自考会计制度设计笔记自考笔记自考小抄自考串讲

1、第一章会计制度设计会概述 第一节会计制度设计的意义与对象 会计制度的概念由政府部门和企业单位对会计 工作的规则、万法、程序所指定的规范性文件。 会计制度按会计制度本身的内容，分为I1、综合性会计制度的概念：I规范全国会计工作 的法律、法规和制度。特点：普遍适用性、内容的概括性和原则性、强 制性；2、业务性会计制度：规范会计核算业务的处理方 法和程序方面的制度。特点：适用于某一类企业或某一类业务、可操作 性强、技术性强、规范对象是会计工作的客体。3、会计人员方面的制度：规范会计工作者行为和 会计人才选拔、管理方面的制度。特点：规范对象是会计行为主体，而不是会计业 务；体现政府对会计人员的管理模式

2、和要求。会计制度按设计权限分为1、统一会计制度：由财政部门和业务主管部门或 地方财政部门业务主管部门指定的会计制度。特点：适用面广、主要规范会计业务处理的共性 问题。2、企业内部会计制度：会计主体根据会计法规、 会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会 计工作规章制度。特点：适应面窄、适用性和针对性强。会计制度按会计丄作内容分为1、会计核算制度：以货币为统一计量单位对会计 对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。 业务性会计制度均属于会计核算制度。2、会计分析制度：如何利用现有会计信息对相关 会计对象进行分析和考核，以比较不同时期或不 同单位之间的财务状况和经营成果的会计规范。 特点：总结

3、性、前瞻性或预测性、建设性。3、会计监督制度：对会计核算结果依据一定的标 准进行检查和验证的会计规范。特点：目的性强、监督性强、监督客体既有会计 行为客体又有会计行为主体、实施效果具有惩前 毖后的作用。会计制度按适用部门和单位分为|1、企业会计制度：规范营利单位的会计核算工作 的制度。特点：反映企业资金运动的循环周转规律。2、预算会计制度：规范各级政府、使用预算资金 的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使 用和报告情况的会计制度。民间非营利组织会计 制度也属此类。特点：反映资金运动为预算资金的收支运动而不 是循环周转运动。会计制度在会计管理中的的彳作用：|1、会计制度在会计工作中的地位：进

4、行会计核算 和监督工作的规范，是会计工作应该遵守的工作 准绳；会计制度是在会计理论的指导下是会计工 作规范化、程序化的具体要求和统一标准，它以 具体的规范化文件的形式组织会计工作。会计制 度是把会计理论和会计工作联系起来的纽带和桥 梁。2、会计制度在内部控制中的地位：会计制度是内 部控制的重要组成部分，一方面是对企业经营活 动的控制，另一方面会计制度中规定的各种会计 方法和程序对会计人员与会计部门本身也起着控 制作用。3、会计制度在会计法规体系中的地位：会计制度 是会计法律法规的具体说明和详细规定，能指导 会计实践工作，满足会计实践的具体要求；会计制度是会计规范体系形成的先决条件，是贯彻实 施

5、会计法律制度的保证。会计制度设计|是以会计法律、法规为依据，用系 统控制的理论和技术，把单位的会计组织结构、 会计核算与监督和会计处理程序等加以具体化、 规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作 的过程。会计制度设计的特点：|涉及面广、针对性强、协 同度高。会计制度设计的意义：1、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度；2、有利于提高宏观和微观经济管理水平；3、有利于加强会计管理，及时、准确的提供会计 信息。会计,制度设 计的勺对象:1、会计组织系统设计:包括会计机构的设置、会 计人员的配备以及二者的协调关系。2、会计信息系统设计：会计核算指标体系的设计、 会计信息载体的设计、会计信息处理程序的

6、设计。3、会计控制系统设计：货币资金内部控制及业务 处理程序、采购与付款控制及业务处理程序、存 货内部控制及业务处理程序、成本费用内部控制 及业务处理程序、固定资产、无形资产内部控制 及业务处理程序、销售与收款内部控制及业务处 理程序、对外投资与筹资内部控制及业务处理程 序等。内部控制制度的概念:单位或组织内部各职能部 门、各有关工作人员之间，在处理经济业务过程 中相互联系、相互制约的管理制度。会计制度设计与内部控制制度的关系： |二者有着 密切的关系，会计制度设计的各个环节都必须贯 彻内部控制的精神；内部控制范围极广，内容极 其丰富，其中包括内部会计控制、内部管理控制； 内部会计控制的八个主

7、要方法与会计制度设计紧 密相关，也是企业进行会计制度设计必须把握的 核心内容。第二节会计制度设计的原则（简 答）合规性、真实性、科学性、针对性、内部控制、 效益性、适应性原则。会计制度设计的原则：-一合规性原则:必须以国家 颁布的各项财经法规为依据二真实性原则：会计 信息不仅仅是企业、单位内部事务、而且关系到 投资者、债权人、国家、社会公众等各方面的利 益。三科学性原则：科学性有两方面含义：一是系 统性，即设计会计制度时要从整体上考虑，不能 顾此失彼。二是合理性，即设计出的会计制度既 有利于提高会计工作质量，又简便易行；既符合 会计理论，又有利于会计实践；既适应手工操作， 又能适应会计电算化要

8、求。四针对性原则:企业会 计制度对生产经营活动进程进行会计管理的章 程，这就决定了企业会计制度一定要从实际出发， 针对单位的具体实际来进行设计。五内部控制原 则:企业为加强岗位责任、保护资本安全，确保会 计纪律正确可靠，在企业内部组织分工、业务处 理、凭证手续和程序等方面所规定得既相互联系 又相互制约的一系列管理制度.六效益原则：一方 面尽量节约设计费用，另一方面充分考虑会计制 度运行的经济性七适应性原则：会计制度是指导 工作的规范性文件，一经建立，就应保持相对稳 定，不宜经常改变。否则，会使会计人员无所适 从，并使会计指标缺乏可比性。对未来一定时期 内发展情况作出恰当的估计，以保持会计制度具

9、 有一定的适应能力。第三节会计制度设计的程序分为准备、设计、试行修正、定稿颁布四个阶段。11、准备阶段:1）了解被设计单位基本情况 实地调查：企业生产经营的基本情况、经营管 理的基本特点、现行会计制度的概况、会计制度 设计的要求。 展开分析研究：特别需要掌握的材料有两类： 一类是批评性的材料，指现行制度中有待修正的 缺点或不足之处；二是建设性的材料，旨在建立 新制度时所需考虑的需增补之处及原有制度种之 形制有效可继续使用的材料。 制定设计计划：至少包括以下三方面内容：一 是设计工作的进度，包括时间概算、时间的具体 分配方法，应初步拟定日程表，以便按期完成设 计任务；二是设计工作的程序，包括有关

10、人员的 职责分工、设计工作的协调制度、设计人员的审 核制度等，做到有关人员各负其责，分工协作， 工作过程中加强协调，密切配合，设计工作质量 有监控和保障机制；三是设计工作的大纲，包括 有关法规制度，联系企业实际情况初步拟定的会 计科目表、账簿组织系统、主要产品成本流程图、 主要业务工作流程图、原始记录程序图、成本核 算组织和内部会计控制制度的基本设想等，以指 导具体的设计工作。2）初步完成企业会计制度的总体设计企业的总体 设计包括确定设计类型与方式、设计方案，选择 设计手段和会计政策，制定设计原则和设计验收 标准，落实设计人员，安排设计进度。1设计类 型与方式按企业所在行业特点、经济性质、规模

11、 来确定，在确定类型之后，可以选择单独设计、 共同设计、集体设计和会议设计。2、设计方案设 计方案是根据企业会计制度设计涉及的范围，一 般分为全面设计和局部设计。局部设计又可分为 补充性设计与修订型设计。3、设计手段是指进行 会计制度设计时，是选择人工设计还是电脑设计； 企业自行组织设计还是外聘会计师事务所等中介 机构设计。4、会计政策如发出存货成本核算，是选择先进先 出法，还是其他计算方法。5、验收设计标准是指 衡量会计制度设计质量好坏的规定。6、落实设计 人员，安排设计工作的进度。2、设计阶段在做好上述各项准备工作以后，就可以正式进入 企业会计制度的实际设计阶段。（一）确定会计制度的框架结

12、构 1、会计组织机 构的设置及会计人员的基本数量 2、设计科目的 类别和总账科目的繁简程度 3、设计原始凭证和 记账凭证4、设计会计账簿和辅助记录5、设计成本计算方法及其费用分摊的标准 6、规 划采用内部会计制度的业务类型 7、设计会计报 表种类及其主要会计指标&设计会计核算形式（二）设计人员按分工进行具体设计3、试行修正阶段1企业会计设计工作十分复杂，很难经过一次设计 就十分周全。因而在会计制度草案时就绪之后， 进行检验。将已完成的会计制度交付企业各部门 试运行，并搜集反映运行中的问题，寻找漏洞、 查找不足。4、定稿颁布阶段经试行之后，应该将试行情况进行总结，认真分 析各方面的意见和

13、建议，对不足之处进行合理修 订、补充和删减等工作。会计制度已趋于严密和 完善，然后确定全部设计文件，最后修订定稿。 会计制度内容一般包括：（一）总则1、会计制度设计的目的和依据2、会 计制度一般原则3、会计政策的确定（二）会计组织结构_ 1、企业会计组织结构设置2、 会计岗位及职责说明一（三）会计核算报告1、会计科目（名称、编号、 使用说明）2、会计凭证（种类、格式）3、会计 账簿（种类、格式）4、会计帐务处理程序（凭证、 账簿、报表及记账方法选择）5、会计报表（种类、 格式和编制说明）（四）各项业务处理程序 每项业务包括概念说明、 业务特点、内部会计控制、主要业务凭证与账表、 业务处理流程图

14、等。基本业务分为：1、货币资金 业务2、存货业务3、投资业务4、固定资产业务5、采购与付款业务6、销售与收款业务7、成本 核算业务&负债类筹资及权益类筹资业务（五）附则（六）其他会计制度 第四节会计制度设计的方法会计制度设计的方法|是指对会计制度设计的内 容用一定的形式予以反映和表述。这里介绍的会 计制度设计的方法，主要体现在两方面：一方面台 现在会计制度设计过程中所采用的实地调查的方 法，另一面体现在进行会计制度描述时所采用的 方法，如文字说明法、表格法、流程图法及其他 表述。1、实地调查方法：|实地观察、岗位访问、开座 谈会、问卷测试、索要文档。|2、分析研究方法文字说明法、表格法

15、（表格 尺寸统一、戈熾标准、制作控制）、流程图法（框 图式、符号式）。业务流程图的绘制方式：|纵式、横式设计流程图时注意的要点：1、注明业务处理流程经过的部门和经办人；2、注明凭证、报表名称和份数，用流程线反映其 传递的流程；3、反映业务处理几张个情况记账情况及凭证和报 表归档保持情况。第二章企业会计制度的总体设计1、设计类型：指有共同的性质和特点所形成的类 别。一般根据企业所在行业特点、企业经济性质、 企业规模来确定的。根据规模，可确定小型企业 会计制度设计、大中型企业会计制度设计、集团 公司会计制度设计，还是子公司会计制度设计； 根据企业行业特点，可以确定是制造企业的会计 制度设计、金融企

16、业会计制度设计、商品流通企 业会计制度设计等等。2、设计方式：按组织方式不同分为单独设计（小 型）、共同设计（稍具规模）、集体设计（大中型）、 会议设计。3、设计方案：指根据企业会计制度设计涉及的范 围，所形成的系统、框架和规划。具体分为全面 设计和局部设计。全面设计是指为企业涉及一整 套会计制度，一般在新建的企业或改制、兼并与 并购后的企业里，需要进全面性会计制度设计。 局部设计是指对个别部门的组织机构和会计核算 资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计， 它又可分为补充性设计和修订性设计。4、设计手段政府各部门：人工、电脑、软件、自 行、夕卜聘5、设计思路;6、设计验收标准二、企业会计制

17、度总体设计的作用1、总体设计是进行具体设计的基础；2、保证会计制度具体设计的适用性和可行性；3、保证会计制度的具体设计有序进行。第二节总体设计的内容 |企业会计制度总体设计的具体包括以下内容:1、提高企业经营管理水平建议的设计2、会计机构和人员配备的设计3、会计核算形式的设计1）会计科目的设计2）会计凭证、会计账簿的设计3）会计报表的设计4）财务处理程序的设计4、财产核算及其管理制度的设计1）企业财产核算管理制度的设计：货币资金、原 材料、库存商品、固定资产2）各种财产物资的清查和清理报批制度5、成本费用核算及其管理制度的核算1）成本费用核算方法的选用2）成本费用管理办法的确定 明确费用支出的

18、分类和划分标准 明确成本费用的分类分级管理办法 确定应提供给各职能管理部门所需的各项资 料。6、其他会计管理制度的设计7、完成企业会计制度设计时应提交的资料1）企业管理部门所需的会计资料2）材料供应等部门所需的会计资料3）其他各部门所需的会计资料第三节总体设计的程序一、调查研究收集资料_（一）调查研究内容 1、取决于会计制度设计的 方案2、必须和设计的生产经营特点相适应（二）调查研究收集资料的具体内容1、企业组织机构和管理方面的历史和现状情况1）企业经济性质2）企业规模3）企业组织机构4）本企业与其他企业之间经济联系与合作的方式5）企业管理工作的历史和现状2、企业制度的管理和执行情况1）现有会

19、计制度是否符合实际需要2）现有会计制度与企业其他管理制度是否能够很 好的衔接3）是否有重新进行会计制度设计的必要4）如果是委托设计，需要对受托人提出的总体设 计方案进行全面调研和评价3、企业生产经营情况4、企业财会工作的现状及其问题1）附属单位的设置及财务管理情况2）会计工作情况3）财务管理情况4）企业各级经营管理人员、企业内部各个单位都 需要哪些会计资料5、资产管理情况1）固定资产的核算与管理情况2）企业的材料供应和保管情况3）企业产品或商品销售情况6、计划、预算、统计和人事劳资的管理情况7、其他需要调查研究的情况（三）调查研究的方法1、现场观察、询问、个别访谈、组织座谈会2、广泛收集和查阅

20、企业已有的制度、文件、图表 等资料3、整理分析调查资料，边设计边调整二、确定设计类型和设计方案三、选择会计政策和设计手段（一）会计政策的选择1、会计政策选择的思路2、选择会计政策应处理好几个关系1）稳定性与调整性2）成本与效益（二）设计手段的选择取决于企业自身的管理硬件和管理人员水平，也 取决于会计制度设计的工作量和复杂程度四、制定设计策略和设计验收标准五、编写会计制度总体设计和具体的设计安排六、提交会计制度总体设计文本，征求意见后修 改定稿 第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计第一节企业会计组织机构的设计一、企业会计组织机构的设置形式 1、会计与财 务合并是指会计对资金运动的核算、监督职能

21、与 财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由 一个部门来履行的一种机构设置形式。（中小型企 业）2、会计与财务分别设置是将会计对资金运动 的反应、监督职能与财务管理对资金的筹集、调 度与分配职能分别由会计部门和财务部门来履行的一种结构设置形式。（大中型企业）二、企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则1、适应性：是指企业会计组织及其岗位责任制的 设计应与企业的生产经营规模、特点和管理要求 相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递 真实可靠、及时有效。2、系统性：设计是一个系统工程，会计作为企业 经济管理的重要组成部分，其组织机构是企业经 营管理组织系统下的一个子系统，在设计时不仅 应充分注意

22、会计工作的业务流程等组织环节及其 岗位责任的相互依存和相互制约的关系，而且还 应注意会计部门与其他职能部门、业务部门之间 岗位责任的相互联系，使其成为一个行之有效的 企业会计组织机构和会计岗位责任制系统3、责权对等：在设计会计岗位责任制时，必须明 确规定每一位管理者应付的职责，并相应的赋予 其一定的权力，做到有职必有权，有权必有责，权责对等4、控制性：通过在经营的关键环节设置必要的会 计内部控制制度，以便有关人员相互制约、相互 监督，使企业会计组织机构及其岗位责任制具有 必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全 过程、全方位有效的监控系统控制手段主要包括会计记录、核算、分析、稽核 和报告等5

23、、效率性：设计必须体现精简、高效的要求，防 止岗位重叠、人浮于事，避免人力、物力的浪费 和低效率的工作环境会计组织机构的设置应以提高工作效率为基本前 提第二节企业会计组织机构内部分工的设计模式 一、总会计师领导下的集中核算模式：以总会计 师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、 科长）为主管，以审计部（或处、科）为专职监 督部门的一种会计工作的分工模式。一般适用于 大中型、单独设置总会计师岗位、会计与财务分 设的企业。二、 会计部经理领导下的集中核算模式：以会计 部经理为领导的一种会计工作的分工模式。一般 适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财 务分设（或不专设财务管理部门，并将有关财

24、务 管理工作作为会计部的附带职能）的企业。三、财会主管领导下的集中核算模式：|以财务与 会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位（甚至只设会计与出纳两 个岗位）的一种会计工作的分工模式。一般适用 于小型的会计与财务合并设置的企业。四、总会计师（或会计部经理）领导下的分散核 算形式：以总会计师为领导，下设财务、会计、 审计部主管，并将一些成本业务核算或者明细核 算工作交由分厂（或车间等部门）完成的一种会 计工作的分工模式。第三节小型企业会计组织机构和岗位职责的 设计、小型企业会计组织机构设计（一）特点：小型企业一般经营规模和范围较小， 经营过程、企业的组织形式和管理要求较简

25、单， 财务和会计业务量不大，通常将会计与财务和并 设置为一个部门或成为某部门下属的一个子部门。当财务和会计处理量稍大些，并且财务管理 工作日益复杂和重要时，也可单独设置会计部门， 并在会计部门内部进行简单分工，财会机构一般 设置为“科"或“室"。（二）会计岗位设置：通常设置会计主管、出纳、 明细帐会计、总账会计等岗位，并配备财务会计 人员2至6人。其中，会计主管可兼总账会计（或 兼总账会计和明细账会计）（三）会计机构运作要求：1、分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往 来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编 制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分 别任职2、设置会

26、计凭证的传递程序，按部就班进行账册 的登记、计算，不能随意变更凭证传递程序，以 保证会计记录的完整、系统3、要配备代职人员，以便在会计、出纳临时离开 工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理 会计的记录及其他业务4、要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计 工作质量5、要由精通会计业务的人担任管理部门主管，以 监督各项会计工作的正常进行二、小型企业会计岗位职责的设计会计岗位责任制：指明确各项会计工作的职责范 围、具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗 位或会计人员的一种会计工作责任制度1、会计主管岗位基本职责和要求2、出纳岗位基本职责和要求3、总分类帐会计岗位基本职责和要求4、明细分类账岗位

27、基本职责和要求第四节大中型企业会计组织机构和岗位职责的 设计|一、大中型企业会计组织机构的设计（一）特点：适宜采取会计与财务分设模式 会计法规定：国有的和国有资产占控股地位或者 主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。（二）会计岗位设置：“一岗多人"现象较为普遍， 通常配备6到60多名财会人员。（三）会计机构运作要求：1、总会计师职责制，由总会计师领导下的分散核 算形式，并组织领导本企业的财务与会计的管理 工作2、财会主管负责制，在总会计师领导下，负责本 企业的具体财会工作，组织开展会计核算和会计 监督二、会计岗位职责设计会计基础工作规范示范性提出会计工作岗位 的设置方案，将会计岗位

28、划分为总会计师、会计 机构负责人或会计主管人员、出纳、稽核、资金 核算、收支往来核算、成本费用核算、财务成果 核算、财产物资核算、工资核算、总账核算、对 外财务会计报告编制、会计电算化、会计档案等 14个岗位。大中型企业各个会计核算、财务管理岗位的基本 职责内容：一方面是企业设置总会计师岗位以及 会计部各岗位，包括会计部经理、材料核算、固 定资产核算、工资核算、成本核算、成本计算、 利润核算、往来结算、稽核、总账报表、综合明 细核算会计和车间会计岗位的基本职责内容和要 求；另一方面是财务部各岗位包括财务部经理、 出纳、规划、经营、信贷和综合分析岗位的基本 职责内容和要求。一般采用总会计师领导下

29、的分 散核算模式，并且将会计与财务分别设置部门。 亦即：1、总会计师：在企业负责人领导下，主管经济核 算和财会工作的负责人。必须由具有五年以上财 会管理经验的高级会计师担任2、会计部经理：必须由具有三年以上会计管理经 验的会计师或高级会计师担任3、财务部经理4、出纳岗位5、材料核算岗位6、 存货核算岗位7、固定资产核算8职工薪酬核算 9、成本费用核算10、往来结算岗位11、总账报 表岗位12、资金管理岗位13、利税管理岗位14、 稽核15、档案管理16、会计电算化岗位第五节企业集团会计组织机构和岗位职责的 设计企业集团是由母公司及其控股子公司、分公司和 其他分支机构组成的企业联合组织。母公司和

30、子 公司都是独立的企业法人，但企业集团本身不是 法人，母公司（或子公司）下属的分公司和分支 机构也不是法人（但可以采用独立核算或非独立 核算形式）。企业集团的主要特点包括:规模大型化、经营多 样化。在设计上要考虑资本国际化的特点。一、会计组织机构的设计|（一）与大中型企业会计机构设计的相同点企业集团中的母公司和子公司，也应根据其经营 规模和范围的大小、经营过程和企业组织形式的 特点及管理要求，采取会计和财务分设模式或合 并设置形式，并在内部设置相应的机构和岗位。（二）与大中型企业会计机构设计的不同点 需要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支 机构设置财会部门。其中，子公司、分公司和其 他分支

31、机构的财务会计部门，应在业务上受企业 集团总部的财务会计部门的指导。企业集团的财 务会计职责范围更大、分工更细，并且往往还需 要在母公司（或子公司）下属的分公司和分支机 构设置财务会计部门。（三）会计机构运作要求集团公司对下属控股子公司、分公司和其他分支 机构的控制，一般可采用协议控制、派人员控制、 会计制度控制等单一方式或各方法结合方式。其 会计机构的运作关键是要统一，如统一核算体制、 统一考核标准、统一记账币制等，使各分公司及 分支机构的会计资料具有可比性。二、企业集团会计岗位职责设计与单体公司会计岗位职责的设计存在许多相似之 处，单体公司会计岗位职责都应在企业集团会计 岗位职责设计中得到

32、体现，同时还应增设反映整 个集团公司中非独立核算的分公司、其他分支机 构的财务状况、经营成果和现金流量情况的岗位 职责及其财务分析的岗位职责；资金调度与监督 的岗位职责；母公司编制合并会计报表的岗位职 责；税务策划的岗位职责等。企业集团会计岗位职责设计的特殊要求：（一）日常会计核算和合并财务报表方面1、制定总公司、分公司和其他分支机构的会计核 算制度和实施规则2、指导分公司和其他分支机构的日常会计核算， 加强有关会计人员的业务培训3、核算有关业务的内部成本，明确各有关责任中 心的经济责任4、收集和审核子公司、分公司和其他分支机构的 个别会计报表，汇总编制总公司、分公司和其他 分支机构的汇总会计

33、报表，并编制整个企业集团 的合并财务报表（二）税务策划方面1、收集和整理分公司和其他分支机构所在地（或 国家）的各种税法规定及其变更情况2、分析各分公司和其他分支机构所在地（或国家） 的各种税法的实施状况，确定各分公司和其他分 支机构在筹建和经营过程各阶段的税务筹划内容、重点和方法，统筹和指导各分公司和其他分 支机构各种具体税种的纳税筹划工作3、协助（或代办）各分公司和其他分支机构各种 税款的计算、申报、缴纳、扣缴、退税等事项4、制定和调整内部转让价格和资金使用费用率5、汇总和分析各分公司和其他分支机构纳税情况 等（三）预算管理方面1、确定总公司、分公司和其他分支机构的预算管 理办法和具体实施

34、措施2、指导和归集分公司和其他分支机构的各项业务 预算，并汇总编制总公司的整体业务预算3、指导和归集分公司和其他分支机构的各项资本 预算，并汇总编制总公司的整体资本预算4、汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的各 项筹资预算5、汇总编制总公司、分公司和其他分支机构的各 项财务预算6、具体组织实施财务预算的执行，及时进行必要 的调整，并进行有效的监督7、分析和考核财务预算的执行结果（四）投资管理方面1、收集分公司、其他分支机构和总公司有关部门 的投资需求和意见2、组织调查和预测企业集团有关项目的投资环 境，参与各投资项目的可行性研究3、安排和落实已定投资项目所需资金4、跟踪分析和监督投资计划的执

35、行情况5、分析已完工并交付使用的投资项目的经济效 益，并提出调整意见（五）资金调度、监督和其他财务分析方面1、综合分析各分公司、分支机构的资金占用、使 用情况及其效益2、调查和分析各分公司、分支机构所在地区（或 国家）的金融环境和法律环境等3、按总公司、分公司和其他分支机构的资金需要 量合理筹集资金，并有效的分配和调度资金4、监督分公司和其他分支机构各项资金的完整性 和安全性5、协助（或代办）分公司和其他分支机构对外借 款及其偿还事项第六节内部核算下会计组织机构和岗位职责的 设计一、会计组织机构的设计（一）内部核算下会计组织机构的特点： 为加强企业资金调度能力，考核企业内部各责任 部门的业绩，

36、在大中型企业中，通常要建立企业 内部的核算体制，如设立内部银行、内部结算中 心等。提高下属部门工作积极性，同时也提高企 业整体的经济效益。企业内部银行或内部结算中心适用于具有较多责 任中心的企事业单位。（二）内部核算下会计岗位的设计当内部银行（或内部结算中心）会计组织机构设 立时，需要企业划小核算单位，增加核算层次， 需在企业内部核算制下设责任中心或责任部门， 并配备专职的核算人员，建立相对独立的核算制 度和在内部银行分别开设账户，遵照一定的核算 程序进行往来业务的结算和资金运用的核算及控 制。内部核算机构的两种设计方式：1、在企业财会部门内部附设结算中心， 它适用于 规模小、分支机构少的企业

37、；2、在企业内部设立内部银行，它适用于规模大、 分支机构多的大、中型企业。（三）企业内部银行结算（或内部结算中心）的| 取决于企业对各部门的财务管理方式和各部门的 经营特点。1、对生产性经营单位，应核算其资金、成本、收 入、利润2、供应部门主要核算采购成本、内部利润、采购 费用3、生产部门主要核算生产成本、制作费用4、销售部门主要核算货款结算、销售成本结转、 销售费用和内部利润5、职能科室主要核算经费6、后勤单位主要核算营业外支出、福利费7、其他设计结算范围的事项二、内部银行会计岗位职责的设计一）结算存款岗位职责设计1、负责建立存款账户，为每一独立核算的责任部 门设立内部核算账户，编制帐号，办

38、理存款，定 期计算利息，同时办理印鉴登记业务，以便办理 结算业务时核对。其中印鉴包括财务专用章和负 责人印章2、办理企业一切实物的转让，劳务协作的交易结 算3、运用企业规定的内部结算价格，结转内部各部 门之间的劳务、实物交易，以实现转让产品的价 值4、及时反映各责任部门实现的业绩二）资金投放结算岗位职责设计1、运用信贷手段，制定企业资金归口管理， 分级 核算，有偿占用的方法 2、定期核算各责任部门 的流动资金定额，并按核定的资金定额指标，将 企业资金下发给各归口管理部门，同时填制拨款 通知单，分别交给各部门结算人员和财务部门3、办理责任部门流动资金定额大于实际占用资金 的余款存入4、受理责任部

39、门由于流动资金定额小于实际占用 资金部分而提出的超定额借款申请，经内部银行 审核批准后，拨付超定额贷款5、为实行有偿和节约使用资金，制定出定额贷款、 超额贷款、逾期贷款、积压物资贷款等不同性质 和不同比率的贷款利率三）储蓄岗位职责设计1、负责开通企业融资渠道,统一调度企业的经营 资金2、申请银行贷款，办理贷款事项3、承办企业职工的储蓄业务4、贯彻上级部门的经营决策，拨付及上缴上级部 门有关款项等四）管理岗位职责设计1、有效的组织企业内部银行系统的正常运行2、监督内部银行资金流向的合理和法性3、控制责任部门各项费用支出4、考核企业各部门资金定额5、统一印制内部结算凭证，如内部银行支票、内 部货币

40、等，并严格控制发放6、定期将企业资金流通状况以报表的形式反馈给各责任部门及企业主管，以便对资金进行计划统 筹、定额控制，所编制的报表主要有“内部资产 负债表"“内部成本报表"等下面是 赠送的广告 宣传方案不 需要的朋友 可以下载后 编辑删 除！ ！ ！ ！ ！广告宣传方案 每个人在日常生活中都有 意、无意的接受着广告的洗 礼，继而有意或无意的购买、 使用广告中的产品和服务。 这是每个厂家所希望的，也 是他们做广告的初衷。 当今社会的广告媒体大致分 为：电视媒体、电台媒体、 报纸报刊媒体、网站媒体、 户外广告媒体，以及最新的 网吧桌面媒体。那么，到底哪种媒体的宣传 效果性价比

41、最高呢，我们来 做个分析；首先我们大概了解下各个媒 体的宣传方式：电视媒体：优势：将广告直接插播在电 视剧当中，是强迫式使受众 接受，受众为了能够完整的 看完自己所喜欢的节目，不 得不浏览其中插播的广告， 其二，由于小孩在懵懂的成 长时期，易于接受颜色绚丽， 变换节奏快的事物，电视广 告更容易被小孩子所接受， 这是电视广告的高明之处， 也是其客户多，利润大的主 要原因。劣势：随着网络的发展，以 及年轻人的生活方式的改 变，电视广告的优势在日益 削减。当今月来越多的年轻 人开始接受速食文化，篇幅 过长的电视连续剧的受众逐 渐衰减，由于年轻人的思维 快捷，逐渐掌握了电视广告 的播出时间，往往在广告

42、播 出的时间转换频道，避开广 告的冲击。电台媒体和户外广告就不用 多做分析，大家想想你记住 了几个电台的广告，记住了 几个路边的广告就清楚了。 对于报纸报刊的广告，相信 只有那些闲了没事的或者找 工作的才会刻意去浏览广 告。宣传效果可以想象。至于网站的广告，相信很多 人会在电脑上设置软件直接 将其屏蔽掉。网站的广告过 多也会直接影响到受众的心 理，进而降低其网站的竞争 力。其次我们大致由高到低排列 一下以上媒体的广告费用的 名次（受众派名基本和费用 排名一致）：电视媒体户外广告一 网站媒体一一报纸报刊 媒体一一电台媒体 最后来了解一下最新的网吧 桌面媒体。桌面广告的优势1、目标受众群体针对性强

43、 网吧媒体的受众主要是年轻 一代，接受其信息的多为在 校学生（大学生居多）和有 一定经济收入的白领阶层， 其主要特征是消费观和价值 观趋于统一，追求时尚，消 费能力集中，且具有很强的 消费欲望，界定在感性消费, 而非理性消费群体范畴。选 择网吧广告可以帮您直接命 中最有可能的潜在用户。2、100% 的广告有效送达 率网吧电脑显示屏广告位基于 对网吧的上网环境及网民上 网习惯的充分调研而设置。 电脑显示屏广告界面是网民 登陆后默认当前界面,任何 网民,无论其上网聊天或玩 游戏均能 100% 看到电脑 显示屏中的客户广告。3、受众数量更加巨大目标受众规模大，通过对全 国大中城市的网吧进行抽样 调查，据统计，每台网吧电 脑每天的使用人次为46人，在节假日和周末还有 30 %左右的增长。一万台网 吧电脑，每天的用户数量即 为4万一6万，一个月的累 计用户数量即为 120万一 180万人次，也就是说网吧 广告