江西稀有稀土金属钨业集团审计报告

1、江西稀有稀土金属 鸨业集团审计报告关于对江西稀有稀土金属鸨业集团公司25个下属企业截止12月31日净资产的专项审计报告中国五金矿产进出口总公司2020年4月19日文档仅供参考我们接受委托，审计了江西稀有稀土金属鸨业集团公司下属23个企业12月31日的资产负债表和 利润及利润分配表。列入 本次审计范围的有：赣州有色冶金化工厂、赣州有色冶金研究所、 赣州华鸨材料设备总公司、赣州华兴鸨制品有限公司、江西华兴 有色金属总公司、九江有色金属冶炼厂、中国有色金属南昌供销 公司、中国有色金属进出口江西公司、漂塘鸨矿、铁山城鸨矿、 宜春锂银矿、江西西华山鸨业有限公司、江西小龙鸨业有限公司等13个正常经营企业和

2、大吉山鸨矿、荡坪鸨矿、贵溪银矿、浒坑 鸨矿、画眉坳鸨矿、盘古山鸨矿、下垄鸨矿、赣州有色冶金机械厂、赣州有色冶金汽修厂、赣州有色金属冶炼厂等10个拟关闭破产企业。另外，指美山鸨矿、江西有色冶金建设公司2个拟关闭破产企业和赣州有色冶金研究所控股子公司江西南方稀土高技术股 份有限公司分别由江西中诚会计师事务所、江西金泰会计师事务 所和广东恒信德律会计师事务所审计。上述企业以下简称江鸨集团25个下属企业。这些会计报表由江鸨集团及下属企业负责，我们的责任是对上述会计报表中所反映的净资产发表意见。我们的审计是依据 企业会计准则 、企业会计制度 和 中国注册会计师 独立审计准则 进行的。在审计过程中，我们结

3、合上述企业的实际 情况，实施了包括抽查会计记录、监盘、函证等我们认为必要的审 计程序。现将审计结果报告如下 ：一、13个正常经营企业的审计结果赣州有色冶金化工厂、赣州有色冶金研究所、赣州华鸨材料2020年4月19日文档仅供参考设备总公司、赣州华兴鸨制品有限公司、江西华兴有色金属总公 司、九江有色金属冶炼厂、中国有色金属南昌供销公司、中国有 色金属进出口江西公司、漂塘鸨矿、铁山城鸨矿、宜春铝银矿、 江西西华山鸨业有限公司、江西小龙鸨业有限公司等13个正常经营企业审计前资产总额为122,286万元，负债总额为67,049万元，少数股东权益总额为3,598万元，净资产总额为 51,639万元。13个

4、正常经营企业审计后的资产总额为92,248万元，负债总额为73,108万元，少数股东权益总额为5,589万元，净资产总额为13,551 万元。另外,13个正常经营企业资产总额中的非经营性资产为2,780万元。经过审计，我们主要对以下事项进行了调整：1、宜春铝银矿和九江冶炼厂3月经江西省国土资源厅、江西省财政厅赣国土 44 号文批复，将1993年按国家统一规定清 产核资单独估价入固定资产的土地二次评估入账，评估增值 11,536万元，相应增加国家资本金。但上述两单位没有按国家有 关规定办理土地变更登记手续，截止审计报告日，上述评估入账的土地仍未取得国有土地使用权出让证。因此应冲回二次评估入账 的

5、土地评估增值11,536万元，调减净资产11,536万元。2、赣州华兴鸨制品有限公司为赣州机械厂贷款225万元提供担保，赣州华鸨材料设备总公司为赣州机械厂贷款215万元提供担保，赣州有色冶金研究所为赣州机械厂贷款80万元提供担保，2020年4月19日文档仅供参考漂塘鸨矿为赣州机械厂贷款200万元提供担保，赣州化工厂为赣州机械厂贷款558万元提供担保，为赣州冶炼厂贷款534万元提供担 保，为赣州汽修厂贷款 648万元提供担保，为贵溪银矿贷款 740万 元提供担保，累计为贷款3,200万元提供担保。上述被担保单位均 已严重资不抵债，无偿还能力，即将进入关闭破产程序。根据 <企业 会计准则一或

6、有事项 >,调减企业净资产 3,200万元，调增预计负债 3,200万元。3、九江有色金属冶炼厂第六车间累计少转主营业务成本 2,120万元，应补转成本，相应调减净资产2,120万元。4、赣州华鸨材料设备总公司、江西华兴有色金属总公司、漂塘鸨矿、铁山城鸨矿合计少提固定资产折旧654万元，应予补提，相应调减净资产654万元。5、漂塘鸨矿深部开拓费用等费用挂账208万元，应调减净资产208万元。6、中国有色金属南昌供销公司韶关供应站原国家划拨土地总 面积68,299平方米，1993年清产核资入账价值737万元，其中8,332平方米已被国家无偿征用，应按比例调减资本公积及土地入 账价值90万元

7、。7、赣州有色冶金化工厂在应付福利费中列支业务招待费102万元，应调入费用，相应调减净资产102万元。8、宜春铝锂矿应补提矿山资源补偿费31万元及职工教育经费23万元，相应调减净资产 54万元。2020年4月19日文档仅供参考9、铁山城鸨矿应补提职工失业保险金77万元，相应调减净资产77万元。10、13个正常经营企业合并抵消后的应收账款年末余额为 11,974万元，其它应收款年末余额为3,103万元，按账龄分析法结合个别认定法对其计提坏账准备，其中账龄在6个月以内的按 5%计提,6个月-1年的按10%提,1-2年的按40%+提,2-3年的按 80%HT提,3年以上的按100%HT提。另外按个别

8、认定法计提坏账准 备76万元。累计应补提坏账准备4,960万元，相应调减净资产4,960万元。11、中国有色金属进出口江西公司应收出口退税年末余额为1,301万元，年初余额为865万元，经了解系历年结存下来的余 额，由于手续不全而难以办理退税。根据中国现行税收法规，预计至少50%隹以收回。因此将其年末余额的50嗨口 650万元调增主营业务成本，相应调减净资产650万元。12、按 企业会计制度 对13个正常经营企业计提存货跌价准 备1,031万元，相应调减净资产1,031万元。13、按 企业会计制度 对13个正常经营企业计提长期投资减 值准备753万元，相应调减净资产 753万元。14、按 企业

9、会计制度 对13个正常经营企业计提固定资产减 值准备5,455万元，相应调减净资产 5,455万元。15、按 企业会计制度 对宜春铝银矿计提在建工程减值准备 565万元，相应调减净资产 565万元。2020年4月19日文档仅供参考16、赣州有色冶金研究所、漂塘鸨矿末待处理固定资产净损失账面余额分别为7万元、105万元，按 企业会计制度 将其转入营业外支出，相应调减净资产112万元。17、其它因素累计调减净资产20万元。18、由于外商持有赣州华兴鸨制品有限公司25.8%的股份，赣州华兴鸨制品有限公司截止 12月31日的所有者权益为 3,737 万元，因此应调增少数股东权益 964万元，相应调减净

10、资产 964万 元。19、由于盘古山鸨矿、大吉山鸨矿、下垄鸨矿、浒坑鸨矿、 荡坪鸨矿、赣州有色金属冶炼厂六个拟关闭破产企业共持有赣州 华兴鸨制品有限公司27.5%的股份，一旦启动破产程序，该部分权益将列入破产财产，即成为少数股东权益，不再由江鸨集团享有。 因此应调增少数股东权益1,028万元，相应调减净资产 1,028万元。20、抵消13个正常经营企业间的内部投资674万元和未实现内部销售利润1,734万元，正常经营企业间内部债权单方挂账金额 1,265万元应确认为损失，正常经营企业对拟关闭破产企业的债权 累计836万元应确认为损失，此项应调减净资产4,509万元。以上累计调减净资产 38,0

11、88万元。二、12个拟关闭破产企业的审计结果大吉山鸨矿、指美山鸨矿、江西有色冶金建设公司、赣州有 色冶金机械厂、赣州有色金属冶炼厂等5个拟关闭破产企业审计62020年4月19日文档仅供参考前资产总额为36,599万元，负债总额为46,517万元，净资产总额为-9,918万元。审计后资产总额为25,569万元，负债总额为49,061万元，净资产总额为-23,492万元。且其单个企业的净资产 均为负数。荡坪鸨矿、贵溪银矿、浒坑鸨矿、画眉坳鸨矿、盘古山鸨矿、下垄鸨矿、赣州有色冶金汽修厂等7个拟关闭破产企业审计前资产总额为61,349万元，负债总额为49,614万元，净资产总额为11,735万元。审计后资产总额为40,705万元，负债总额为56,407万元，净资产总额为-15,702万元。且其单个企业的净资产 均为负数。以上12个拟关闭破产企业经审计合并抵消后的资产总额为 63,111万元，负债总额为105,464万元，净资产总额为-42,353万 元。且其单个企业的净资产均为负数。经过审计，我们主要对以下事项进行了调整：1、荡坪鸨矿、画眉坳鸨矿、盘古山鸨矿、贵溪银矿、赣州有 色