xx子公司财务管理制度标准手册

1、XX子公司财粉髓螺聊手册子公司财务治理制度一、目的为增强集团公司子公司的治理和限制, 提升集团公司对子公司的财务 监管力度,进一步理顺集团公司、子公司之间的投资关系,标准子公司经 济行为,维护投资者和债权人合法权益,促进公司标准运作和健康开展, 制定本制度.二、范围本标准规定了集团公司各子公司的会计人员治理、会计核算治理、资 金治理、本钱及费用治理、固定资产投资、对外投资治理、利润分配等内 容要求.本标准适用于集团公司各子公司.三、引用文件«中华人民共和国公司法?中华人民共和国会计法?企业财务通那么?企业会计准那么?会计根底工作标准?现金治理暂行规定?中华人民共和国票据法?支付结算方

2、法?«中华人民共和国企业所得税暂行条例?四、总那么1 .子公司法定代表人对子公司经济业务的真实性、合法性负责,对子公司 正常生产经营活动涉及的财务事项具有审批权,但不得超越制度范围、突破计 划或定额.2 .子公司无单独对内、对外投资、融资、担保的权力,需要时,经集团公 司批准.3 .经集团公司批准,给予子公司定额内灵活使用一定资金的权力.4 .子公司财务负责人、关键岗位会计人员由集团公司财务部拟定人选,由 集团公司委派,负责组织子公司会计核算、财务治理工作,保证子公司会计业 务真实、合规、合法.5 .集团公司派出人员有监督子公司财产平安的责任,对子公司超出制度、 权限的行为拒绝执行,

3、并报告集团公司.6 .子公司根据业务需要合理设置会计岗位,可以一人一岗、一人多岗.但 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工 作；会计人员的工作岗位应当有方案地有目的的进行轮换.7 .子公司会计人员严格根据?会计根底工作标准?相关要求标准会计行为 集团公司财务部对子公司的财务治理实行监督和限制,即对子公司的财务活动 进行有方案、有组织、有目的的治理、监督和限制,对子公司的经济责任制相 关指标进行监督考核.财务部可以随时查阅和审计子公司的会计账目,查阅时 子公司应无条件服从.8 .子公司财务治理原那么：建立健全内部财务治理制度,不断改良和完善管 理根底工作,真实记录

4、和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量,依 法计算、缴纳各种税金,维护国家及投资者权益.除法定的会计账册、账户外, 子公司不得另立会计账册、账户,不得编制虚假的财务报表,不得将公司资产 以任何个人名义开立账户存储.五、财务治理根底工作1 .子公司生产经营中发生的一切经济业务,必须根据国家统一的会计制度 和集团公司财务治理要求,及时填制真实、完整的原始记录,制成完整合规的 记账凭证,保证会计核算准确、有效、合法.2 .建立和完善预算治理制度,标准会计核算根底工作,严格限制本钱、费 用,努力提升经济效益.3 .子公司应根据生产经营治理的特点及要求,建立和完善定额治理、计量 验收制度,保证各项

5、定额先进合理、进出公司的存货及提供的劳务手续齐全.4 .建立科学的存货治理制度,保证会计核算及时进行；定期或不定期地进 行财产物资清查盘点每年年底前必须对全部资产进行一次全面的清查盘点 ： 保证账账、账物、账卡三相符.5 .子公司发生的资产损失,包括坏账损失、存货损失、固定资产及在建工 程损失、担保抵押、投资等损失,应及时予以核实,查清原因,分清责任, 报集团公司批准后,根据财务制度、税法相关规定做好账务处理,并报财务部 备案.6 .建立财务机构内部稽核制度,以明确经济责任,保证会计核算资料的真 实、完整、标准、正确.7 .子公司发生重大及异常会计核算事项时,须提前向财务部报告,财务部 报经公

6、司分管领导批准后协助处理,子公司及时将处理结果报财务部备案.六、会计核算1 .子公司统一执行集团公司执行的?企业财务通那么?、?企业会计准那么?及其补充规定,子公司在日常会计核算所采用的会计政策及会计估计、会计变更等 均应遵循集团公司的财务会计制度及其有关规定.2 .子公司应根据集团公司规定的报表报送时间按时编制并报送财务报表和 提供有关会计资料.一般情况下,子公司的年度财务报表由集团公司委托或经 集团公司批准的会计师事务所审计,并将会计事务所在审计过程中提出的问题书面报集团公司财务部.3 .子公司报送集团公司的财务报表时间如下：a月度财务报表：报表电子版于次月 4日前、纸质报表含财务分 析于

7、次月9日前报送财务部；b年度财务报表：报表电子版于次年元月10日前、纸质报表含财务情况说明书、会计报表附注于次年 15日前报送财务部； 七、资金治理1 .集团公司对子公司资金实行集中治理、统筹安排,在保证子公司资金正 常使用的前提下,统一调度子公司资金存量进行集中运作,发挥资金使用效率, 并对子公司资金流动实施监控.2 .子公司应根据集团公司关于资金治理的规定和要求,结合本公司的生产 经营特点和治理要求建立和完善具体的资金治理制度；同时根据本公司生产经 营总体目标要求编制年度、月度货币资金使用方案,货币资金方案经集团公司 批准后定向支付,不得改变用途挪作他用；严格限制无预算资金支出,超方案 的

8、资金支出必须经集团公司批准.在日常治理中要及时掌握资金增减变动情况, 并对资金实行动态治理,使有限的资金在生产经营中发挥最大的使用效益.对 方案内大额的资金调动和支付,须提前向财务部提报使用申请,以备统一安排 资金.3 .子公司必须严格遵守国务院发布的?现金治理暂行规定?、?中华人民 共和国票据法?、?支付结算方法?、?票据治理实施方法?等法律、法规规 定,从本公司实际出发,建立和完善内部限制、内部牵制制度,保证银行结算 凭证和货币资金的平安及保证日常经营活动结算业务的顺利开展；严格根据规 定范围使用现金,超出规定范围的必须通过银行办理结算；经开户行核定的现 金库存限额报财务部备案.4 .子公

9、司在实施资金治理中要严格遵守银行的结算纪律,不得对外出借银 行账户,不得对外出借资金,保证公司资产的平安、完整5 .子公司不得自主对外进行担保,经集团公司批准的对外担保,子公司必 须落实反担保,并指定专人具体负责跟踪、监控担保合同的履行情况,特别是 担保借款的使用方向、被担保人的经营状况和偿债水平等,及时向集团公司通 报情况,直到担保责任解除.6 .经报集团公司批准的对外投资,子公司要对投资资金的平安、效益进行 跟踪监督,出现异常情况时,须及时向集团公司报告.7 .子公司货币资金实行定额治理,资金定额由集团财务部根据各公 司的规模、生产经营特点核定,超过定额的款项汇回集团公司.八、本钱及费用治

10、理1 .子公司应根据全面预算治理制度的要求和确定的根本原那么,结合本单位 生产经营方案安排和治理要求,科学、合理编制本钱费用方案、利润方案,经 财务部审核、集团公司批准后执行.2 .子公司应建立和完善本钱治理制度,强化对本钱、费用的日常监督和管 理,严格限制各项费用支出,不断提升经济效益.3 .强化各项支出授权审批制度.各子公司根据有关制度规定严格限制非生 产性支出,子公司财务部门要严格把好费用审核报销关,不得报销应由个人承 担的各种费用,违者除退回已报销费用外,还将视情况对责任人进行处理.4 .各子公司要加大本钱考核力度, 对各项财务指标的完成情况要进行检查、 分析,并针对存在的问题查明原因

11、,提出相应的改良举措,促进集团公司总体 目标的实现.九、预算治理1.各子公司要重视对预算执行的监督和限制,要按月检查预算完成情况, 分析实际与预算的差异,提出有效举措,在日常工作中限制差异,保证预 算任务的完成.遇重大差异或其他重要情况,应及时上报公司.各预算单 位预算委员会每季度召开一次预算检查会议,检查、分析预算执行情况, 按季上报预算完成情况季报,每半年和年度要提出检查总结分析报告,半 年时提出下半年预算完成预测及工作举措.2 .为保证预算的严肃性,预算单位不得对公司已下达的预算随意调 整.在预算执行过程中,预算单位如因特殊情况,需对现行预算进行调整 时,必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请,就预算调整内容和原 因作出详细说明.3 .各预算单位在每年10月份预测当年预算执行情况,并预测下年度 主要预算指标,着手编制下年度预算,在决算工作之前,完成下年度预算 编制工作.十、利润分配子公司严格根据?中华人民共和国企业所得税暂行条例?和有关税法 规定,准确计算应税所得额和应交企业所得税, 税后净利润根据?公司法? 相关规定,在满足生产经营开展所需资金的前提下,根据规定顺序分配税 后利润.H一