企业财务审计选择与判断

1、企业财务审计选择与判断企业财务审计判断1 .存货在资产中占有交大的比重，审计人员无法实施存货监盘程序，如果可 以采用替代程序，也可以发表无保存意见。2 .抽取货运单与相关的销售发票核对，检查已发出的货物是否均已开具。3 .审计人员向债务人函证应收账款未回函的，可再次复询或采用替代审计程 序进行审查。4 .对企业存放或寄销在外地的存货，如委托加工材料分期收款发出商品等， 一般不在盘点范围内。5 .客户购货时，货物与结算单据为同时到达，货物于 12月31日验收入库，而单证在1月份到达，12月31日的实地盘存中包含该批货物，而 12月份的账目中却无进货和负债的记录，这样就使本年利润虚减。6 .着眼于

2、要素费用初次分配的审计，各资产账户与各本钱费用账户是资产负 债表账户审计与利润表账户审计的连接点。7 .购货发票在结账日已入账，且该批货款已支付，其相应的购入存货在结账日未入库，该批存货不属于本年存货。8 .企业低估负债，往往与高估资产一样，会虚增企业的经营成果，影响企业 经营成果的准确性和真实性。9 .银行存款是企业货币资金的主要组成局部，审计人员应重视银行存款的审计。在审计中,审计人员一般会对银行存款采取详查。10 .高估负债，虚列债务，是负债审计实务中最难发现的弊端。选择1 .人员在审核或有负债时，以下审计程序中可能最无效果的是（） A.审核 银行存款函证回函B.审核应付票据回函C.审核

3、应收账款回函D.审核律师声明书2 .在对资产负彳a表审计时，以下各项中不应该认定于货币资金工程中反映 是（）A.大额现金和银行存款收入B.外币现金和银行存款C. 一年以上定期存款D.在途货币资金3 .审计人员在首次委托对初审计单位固定资产期初余额进行审计，以下方法中 最正确为（）A. 详细审查固定资产相关内部控制的有效性 B.仔细审查各项 固定资产的盘点记录C.仔细了解内部审计人员对固定资产的审计情况固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录4.以下各项中，不属于主营业务收入实质性测试内容的是（）A. 进行期末资料的核对，验证报表资料的准确程序B.审核自制的原始凭证体系是否合规合理C.进行样本

4、分析，得到判断依据D.审阅账簿资料，确定应抽取的会计凭证5 .对于以下各项业务，审计人员主要应注意企业有无将已办好手续，但尚未提 走的货物未按收入记录（）交款提货分期付款，不需要审查内容是（）A.坏账准备的计提找不属于结算业务的债权存货盘点综合备忘录C.存货盘点表A.预收账款B.C.委托收款D.6 .审查应收账款增减变动的合理性和合法性时购销合同，销售凭证及销售退回凭证B.C.不正常的应收账款D.7 .所有参与存货盘点的审计人员都应编制（）A.存货盘点工作底稿B.存货盘点差异调节表D.8 .对存货进行盘点是管理当局的责任，盘点规划应由谁负责制定（）A. 注册会计师同会计师事务所B.被审单位管理

5、当局C.管理当局同注册会计师D.会计师事务所9 .对于审计报告被审计单位持有的有价证券，如果其市值明显低于账面价值, 注册会计师应（）A.提请审计单位按市值进行调整B在审计报告中增设说明段予调整C.要求被审计单位在资产负债表的相关附注中说明D.进一步审查单位选用的计价方法是否同前一期一致10 .存货的计价测试不包括（）A.测试样本的选择B.购货交易截止测试C.计价方法确认D.计价测试11.与长期投资内部控制的健全性要求不相符的工程是（）A.严密的联合控制制度B.证券的买卖由一人负责并进行会计记录C.定期检查和盘点制度D.详尽的会计 记录制度12.审计人员对长期投资的有价证券进行实地盘核时，首要

6、的工作是（）A.盘点有价证券的数量B.查明长期投资一股票投资账户余额C.向被投资者询证D.发函询证委托专门机构代管的股票13.对于健全的应付账款内部控制制度来说，一切购货交易均 应填写（）,并经采购及有关部门签证批准.A.验收单B.支付凭证C.订货单D.购货发票14.审计企业购入无形资产时，其计价应当是（）A.实际发生的支出数B.评估确认的价格C.合同约定的价格D.实际支付的本钱15.以下各项属于固定资产内部控制符合性测试的是（）A.固定资产的取得是否与预算相符B.固定资产折旧是否与其磨损程度相符C.固定资产支出范围和内容的合规性D.购入固定资产的入账价值是否与相关原始凭证相符16.营业税的的

7、审计内容,不应包括（）A.计税依据的计算是否正确B.从量定额的使用是否符合税法要求C.减免税是否符合国家政策规定D.税率是否与税目正确搭配，有无混淆的情况17 .与企业折旧费用和大修理费用的审计无关的是（）A.生产本钱B.制造费用C.管理费用D.营业外支出18 .虽与资产审计的存货审计有关，但也是以本费用分配率计的内容是指（）A.各本钱费用账户的借方余额B.各本钱费用的贷方余额C.各本钱费用账户的借方发生额D.各本钱费用的贷方发生额19.以下工程中，不符合良好的应付账款内部控制要求的是（）A.应付账款都来自于经过核准的采购业务B.购货和付款合理分工C.定期核对总账与明细账D.到期支付应付账款2

8、0.不属于流动负债审计范围的是（）A.短期借款B.应付及预收账款C.预付账款D.预提费用21 .对于应收账款发函而未收到回函时，审计人员应当采用的审计程序是（）A.检查银行存款日记账B.检查应收账款明细账C.检查销货单发送凭证等单据D.抽查记账凭证22 .对存货实施简易抽查目的是（）A.确定对内部控制的描述是否完整B.确定内部控制可靠性C.证实存货内部控制的审计是否健全和完整D.证实存货内部控制的运行前后是否一致23.对应付账款进行实质性测试时，注册会计师从验收单追查至采 购明细账，从卖方发票追查至应付账款明细账目的是为了测试已发生的购货业务的（）A. 存在性B.完整性C.分类D.估价与分摊2

9、4 .核实报表日应付账款的实有数与账面数是否一致，通常采用函证审计程序 在确定函证对象时，不应中选择（）A.年度内有大额购货交易的供给商B.应收账款期末账面为零的单位C.期末账面为零的重要供给商 D.期末账面余额较大的供给商25 .对应付债券实施实质性测试时，审计人员可以交由被审计单位办理的工作是（）A.编制应付债券明细表B.计算应付债券明细表的加总数C.选择函证对象D.将应付债券明细表的加总数与其明细账和总账核对26 .研究和评价实收资本的内部控制时，不宜采用的审计方法是（）A.问有关报入资本业务的管理制度人员进行调整D.和在产品本钱的审计中，应当明确（A.两者正比关系者互补关系D.员编制的银行存款余额调节表的内容A.记账错误未达账项D.B.询问有关人员C.向有关分析有关投资协议27.产成品）B.两者无关系C.两两者互斥关系28.会计人,只包括（）B.应予纠正错误C.发生的舞弊29.对企业的其他业务支出进行审计时，下面的说法正确的选项是（）A.与主营业务本钱审计的方法一致B.与主营业务税金及附加审计方法一致C.与营业外支出审计方法一致D.与主营业务本钱和主营业务税金及附加审计方法一致30.实地盘点固定资产时，多采用监盘方式进行，并全面盘点以下固定资产（）A.本期新增加的固定资产B.用途较广，易于拆装的固定资产