EPC模式的特点以及审计重点

1、工程总承包 是指从事工程总承包的企业受业主委托,根据合同约定对工程工程的可行性研究、勘察、设计、采购、施工、试运行竣工验收等实行全过程或假设干阶段的承包.工程总承包企业对承包工程的质量、平安、工期、造价全面负责.工程总承包企业必须取得国家住建部或省市级颁发的相应资质证书.工程总承包模式可根据过程内容与融资运营两种方式分： 过程内容：1、E+P+C莫式设计采购施工/交钥匙总承包设计采购施工总承包 EPC:即 Engineering设计卜Procurement采购卜Construction施工 的组合是指工程总承包企业根据合同约定,承当工程工程的设计、采购、施工、试运行服 务等工作,并对承包工程的

2、质量、平安、工期、造价全面负责,是我国目前推行总承包模式 最主要的一种.交钥匙总承包是设计采购施工总承包业务和责任的延伸,最终是向业主提交一个满足使用功能、具备使用条件的工程工程.2、E+P+CM模式设计采购与施工治理总承包 EPCM：即Engineering设计、procurement 采购、Construction management 施工治理的组合是国际建筑市场较为通行的工程支付与治理模式之一,也 是我国目前推行总承包模式的一种.EPCM承包商是通过业主委托或招标而确定的,承包商与业主直接签订合同,对工程的设计、材料设备供给、施工治理进行全面的负责.根据业主提出的投资意图和要求,通过招

3、标为业主选择、推荐最适宜的分包商来完成设计、采购、施工任务.设计、采购分包商对 EPCM承包商负责,而施工分包商那么不与EPCM承包商签订合同,但其接受EPCM承包商的治理,施工分包商直接与业主具有合同关系.因此, EPCM承 包商无需承当施工合同风险和经济风险.当EPCM总承包模式实施一次性总报价方式支付时,EPCM承包商的经济风险被限制在一定的范围内,承包商承当的经济风险相对较小,获 利较为稳定.3、设计+施工总承包D+B设计一施工总承包是指工程总承包企业根据合同约定,承当工程工程设计和施工,并对承包工程的质量、平安、工期、造价全面负责.4、根据工程工程的不同规模、类型和业主要求,工程总承

4、包还可采用设计一采购总承包 E-P、采购一施工总承包P-C殍方式.融资运营1、工程BOT模式BOT Build-Operation-Transfer的缩写即建设-经营-移交,指一国政府或其授权的政府部门 经过一定程序并签订特许协议将专属国家的特定的根底设施、公用事业或工业工程的筹资、 投资、建设、营运、治理和使用的权利在一定时期内赋予给本国或/和外国民民间企业,政府保存该工程、设施以及其相关的自然资源永久所有权；由民间企业建立工程公司并根据政府与工程公司签订的特许协议投资、开发、建设、营运和治理特许工程,以营运所得清偿项目债务、收回投资、获得利润,在特许权期限届满时将该工程、设施无偿移交给政府

5、.有 时,BOT模式被称为“暂时私有化过程 Tempo- rary Privatization.而国家体育馆、国家 会议中央、位于五棵松的北京奥林匹克篮球馆等工程实践了BOT模式,由政府对工程建设、经营提供特许权协议,投资者需全部承当工程的设计、投资、建设和运营,在有限时间内获得商业利润,期满后需将场馆交付政府. BOT可演化的方向：1、BOO build own operate 即：建设一拥有一经营.工程一旦建成,工程公司对其拥有所有权,当地政府只是购置工程效劳.2)、BOOT (build ownoperatetransfer )即：建设一拥有一经营一转让.工程公司对所建工程设施拥有所有权

6、并负责经营,经过一定期限后,再将该工程移交给政府.3)、BLT (build leasetransfer)即：建设一租赁一转让.工程完工后一定期限内出租给第三者,以租赁分期付款方式收回工程投资和运营收益,以后再行将所有权转让给政府.4)、BTO ( build transfer operate)即：建设一转让一经营.工程的公共性很强,不宜让私营企业在运营期间享有所有权,须在工程完工后转让所有权, 其后再由工程公司进行维护经营.5)、ROT (rehabilitate operate transfer)即：修复一经营一转让工程在使用后,发现损毁,工程设施的所有人进行修复恢复整顿一经营一转让.6)

7、、DBFO (design build finance operate)即：设计一建设一融资一经营.7)、BT(build-transfer)即：建设一转让8)、BOOST(build own operate subsidytransfer)即：建设一拥有一经营一补贴一转让9)、ROMT(rehabilitate operate maintain transfer)即：修复一经营一维修一转让10)、ROO(rehabilitate own operate)即：修复一拥有一经营2、工程BT模式BT是英文Build (建设)和Transfer (移交)缩写形式,意即“建设 -移交,是政府或开发 商

8、利用承包商资金来进行融资建设工程的一种模式.BT模式是BOT模式的一种变换形式,指一个工程的运作通过工程公司总承包,融资、建设验收合格后移交给业主,业主向投资方支付工程总投资加上合理回报的过程.采用BT模式筹集建设资金成了工程融资的一种新模式.特,点：工程总承包并不是一般意义上施工承包的重复式叠加,它是区别于一般土建承包、专业承包,具有独特内涵的一种建设方式.它是一种以向业主交付最终产品效劳为目的,对整个工程工程实行整体构思,全面安排,协调运行的前后衔接的承包体系.它将过去分阶段分别治理的模式变为各阶段通盘考虑的系统化治理,使工程建设工程治理更加符合建设规 律.兴旺国家建筑市场有近一半的工程工

9、程采取工程总承包的方式.工程总承包方式的推广基于其本身具有如下优点：第一、设计和施工深度交叉,降低了工程造价；设计阶段是对工程造价影响最大的环节.工程造价的90%在设计阶段就已经确定,施工阶段影响工程投资仅占 5%左右.因此在设计阶段实行限额设计,通过优化方案降低工程造 价的效果十分显著.在传统承包模式下,施工和设计是别离的,双方难以及时协调,常常产 生造价和使用功能上的损失.设计和施工过程的深度交叉,能够在保证工程质量的前提下, 最大幅度地降低本钱.同时,设计阶段属于案头工作,进行设计修改优化的本钱是很低的, 但是对工程投资的影响确是决定性的.第二、工程总承包方式有利于缩短建设周期,提升工程

10、质量；实现设计、采购、施工、试运行全过程的质量限制,能够在很大程度上消除了质量不稳定因素.同时设计、采购、施工、试运行各阶段的深度合理交叉,在设计阶段就积极引用新 技术、新工艺,考虑到施工的便于操作性,最大限度地在施工前发现图纸存在的问题,有利于保证工程质量,对于缩短建设周期也大有裨益.必将得到业工程总承包反映了市场专业化分工的必然趋势和业主躲避风险的客观要求, 主的认同和市场的认同,将成为未来建筑业的一种重要的承包模式.大量的实践证实,工程总承包有利于解决设计、采购、施工、开车相互制约和脱节的问题,把设计、采购、施工、开车等工作合理交叉,有机地组织在一起.进行整体统筹安排、系统 优化设计方案

11、,能有效地对质量、本钱、进度进行综合限制,提升工程建设水平,缩短建设 总工期,降低工程投资.规章制度,但不够完善和详细,治理与执行力度也不够,导致在工 作实践中,违背预算治理和内部限制制度,降低企业盈利水平,主要表现有以下几个方面： 1.采购部内部岗位分工不符合内部限制制度的要求,很多人同时进行采购量确实定、招标 组织、合同签定、到货验收、款项支付手续办理等一缆子业务,从事了采购部门绝大局部环 节的工作,缺乏必要的审核环节,增大了工作失误的可能性.同时,由于各管一摊,没有对 设备或材料的需要量、采购量、发放量、库存量的全面统计汇总,无法反映物资收、发、存 的整体情况,很有可能造成多购、少购、错

12、购现象的发生,造成物资的损失和积压.所以, 在岗位分工上,应尊循不相容职务相互别离限制的原那么,以上列举的各个环节应由不同的人员分工治理,互相制约； 专设全面分类、汇总岗位,并根据总体预算和实际已采购量为下次 采购的种类、数量确实认提供正确的依据；2.工程总承包模式下的施工工程结构复杂、规模较大,很难做到一次设计到位,设计变更 十分频繁；现场突发事件的概率大大增加,各种技术经济签证不可防止.这样,势必增加工 程费用支出,提升工程造价.分包结算设计变更单、现场签证单审批手续不完备,仅有一人签字审批,缺少监督约束机制,缺乏客观真实性.首先,各种变更、签证的签字审批手续应 当真实完备.其签字审批程序

13、必须经施工技术员、施工部经理、工程负责人三方签字齐全并加盖签发部门公章； 其次,对于影响较大的变更费用必须有设计部门的变更为依据,同时还要进一步查对施工验收记录,实地勘察设计变更的部位,以此判别设计变更的真伪；审计重点：一工程前期筹划、设计阶段审计在EPC模式的工程工程中, 往往是初步设计进行概算, 以此作为投资限制来进行招投标,如果初步设计的深度不够, 造成概算不真实、不标准、那么对工程工程的投资将会带来较大影 响；相应的,概算投资额度增大,造成设计、监理等费用的增加,从而造成整个工程工程成 本的增加.审计人员要对可研报告及估算、工程初步设计的相关文件和编制单位的资质等资 料进行全面审计.以

14、审计有效性、全面性、周密性、经济性为出发点,从工程的规模、结构、 选材等多个方面入手,对工程的设计深度、广度进行周密细致的分析,审计初步设计及概算 程序是否合规,是否可以为 EPC招投标和总包价款提供准确依据.二工程实施阶段跟踪审计一是对工程实施过程中施工图设计的审计.由于EPC模式是一个将设计、 施工有机结合的一个模式,业主单位不应该过多的干预总包单位的设计工作.所以,审计人员要以招投标文件及EPC合同为依据,对施工图的合法、 合规性,是否存在影响工程进度及质量的风险,是否在合理优化设计范围内等方面来进行审计.二是工程施工阶段的跟踪审计.首先是要根据承建工程的特点,结合质量限制治理制度对承建

15、工程划分合理的质量限制点,对工程的质量及进度进行阶段性审计.其次在施工阶段要审查工程监理工作是否标准；隐蔽工程是否进行了验收；签证治理是否标准,有无事后签证,签证内容是否真实等.三是物资采购审计.物资 采购是EPC工程建设的一个核心环节, 是限制工程总投资的一个重要因素.审计人员要以经济政策、市场价格变动为指导,从物资采购招、投标环节,采购合同签订环节,采购材料的 验收等方面对所采购物资进行全面审计.三工程竣工结算审计由于EPC模式下工程总价款及工期都比拟确定,所以审计人员由过去的由双方签订施工合 同、施工图纸、预算定额、取费标准进行工程量核实,变成对总承包单位招投标范围内工程 实际完工情况的核查,同时核查工程变更、施工所赔的成因、合理性等.例如,某石油储藏 库工程结算审计,审计人员依据招投标文件和总包合同,对该工程在约定范围内的工程完成情况进了审核,并在总包价款中剔除了涉及到设计变更局部工程量的价