出纳管理制度精品文档4页

1、出纳管理制度第一条为了规范出纳日常工作，加强资金使用的监督和管理，加速资金 周转，保证资金的安全性，特制订本制度。第二条本制度适用于本公司所有驻外营销机构。第三条各机构必须指定专门人员负责出纳工作，出纳员的指定要符合财 务相关原则。出纳员负责所有的现金、银行存款、其他货币资金的 收入、支付、结存。第四条款项的收支，都必须取得或填制原始凭证，作为收付款项的书面 证明。第五条出纳员必须将库存现金与银行存款分开核算。第六条营业结束， 当天现金收入必须存入银行， 分公司的库存现金不得 超过 2000元。第七条分公司的货币资金应及时汇入总公司指定的银行帐号，分公司留 存的货币资金不得超过 50000 元

2、。第八条自营专卖店货币资金的管理1自营专卖店货币资金的管理必须符合收支两条线的原则。专卖店的大额支出，必须先审批后支付2自营专卖店的营业款必须当天存入分公司指定的银行帐户，每个自 营专卖店的月未不得有余额。第九条所有款项的收入都必须到得合法、 有效的凭证， 或开具收款收据， 并据以登记现金日记帐和银行存款日记帐。第十条凭审批手续齐全、有效的凭证支付款项，审批手续不齐全的一律 不得付款。否则，因此造成的损失由出纳员承担，并视情况给予警 告、记过、记大过或开除的处分。第十一条帐务处理的要求：1设置现金日记帐和银行存款日记帐，分别记录现金和银行存款的收 支结存情况。日记帐采用订本式帐页。2所有的收付

3、款凭证，需加盖“现金收（付）讫”或“转帐收（付） 讫”的戳记。3每天的收付款，要进行认真的核对，及时入帐，做到日清月结。4以收付款凭证为依据，逐日逐笔序时的登记现金日记帐和银行存款 日记帐。记帐要用钢笔，帐页不准撕毁、重抄，遇有改错，采用划 线更正法。帐面记录严禁挖、补、刮、擦和用涂改液。5每日填写现金日报表和银行存款日报表 ，并将当天的收付 款凭证附后，及时送交会计人员，以便于核对并作为记帐凭证的原 始凭证。6出纳人员要每日清点库存现金，并与现金日记帐余额核对，以检查帐款是否相符，每月不定期的核对银行存款余额与日记帐余额是否 相符。7月未编制出纳报告单 ，分别反映现金与银行存款的本月收入、

4、支出和结存情况，并交一联会计核对。第十二条主要存款户头在 6 个月内必须注销，重新开户。第十三条出纳员不得擅自支付、挪用资金，有此行为者按贪污论处。第十四条严禁白条充抵库存现金和银行存款，有此行为者按贪污论处。第十五条各银行存款户头的利息收入要全额、及时的入帐，否则按贪污 论处。第十六条出纳员保管的现金或银行存款出现短缺的， 由出纳员负责赔偿。第十七条有下列情况之一者，视情况对出纳员给予警告、记过、记大过 或开除的处分，并 扣发本人月薪的 15 倍：1超出核定的库存现金金额留存现金的；2超出核定的货币资金余额留存资金，不及时汇款的；3未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；第十八条按贪污论处的行为 , 损失全额由出纳赔偿视情况处以记大过或 开除 , 并处以同等金额的罚款。第十九条本制度由财务部制订，解释权、修改权归财务部。第二十一条希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3 条：第二十二条1、宁可辛苦一阵子，不要苦一辈子。第二十条本制度自 年 月 日起实施。第二十三条2、为成功找方法，