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文档简介

1、一、同业存款的概念：各金融企业之间，由于资金划拨以及办理货币结算，而相互代收、代付款项所发生的资金往来。发生的两种情况：1.同城中国人民银行未设立票据交换场所， 商业银 行相互进行资金清算；2.地域性银行委托全国性银行代办全国业务。二、存放同业款项（资产类）同业存放款项（负债类）三、单项存放款项的核算。如本行收款时，本行做借：存放同业款项贷：活期存款-收款人户他行，借：活期存款-付款人户贷：同业存放款项双项存放款项的核算约定使用本行提出票据，通过“存放同业款项”本行提入票据，通过“同业存放款项”四、同业往来差额的清算按规定每10天清算1次，于旬后3日内办理，制定一方为主动清算银行。同业存放款项

2、余额 存放同业款项余额，应付资金借：同业存放款项1/4下载文档可编辑贷：存放同业款项存放中央银行准备金存款同业存放款项余额布放同业款项余额，应收资金借：同业存放款项存放中央银行准备金存款贷：存放同业款项一、同业拆借的概念。指跨系统的各商业银行和金融机构之间临时融通资金的一种短期借贷行为。一般规定：1.主体，具有法人资格的银行和非银行机构。2.分为同业头寸拆借和同业短期拆借。期限分别为 7天和7天以上4个月以内。3.不能用现金方式进行直接拆借；4.拆出资金的范围只限于交足存款 准备金和留足备付金后剩余的款项。二、账户设置1 .“拆放同业”和“拆放金融性公司”（资产类）2 .“同业拆入”和“金融性

3、公司拆入”（负债类）三、会计处理1 .拆出行的处理拆出资金：借：拆放同业 贷：存放中央银行准备金存款收回本息：借：存放中央银行准备金存款贷：拆放同业 金融企业往来收入2 .拆入行的处理拆入资金：借：存放中央银行准备金存款贷：同业拆入2/4下载文档可编辑归还资金：借：同业拆入 金融企业往来支出 贷：存放中央银行准备 金存款存放同业与拆放同业的区别区别1:风险不同，拆放同业通常需事先对拆入银行进行授 信，或以票据进行质押（如逆回购），而存放同业则不需要。区别2:凭证不同，拆放同业需事先签订拆借合同，作为双 方的债权债务凭证，而存放同业是在资金到达存放行时由存放行 出具存款证实书或 320报文等作为

4、凭据。区别3:程序不同，存放同业需事先在存放行开立同业存款 帐户，而拆放同业不需要开立帐户。区别4:期限不同，根据人行的规定，目前人民币拆借的最长期限不超过1年，而同业存放的存期可以在 1年以上。区别5:利率不同，拆借利率通常要略高于存放同业利率。区别6:金额不同，目前中资商业银行的最高拆入限额和最 高拆出限额均不得超过该机构各项存款余额的8%而存放同业则无金额限制。区别7:会计信贷管理方面：拆借有专门的“拆放银行业” 科目，以及拆出资金利息收入科目，而存放同业用的就是普通的“存放同业款项”科目以及“金融机构往来利息收入”科目等； 信贷方面，在损失专项准备的提取、信贷资产五级分类、非信贷 资产五级分类等方面都有所不同。3/4下载文档可编辑区别8:运作目的不同，存放同业一般是清算目的

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