工程项目；（6）审计卫生、科研、教育和各类援助等专项经费的管理和使用；（7）开展固定资产购置和使用、药品和医用耗材购销、医疗服务价 格执行情况、对外投资、工资分配等专项审计调查工作；（8）审计经济管理和效益情况；（9）审计内部有关管理制度的落实；（10）其他审计事项。4.医院内部审计部门权限（1）要求被审计单位按时报送财务预算、财务决算、会计报表及有 关文件、资料；（2）参加医院基建、设备购置、财务、对外投资等相关会议，主持召开与审计事项有关的会议； （3）参与研究制定有关规章制度；（4）审核会计凭证、

25、账簿、报表，现场勘察实物；（5）检查计算机系统有关电子数据和资料；（6）对与审计有关的问题向被审计单位和个人进行调查，并取得证 明材料；（7）对严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，做出临时制止决 定；（8）经医院主要负责人批准，对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计 凭证、会计账簿、 会计报表以及与经济活动有关的资料，予以暂时封 存；（9）根据审计结果，提出纠正、处理违反财经法规行为、改进管理、 提高效益的建议；（10）对模范遵守财经法规的被审计单位和人员，提出表彰建议；对 违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员， 提出通报批评或者追 究责任的建议。5.工作报告：（1）内部审计部门每年应当向院长

26、提交工作报告， 工作计划与按排；（2）对重大问题及警示信息做到及时报告，并能落实院长的批 示意见。6.委托审计根据审计业务的需要，报经院长批准，或是本院不具备 开展内部审计工作条件的， 可委托具有相应资质的社会中介机构进行审计，并检查监督审计业务质量。7.持续改进：（1） 院长及领导班子集体对内部审计部门或是委托审计单位在审计 报告中提出的意见和建议能够召开专题会议认真审议，每年至少一 次，有记录。（2） 能够从管理组识体系上、制度上、程序上提出整改措施。（3） 相关职能部门并认真组织落实、督导、反溃。（4） 并对整改结果要用数据效果予以评价，提出再改进的意见，达 到持续续改进。四.病区结账工作制度（病员管理科出院结账人员职责）（1 1）拥护党和国家的方针、政策、遵守政府法令，执行各项财经政策。积 极参加政治学习，关心国家大事，遵纪守法，树立高尚的医德医风。努力学习提 高专业知识和医学卫生常识，遵守职业道德，爱岗敬业。发扬奉献精神，以病人 为中心、视病人如亲人，努力钻研业务，提高工作能力，全心全意为病人服务， 尊重、关爱患者，主动、热情、周到、文明为患者服务。（2 2 ）遵守医院、科室的各项规章制度，坚守岗位，不迟到、不早退，实 行签到制度。在工作时间必须佩戴工号牌，着装统一，仪表端正，做到微笑服务”加强窗口服务态度，严禁服务忌语，严禁在服务窗口从事工作以外的事项