经验材料--访谈法

1、运用个别访谈法提升运用个别访谈法提升内控审计评价质量内控审计评价质量2013年3月主要内容：o 一、个别访谈法的概念一、个别访谈法的概念o 二、内控审计评价为什么要运用个别访谈法（为什么做）二、内控审计评价为什么要运用个别访谈法（为什么做）o 三、内控审计评价怎样进行个别访谈（怎么做）三、内控审计评价怎样进行个别访谈（怎么做） （一）（一） 充分的准备充分的准备 （二）（二） 有效控制和技巧有效控制和技巧 （三）及时的记录（三）及时的记录 （四）认真整理分析结果（四）认真整理分析结果o 四、个别访谈法评价和成果（做的效果）四、个别访谈法评价和成果（做的效果）一、个别访谈法的概念一、个别访谈法的

2、概念 个别访谈法主要用于了解企业及其所属单位内部个别访谈法主要用于了解企业及其所属单位内部控制的基本情况。评价人员在访谈前应根据内控制的基本情况。评价人员在访谈前应根据内部控制评价目标和要求形成访谈提纲，如有必部控制评价目标和要求形成访谈提纲，如有必要可先提供被访谈人员进行准备，被访谈人员要可先提供被访谈人员进行准备，被访谈人员主要有单位领导、相关机构负责人或一般岗位主要有单位领导、相关机构负责人或一般岗位人员。评价人员在访谈工作结束后撰写访谈纪人员。评价人员在访谈工作结束后撰写访谈纪要。要。 思考：访谈与日常谈话是不是一回事？访谈与日常谈话是不是一回事？二、为什么做？二、为什么做？内控审计评

3、价为什么要运用个别访谈法？内控审计评价为什么要运用个别访谈法？一是完善现有审计方法（手段）的需要。（一是完善现有审计方法（手段）的需要。（1）以往的审计方法单一；（以往的审计方法单一；（2）局局限于实地检查法等常用一两种方法；（限于实地检查法等常用一两种方法；（3）访谈法很少系统地使用，希望一个访谈法很少系统地使用，希望一个项目中采用不同的审计方法。项目中采用不同的审计方法。二是增强对被审计事项认识的需要。（二是增强对被审计事项认识的需要。（1）各单位、各领域、各专业都有专家，各单位、各领域、各专业都有专家，有自己的更深的认识；（有自己的更深的认识；（2）加深对正在思考问题的理解和判断；（加深

4、对正在思考问题的理解和判断；（3）找出各找出各单位各流程实际的特色，希望对项目有全面的了解。单位各流程实际的特色，希望对项目有全面的了解。三是提升审计项目质量的需要，希望把项目做深、做透、做优。三是提升审计项目质量的需要，希望把项目做深、做透、做优。研究勘探局内控流程中存在的问题研究勘探局内控流程中存在的问题.docx三、怎么做？三、怎么做？n （一）（一） 充分的准备充分的准备n （二）（二） 有效控制和技巧有效控制和技巧n （三）及时的记录（三）及时的记录o （四）认真整理分析结果（四）认真整理分析结果（一）（一） 充分的准备充分的准备 确定访谈问题确定访谈问题 选择访谈对象选择访谈对象

5、确定时间地点确定时间地点 知识准备知识准备 设计访谈提纲设计访谈提纲预计达到的效预计达到的效果果 “凡事预则立，不预则废凡事预则立，不预则废”如何确定访谈问题？如何确定访谈问题？o 从权限指引、公司层面、特色流程、使用很少流程、内控与生产经营结合度、内控与各管理系统的融合、是否是要我控还是我要控制、各单位好的做法是否体现在内控制中等23个访谈提纲。如何选择访谈对象？如何选择访谈对象？o 主管内控的处长、内控办主任、财务科长、内控联系人知知 识识 准准 备备o 尽可能了解被访问者单位的生产经营业务特点，其单位内控体系使用业务流程，同时对被访者的性格有了解。 o 了解和熟悉与访谈主题密切相关的内控

6、知识，以及科室前期对各单位内控的研究，内控体系结构了然于胸。如何预约如何预约确定时间、地点？确定时间、地点？ o 一是在最初的电话通知，向二级单位传递我们要作访谈的信息；o 二是进点会上明确访谈对象、内容，并请被访者确定时间和地点；明确时间长约40分钟，必须专时专用；地点最好在其办公地点，以便在其熟悉的环境身心放松。o 注意礼仪，同时考虑不要打扰对方手头正在进行的工作。o 设计原则：o 1、从总体上提出问题，到具体的单位要结合其单位的性质，设计出每个单位的具体访问提纲，每个单位访谈问有相同的，也有不同的，但侧重点不一样。o 2、 注意问题的表述，让问题清晰、具体。注意问题的表述，让问题清晰、具

7、体。o 3、问题排列：从简单到复杂，从易到难问题排列：从简单到复杂，从易到难o 设计的访谈表设计的访谈表运输处访谈表运输处访谈表1.docxo 设计的访谈表设计的访谈表钻井处访谈表钻井处访谈表2.docx访谈提纲的设计访谈提纲的设计o 一是结合研究结果需要进一步在实际中证实，获取证据；o 二是现场访谈获得新的信息，要调整完善；预计达到的效果预计达到的效果（二）（二） 有效的控制和技巧有效的控制和技巧 谦逊有礼，勿说教；谦逊有礼，勿说教；（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧 p衣着整齐，衣着整齐，“以貌取人以貌取人”，让别人感觉到你，让别人感觉到你的认真；的认真；p向被访人说明访问目的；

8、向被访人说明访问目的；p适度称赞被访问人或事。适度称赞被访问人或事。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧 学会与被访谈者进行愉快神契的交流。 在访谈中，我们的提问可能会让被访谈人紧张或不知所措，这时最重要的是能有一个让双方都能放松的心态。使访谈处于最佳的沟通状态中。o 4、让交谈双方达到心智洞开的双赢o 通过访谈，最重要的是让访谈双方能就访谈内容达成共识，与被访谈人一起共同理解关键控制点或重要风险点设定的目的等，从而把握每一项内控要素的实质和执行形式，对内控及相关内容做到融会贯通，在心智上洞开以适应内控的发展，消解对内控认识与理解的误区。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧o

9、5、注意提问的顺序和方式o 在提问的顺序在各单位结合实际情况进行随时调整，先易后难，先具体后宏观；o 方式上主要正面问、侧面问。（二）有效的控制和技巧（二）有效的控制和技巧6 6、访谈中多数时间是在听，并适当表现回应访谈中多数时间是在听，并适当表现回应 处理好主动和被动的关系，审计人是主动问，问的多说的少；确保被访者说的多一些，问的少一些。 认真地听，被访者会思路通畅，不加掩饰；并恰当地表示你认同、理解。（二）（二）有效的控制和技巧有效的控制和技巧 （三）及时的记录（三）及时的记录带好纸笔等记录工具，全神贯注，从说话带好纸笔等记录工具，全神贯注，从说话人的话语中找关键语句、并明白其表达的人的话

10、语中找关键语句、并明白其表达的意思，迅速记录下来，并做好符号，与问意思，迅速记录下来，并做好符号，与问题对应；题对应； 关键内容的记录不能缺。关键内容的记录不能缺。o访谈结束后，要对访谈结果访谈结束后，要对访谈结果及时及时进行进行整理分类，一是对每次访谈结果要整整理分类，一是对每次访谈结果要整理，二是对总体访谈情况要分类整理；理，二是对总体访谈情况要分类整理；o各单位访谈汇总各单位访谈汇总运输处内控运输处内控运输运输处访谈表处访谈表1.docxo各单位访谈汇总各单位访谈汇总访谈汇总访谈汇总.docx（四）认真的（四）认真的整理和分析结果整理和分析结果 1、审计结果得到局领导和部门的肯定；、审计结果得到局领导和部门的肯定；2、丰富了对丰富了对“企业层面企业层面”审计的内容；审计的内容；3、既有对具体流程的检查，又有流程控制人的访谈，既有对具体流程的检查，又有流程控制人的访谈，审计专业和结论更全面客观；审计专业和结论更全面客观；4、提高了被审计单位不同层面人员对审计工作的认知提高了被审计单位不同层面人员对审计工作的认知度；度；5、形成了相对具体的一套形成了相对具体的一套“访谈法访谈法”的操作程序；的操作程序；6、为今后其他的审计项目提供借鉴和指导。为今后其他的审计项目提供借鉴和指导。四、做的效果四、