保险业财务风险管理现状.doc

1、保险业财务风险管理现状摘要:在金融市场以及社会经济飞速发展的趋势下，我国的保险 业也获得了极大的发展和进步。但是在保险业发展的过程中，随着营 业利润的增长以及业务规模的逐渐扩大,其所面临的财务风险也逐渐 增多。为了确保保险业实现稳定持续的发展，就必须对其财务风险加 强管理。因此本文对我国保险业财务风险管理的现状进行了深入的研 究,分析了保险业财务风险管理中存在的问题，从而对保险业财务风险 管理的改进提出了一些建议和对策。关键词:保险业;财务风险管理;现状;改进对策一、我国保险业财务风险管理现状分析（一）会计操作缺乏规范化目前，保险公司采取的赔付方式主要是先收取保费，而一般情况 下，两者之间间隔

2、的时间都相对较长，因此在会计核算的过程中，容易 出现不均匀分配各种效益的情况。在各个保险公司中,一般是由总公 司将会计人员委派到各个分公司中，而这些委派人员的物色，则还是通 过分公司进行决定。且委派人员的各种待遇和福利，均是由分公司进 行决定，这样一来就导致了会计人员的操作能力急剧下降。同时，对于 会计人员而言，保险公司还要求其具备一定的预期能力，而在实际操作 的过程中，会计人员的主观性就会大大增强，因而容易导致保险公司获 取一些不真实的财务信息。另外由于会计人员的专业素质缺乏一致性, 在处理财务工作的过程中，就会存在较大的随意性，且做出的判断也容 易出现失误,这就给保险业的财务风险管理造成了

3、较为严重的影响。（二）资金运用缺乏合理性在保险业财务风险管理中,一般资金风险主要指的是划拨和运 用保险资金缺乏一定的合理性,使其缺乏有效的增值利用。通常资金 风险表现在四个方面:一是我国保险业在经营的过程中，投资方面还存 在期限短、品种单一以及工具稀少等缺陷，因而导致了资产与负债之 间缺乏一定的协调性。二是在执行核赔核保制度的过程中，不够严谨, 容易出现逆向承保、通融赔付的情况。三是运用保险资金的的方式单 一，且渠道也较窄,一般都应用于证券买卖以及银行存款等。四是保险 公司一般通过集中管理的方式,对保险资金进行管理，但是在一些分公 司中，由于经常出现多头开户、分散资金的情况,这对资金周转造成了

4、 非常严重的影响，同时也会导致公司的运营成本以及管理成本大大增 加，从而使其经济业务受到一定的影响。（三）缺乏充足的提存准备资金一般在购买保险的过程中，保险人需先支付一定的保费,如果处 于生效期间的保险合同，一旦保险人出现财物损失或者人身事故，保险 公司就可以此向保险人支付一定数额的保险金。因此在保险人支付一 定数额的保费之后,保险公司为了确保有充足的赔付资金用于应对突 发事故，就会准备一定的提存金。但目前保险公司在经营的过程中，还 缺乏较为充足的准备金，这给保险公司的偿付带来了较大的影响，且在 发生了客户退保的情况,其自身对于财务情况也缺乏较为深刻的认 识。（四）监督机制与内部控制存在缺陷目

5、前保险公司在分析财务情况的过程中,通常是通过财务部门 提供的相关报表和报告来进行的，这些资料中，包含了保险公司的亏损 与盈利情况,以便为公司的管理者以及监管部门对公司的财务情况进 行及时的了解，同时对存在的问题及时的制定出方案加以解决。但是 有一些保险公司,为了逃避惩罚，或者伪造经营业绩，就会做出一些掩 饰财务报告的行为,这对保险公司的财务风险管理造成了非常严重的 影响。另外由于大多数保险公司都制定出了一定的监管制度,因而使 得信息的流通受到了一定的阻碍,这对于有效发挥财务风险管理的作 用是非常不利的,因而在管理上还存在较多的漏洞。二、我国保险业财务风险管理改进对策（一）规范会计核算操作保险业

6、财务风险管理工作的开展，主要的依据就是会计核算，且 财务风险管理的工作主要是监管会计信息的质量。因此保险公司在改 进财务风险管理的过程中，必须对会计核算操作加强规范，同时定期或 者不定期的对财务工作人员加强教育和培训，这样才能不断的增强他 们的业务素质以及管理水平。同时还应让财务工作人员树立较强的风 险管理意识以及法律意识，在管理和统计数据的过程中,需要按照相关 的法律程序严格进行。另外财务部门还需对公司的负债率进行严格的 控制，这样才能更好的平衡公司的负债率和现金流。（二）加强管理资金运行目前,我国的保险业在运用资金的过程中，还缺乏一定的合理性, 因此保险公司必须加强管理运行资金,并对资金风

7、险进行严格的控 制。一般可以通过设立专门的部门来对资金进行决策投资，同时安排 专业的人员组成投资决策小组，对保险公司的投资项目以及资产分配 做出决定。在这个过程中，要对工作人员的岗位权限进行明确,且在运 行资金的过程中，需要将管理与操作分开,这样才能促使资金风险有效 降低,从而确保资金的运行安全。另外还需要执行资金托管机制，对于 托管的双方，必须将法律关系明确清楚，要相互写作进行资金的运行, 这样才能达到改进财务风险管理的目的。（三）健全财务监管制度在改进财务风险管理的过程中，还需要对管理的制度加强建设, 这样才能确保运营过程中，保险公司能够有效的、合理的防范和规避 各种财务风险。而保险公司还

8、要通过相关的法律法规,并结合自身发 展与经营的情况，建立一定的会计工作流程以及财务监管制度,同时加 以不断的改进和完善。保险公司在对财务风险加强管理的过程中，还 需要财务主管部门还需加强管理总公司以及分公司的财务情况，在管 理的过程中一旦发现问题,就必须及时采取有效的措施加以应对和处 理，这样才能有效的规避财务风险,从而达到提高财务风险管理水平的 目的。（四）加强内部控制在财务风险管理的过程中,内部控制指的是相互制约、相互联 系的风险管理机制，而加强内部控制，则能确保财务风险有效的降低, 从而达到财务管理强化的目的。保险公司在评估自身的财务状况的过 程中,必须将公司经营过程中出现的亏损情况以及

9、收入情况如实的反 映到财务报告中,并且要对自身的偿付能力进行准确的评估，这样才能 够有效的降低财务风险，从而保障公司经营的稳定性。同时还需要加 强内部审计工作，并对会计核算的工作进行规范。也可组织一些专家 预测和评估财务风险，这样就能为财务风险管理工作提供一定的参考 建议，从而避免发生较多的财务风险。（五）加强建设信息化管理随着网络技术以及计算机技术的飞速发展，保险公司在进行财 务风险管理的过程中，也需要不断的推广和使用计算机，并且要不断的 加强建设财务管理系统，并对预算的执行、编制以及考核等进行全方 位的管理，这样既能够降低人力成本，又能提供财务风险管理工作的效 率。因此在财务风险管理改进的过程中，加强建设信息化管理模式具 有十分重要的作用和意义。三、总结综上所述，我国金融业发展的过程中，保险业是其重要的支柱, 其能极大的促进我国经济以及金融市