8流动负债核算实务操作有答案

1、流动负债？工作任务？师生教学做依据天河有限责任公司公司2014年12月份发生的下列经济业务，进行账务处理。日因生产急需资金，从虎泉支行贷款200万元，期限六个月，年利率为 从2014年12月01日至2015年06月30日，自贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本 金。贷款凭证（3）（收账通知）贷款单位 名称2014天河有限责任公年12月1日总字第6820号字第 218 号流动资金 贷款贷款户账号千 百十 万千百十元角 分金额人民币（大写）：贰佰万元整转用 生1r周单位申请 期限银行核定 期限自2014年12月1日起至2015年5月31日自2014年12月1日起至2015年5月31日银行

2、签章、j上列贷款已核准发放流动资金贷款并已转收你单位开户行年12月1日复核 记账借款协议借款单位：武汉天河有限责任公司（以下简称借款方）贷款单位：中国工商银行光谷支行（以下简称贷款方）借款方为生产经营需要，特向贷款方申请借款，经贷款方审核同意发放。为明确双方责任,%从2014年12月恪守信用，特签订本合同，共同遵守。第一，借款方向贷款方借款人民币（大写）贰佰万元整，期限六个月，年利率为01日至2015年05月31日，自支用贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本金。第二，贷款方应如期向借款方发放贷款，否则，按违约数额和延期天数，付给借款方违约金。违约金数额的计算，与逾期贷款罚息相同，即为

3、10%第三，贷款利率，按年利率 %第四，借款方应按协议使用贷款，不得转移用途。否则，贷款方有权提前终止协议。3天，提第五，借款方保证按借款合同所订期限归还贷款本息。如需延期，借款方应在贷款到期前出延期申请，经贷款方同意，办理延期手续。但延期最长不得超过原订合同期限的一半。贷款方未同意 延期或未办理延期手续的逾期贷款，加收罚息。第六，借款方以房产，价值 500万元，作为借款抵押产权证件由贷款方保管（或公证机关保管） 证费由借款方负担。第七，贷款到期，借款方未归还贷款，又未办理延期手续，贷款方有权依照法律程序处理借款方作为贷款抵押的物资和财产，抵I第八，本合同正，2份行借、第九，本合同自签协议各方

4、签贷款单位：中国工商银行武汉虎泉支行审批组长：赵行1份。青后生效,借款单位（为）：破汉天河有限责任公司 负责人：秦腱签约日期：2014年12月01日 签约日期：2014年12月01日【会计分录】2. 6日填制“税收通用缴款书”上缴上月未交增值税 城建税9 800元，教育费附加 4 200元。90 000元，消费税 50 000元,税收通用缴款书位缴 代款码征 收机关单 全称开户 银行帐 号收款国库填制日期：年 月 日税款限缴日期税款所属时期 日日金额合计（大写）缴款单位（人）（盖章）经办人（章）税务机关（盖 章）经办人（章）日核曲记入网款单乩奥克行位帐户。逾期不缴按税法规定加收滞纳金；无银行收

5、讫章无效。【会计分录】3. 10日，向真皇公司购买钢材一批，取得真皇公司“增值税专用发票”第 2联（发票 联）和第3联（抵扣联），计货款300 000元，税额51 000元。收到本公司保管员送来的 “材料入库单”会计记账联，签发并承兑面值为 351 000元、期限为2个月的“商业承兑汇 票”（一式三联），留下第1联，将“商业承兑汇票”第 2、3联交真皇公司。商业承兑汇票（卡片）1出票日期（大写）年 月 日汇票号码002244付 全称收全称款 账号款账号此联承兑人留存22名称：武汉天河有限责任Kf»«««/纳税人识别号：420人 地址：武汉市东湖高新区光谷

6、创业街121号卑电话：立" 开户行及账号：中国工商银行虎泉支行区密5566D*4566*8796677s9W*6码669874125G0300¥30017%51¥ 51开:10日朝：2014年价税合计（人民币大写）叁拾伍万壹仟元整（小写）¥ 351备注：料入库，采用实销赁立名称：真皇有限责任公司纳税人识别号：6045011地址：武汉市东湖胜利小区 512号电话：059开户行及账号：中国工商银行东湖支行2254578收款人：江小小复核：李标票开票人：施好方际成本计价。供货单位：真皇公司2014材料入库单年12月10日NO- 025858人 开户银行人开户

7、银行出票金额人民币（大写）阡白十万千百十元角汇票到期日（大写）付款人开户行行号交易合同 号码地址出票人盖章备注增值品名单位数量实际成本备注应收实收买价运杂费合计钢材吨500500600300000实际成本计价主管：张纯记 账保管员：张小东【会计分录】借：原材料检验员：胡适300000应交税费应交增彳1税（进项税额）51000贷：应付票据3510004. 11 日，收到光民公司出纳员送来的到期“商业承兑汇票”第 2联，经审核无误, 签发金额为20 000元的“转账支票” 一张，偿还应付光民公司到期的商业承兑汇票款。商业承兑汇票 2出票日期（大写）贰零壹肆年壹拾壹月壹拾壹日汇票号码5454全称 付

8、天河公司全称光民公司二 号账当账号 款554421开户 人银行工行虎泉支行开户 人一 银行工行虎泉支行出票金额人民币（大写）贰万元整阡百十万千百十元角¥200000汇票到期日（大写）贰零壹肆年壹拾贰月壹拾 壹日付款人开户-行行号6321交易合同 号码8地址海滨开发区 26号本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。承兑人签章承兑日期 2014年11月11日本汇票请予以承兑于到期日付款。出票人签章明金及)开户行作借方凭证附件此联持票人开>行随托收凭证寄付款人中国工商银行转账支票存根号码：3787附加信息人民币 （大写）百十万千百元凭中国工商银行转账支票号码3787出票日期（大写）年 月

9、 日付款行名称:收款人：出票人账号:出票日期 年 月日单位主管会计我账户内支付【会计分录】借：应付票据20000贷：银行存款200005. 10日向河南中飞公司销售 Y商品，开出的“增值税专用发票” 上注明售价为200 000 元，增值税税额为 34 000元。该批商品已经发出，上月已预收货款100 000元。收到开户行转来河南中飞公司 12月7日签发的“信汇”凭证第4联收款通知联。系汇入补付的货款134 000 元。增值税专用发票一名称：河南中飞公司）勾纳税人识别号：353545七见 地址：平顶山市潺河路 552号电话：立'开户行及账号：工行平顶山市八支行1444778区密52G48

10、79412667F89926U65233Y11码324123L22开票日期账通知此联本支票付款期限 十天尸9324123L31日债权单位依琴公司因故撤销而产生无法支付的应付账款，转销其账面贷方余额6第三联会计记账000 元。内部转帐单转帐日期：2014年12月31日编号：2525摘要金额“应付账款一一依琴公司”贷方余额6因无法支付而销账保管：宋河轮【会计分录】领料：诸葛鸽主管：白软复核：制单:【会计分录】材料编号材料名称计量单位数 量单价金额请领实领0155钢材吨1010550备注购入时按17%勺增值税税率付税 850元。办公大楼因施工需要，请办理领用原材料事宜。经理：胡正10. 31日公司在

11、建的办公大楼因施工需要，领用钢材一批，成本 50 000元。材料仓 库保管员送来“领料单”会计记账联领料单领料部门或单位：在建工程2014 年12月31日编号：NO 0244第三联会计记账计算机代 码主管税务 机关11. 31日依据本月发生相关增值税业务，编制“增值税纳税申报表”，结转未交增值税。增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）税款所属期间：年 月 日至年 月 日纳税人识别号：金额单位：元（列至角分）纳税人名 称联系电话生产经营 地址项目彳 次金额应税货物销售额应税劳务销售额销项税额进项税额进项税额转出应纳税额【会计分录】日编制“消费税纳税申报表"本公司本月销售汽油 13880升

12、，柴油11760升，另提供本公司车辆、设备使用柴油1760升，计算当月应纳消费税税额（汽油、柴油的消费税税率分别为每升元，元）。消费税纳税申报表填表日期：2014年12月31日金额单位：元产品 名称计税 金额税率%计税 数量单位税 额准 予 扣除税 额本期应交税金汽油13 880升2 776柴油11 760升1 176合计-日编制“地方税收综合纳税申报表”，核算本月应交城建税和教育费附加地方税收综合纳税（费）申报表纳税人识别号：纳税人名称：微机编号：金额单位：元（列至角分）税种税 目税费所 属期计税费依 据法定减免 额税率年应纳税费 额本期 应纳税 费额略城建税7%教育费附 加3%合计_ _法定代表人：（负责人）：经办人：纳税人（限七二J/申报日期：年 月日主管税受理人受理日日务机关（章）期：年月【会计分录】日，开具“收款收据”收取武家公司现金8 000元，系出借给武家有限责任公