公司内部审计制度及流程

1、公司内部审计制度及流程一、内部审计目的公司内部审计是公司内部经济监督的一种形式， 是独立、 客 观地监督、评价公司各部门财务收支及公司经济活动的真实性、合法性和效益性，检查、评价内部控制制度的完善性，评估企业 经营风险，以达到查错防弊、 防范和降低经营风险、 改善经营管 理、 提高经济效益的目的。二、内部审计主要工作任务1检查会计报表、会计账簿、会计凭证、会计分析资料、会 计政策及科目说明，查阅有关的文件资料；2以内部管理制度、规定和程序，包括财务管理制度、会计 核算制度、人事管理制度、工程管理制度、档案资料管理制度、有关业务操作规程、 费用报销制度等为依据， 检查付款的合理性。3审阅经济合同

2、或协议，主要包括项目合作协议（合同） 、工 程承包合同、设备材料采购合同、劳务合作合同、售楼合同等；4以项目资料中的数据指标，主要包括项目的概算书、预算 书、决算书和设计图纸、现场签证备忘录及相关修改图纸等，作 为审计过程中的重要依据。5检查资金及其他财产，主要包括各种存货、固定资产和货 币资金等；6对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料；7对投资决策、企业经营及可能存在的风险进行分析和评估；。18.提出改进管理、提高效益的建议，检查审计结论的落实情况。三、审计程序（一）、项目审计项目审计指针对公司各开发项目为单独整体进行系统审计。流程如下：1项目审计流程2、项目审计程序工程项目审计程序审计

3、项目审计实施支持证据审计结论事前审计立项定位是否准确预算与项目定位是否吻合 预算所用经济指标是否切 合实际工程合同是否依据预算与 实际市场状况确立。项目立项书 项目预算书市场调查报告 工程合同项目预计利润与投入 比吻合，预计盈利。工程拨款进度与施工进度是 否一致施工进度表 拨款申请表工程款拨付符合合同 规定，材料采购支领2事中审计工程拨款是否符合合冋规定 隐蔽工程结算是否已经过三 方验收材料购入支领是否手续齐全 工程变更费用是否超标，变 更手续是否齐全，三方确认材料米购申请 材料支领确认单 隐蔽丄程验收三方 确认单工程变更申请及三 方确认单工程变更增减项及 三方确认单 工程施工合同手续齐全，

4、隐蔽工程 款拨付符合合同规 定， 合同变更可行及 收支符合公司利益。事后审计工程决算书是否根据工程实 际情况填写，所用数据是否 准确。委托项目拨付是否符合合同 规定工程结算实际金额是否符合 合同规定及补充协议规定工程决算书 项目委托合同 工程结算报告工程结算符合项目预算以及工程合同规定（二）、年度效益审计年度效益审计是针对各公司年度经营情况进行审计，核实经济业务发生的真实有效性，确保公司经营活动不发生违法和损害公司利益的行为。流程如下：1、年度效益审计流程:32、年度效益审计实施年度效益审计实施审计项目审计实施支持证据审计结论报表审计查看报表数据是否能真实 反映公司经济业务的实际 情况，亏损或

5、盈利点在哪财务报表公司一段时间内盈 利或亏损真实有效 应注意哪一点会出 现问题账簿审计查看账簿纪录是否及时准 确，所填写的数据是否与 财务报表、记账凭证一致。销售收入账簿与销售部门 销售记录是否一致。 税金 帐与实际收入是否对应，财税政策利用是否准确会计账簿销售部门销售纪录 销售政策 审批手续 财税政策 销售收据账簿纪录是否有不 当的地方， 真实销 售收入与账簿记载 是否一致，收入数 额是否准确。 财税 政策利用是否恰当， 可能的节税点 有哪些。凭证审计查看记账凭证数据是否真 实准确， 凭证附件有没有 违法和虚假单据。 报销费 用单据是否符合财务报销 手续； 备用金支领是否符 合财务规定； 其

6、他拨付款 凭证附件是否齐全， 是否符合财务手续及合同规 定。 财务分录是否恰当。工资计提和发放是否真 实、符合财务规定。记账凭证 凭证附件及复印件 财务制度费用报销制度备用金支领制度 付款审批手续 合同工资制度 考勤记录凭证纪录的经济业 务真实有效， 所用 分录正确所有报销 付款及备用金使用 符合财务规章制度 付款手续、 签字完 整并符合公司规章及财务规章制度 实付工资与领导签 批金额一致，与考 勤纪录一致。帐外审计帐外资金流是否完整、真 实、准确。帐外收入是否全额转入指 疋存折或银行卡。 与原始 收入凭证是否一致。融资款入折金额是否准 确， 利息计算是否准确，还款金额和款项来源是否 准确一致

7、， 手续是否齐全。帐外资金支领手续是否齐 全，金额是否一致。帐外银行卡是否有刷卡行 为，如有是否有审批手续。信用卡使用备案情况。所有帐外存折、银 行卡、 信用卡及存 取款凭条帐外收入原始收据 和审批手续融资协议融资还款审批手续 帐外借款白条及审 批手续信用卡刷卡及还款 纪录。帐外资金使用符合 领导要求，签字手 续齐全。 融资款收 付金额正确，利息 计算正确，还本付 息手续、签字齐全。 所有存折、 银行卡、信用卡没有违规乱 用现象资金审计现金日记账、银行存款日现金日记账帐内外货币资金收记账与总账余额是否相银行存款日记账付记录清晰，余额符；盘点库存现金，编制总账准确。帐内货币资库存现金盘点表，如有

8、充库存现金盘点表金使用符合公司经抵库存现金的借条、未提银行存款余额调节营活动，签字授权现支票、未报销原始凭证，表审批手续符合公司应在盘点表中说明；审查帐内外存折、银行规章制度和财务制所有账户银行存款余额调卡、信用卡、度；帐外货币资金节表，检查调节表中未达现金支票、转账支使用符合领导要求账项的真实性。如有一年票使用记录。和意图，签字审批期以上定期存款或限定用帐外现金存取原始手续齐全，原始凭途存款，查明情况并做记存根。证与存折、银仃卡录。审查大额现金收支、银行存款支出的原始凭证 内容是否完整有效， 有无 授权批准签字手续。支付情况吻合。（三）、项目或分公司负责人审计项目或分公司负责人审计指针对各项

9、目或分公司负责人整个任职期间经济责任履行情况进行审查、鉴证和评价。流程如下1、 审计流程2、项目或分公司负责人审计实施负责人审计实施审计项目审计实施支持证据审计结论接任责任审计接任时项目或分公司 注资是否到位，货币 资金是否能支撑项目 或分公司启动并正常 运营。财务人员及财 务运行是否完备。如有前任，交接手续是 否完整，有没有交叉 或不清楚的责任。是 否订立预期经营目 标。项目或分公司注资证 明货币资金证明财务报表与前任交接手续 责任状聘用合同负责人接任时项目或 分公司财务状况清 楚、资金到位，具备 正常运营条件。与前 任交接手续完整，签 字手续齐全，符合公 司章程。预期经营目 标明确。任中责

10、任审计任职中经济业务活动 是否正常，财务制度 及账目是否清晰，是 否符合公司利益。项 目或分公司资金使用 是否符合公司章程及财务制度，有没有私 设小金库，截留经营 利润等情况。是否有 以损害公司利益为手 段为个人牟取私利等 情况。财务报表 会计账簿 会计凭证 分公司章程 分公司财务制度 帐内外货币资金账簿 及存折、银行卡、信 用卡货币资金定期盘点表 人员考勤及福利发放 记录按照第一、二大项对 项目或分公司进行项 目审计、经济业务审 计，审计结果是否正 常，有没有非法经营 情况，有没有以权谋 私，损公利己情况， 资金使用必须符合公 司规章制度和财务制 度。离任责任审计离任时财务状况是否 清晰，货币资金是否 完整并记录清晰，项 目或分公司运营情况 是否良好，预期经营 目标是否达到，与接任者是否交接清楚。 如项目失败或分公司 倒闭应付怎样责任。财务报表会计账簿 会计凭证 帐内外货币资金账簿 及存折、银行卡、信 用卡货币资金盘点表 人员考勤及福利发放 记录离任时项目或分公司 是否运转良好，任职 期间是否为公司盈 利，离任时是否有不 清楚或未完成的责 任，与接任者是否交 接清楚，财务上是否 有经济问题。对项目或分公司失败或倒闭 的问题是否负有领导 责任。四、审计档案管理所有审计档案由审计部门统一管理，原则上除总经理之外一 律不得外借或查阅。 如有特殊情况财务部门必须借阅的， 须经总