国考面试国税专项学

1、第一章 国税系统考情【基本情况】全国考试时间统一，多在三月份上旬中旬。面试时长二十分钟。一套题四道题，往年一天一套。考官读题，有草稿纸和笔。【题目类型】综合分析（现象、观点、漫画均出现过），组织计划、应急应变、人际关系、现场模拟，五大类题型均有可能，题目类型平均，未出现过两道类型题在一套卷子上重复的现象。【题型变化】14年出现材料题（一拖一），有题本，以往题目没有很强的专业性，在一些场景上可能会涉及本岗位的特点，但是作答不需要专业知识。【考官构成】一般来说都是七个考官，三个辅助工作人员。去掉最高最低分取平均值。个别省份比如吉林只有五个考官，不去最高最低分。【考试分组】每个省份不同，有些省份是按

2、照地区分组，不同岗位之间的人打乱分组抽签，有些省份是同地区同一岗位的竞争对手打乱抽签。【命题趋势】2016国考明确提出，要体现出试题的专业性、实用性和针对性。所以试题的难度可能会有所提升。考场：资格复审上图为候考区第二章国税系统简介一、国税系统构架办公室：综合协调，管钱管物，服务领导，起草公文，兼职党务。法规股：贯彻落实解读具体税法和政策文件。减免税和优惠方面的审核和批准。收入核算股：测算统计本局的税收收入，负责和人民银行协调工作（俗称跑库）。纳税服务股：服务纳税人，兼管办税厅。征收管理股：负责对具体的征收行为进行管理，负责审核批准大多数涉税行为，（如税务登记的开办、注销、停复业），追缴欠税，

3、纳税评估，税收数据监控等。人事教育股：人事管理和教育培训。监察室：纪检监察，从行政党纪方面对干部的违法违纪行为进行监督。税源管理一股：一般纳税人税收征收税源管理二股；小规模纳税人税收征收税源管理三股：个体户税收征收稽查局；对相对严重的税务违法行为进行稽查。办税服务厅：面对面办理纳税人具体业务，如报缴税，领发票。发票管理所：负责本局辖区内的发票、票证的印制、发放、收回，以及税控装置的管理。督察内审室：从税收业务方面对干部的违法违纪行为进行监督。纳税评估：对相对轻微的税务违法行为进行评估执常见命题环境：一般常用的是稽查，税源管理以及纳税服务厅，纳税服务厅稽查多会出应急类题目。二、岗位特性1、行政执

4、法类岗位：稽查局、管理所，对企业的税负、纳税情况进行管理。2、技术型部门：下设科室中货物或劳务税科、所得税科等皆为专业部门，日常工作专业性较强。3、窗口部门：办税服务厅属窗口部门，重视人际沟通与礼仪形象三、需求人员特质1、吃苦耐劳2、细心3、谨慎4、好学，有一定的专业知识5、人际沟通能力强6、应急处置能力强第三章国税知识、系统动向一、税收的作用（一）组织财政收入税收是政府凭借国家强制力参与社会分配、集中一部分剩余产品（不论货币形式或者是实物形式）的一种分配形式。组织国家财政收入是税收原生的最基本职能。税收是财政收入中最基本、最稳定可靠的形式，税收过程就是国家组织筹集财政收入的过程，也是国民收入

5、的分配过程。充分发挥税收的作用对于保证国家财政收入的稳定增长，调节国民收入的分配有重要作用。注：增加财政收入可以依靠税收，最最有效的方式是增加税源，可联系的热点有大众创业万众创新、产业内部升级实现产业链延长等。社会公平是实现也有赖于税收的合理利用。（二）调节社会经济政府凭借国家强制力参与社会分配，必然会改变社会各集团及其成员在国民收入分配中占有的份额，减少了他们可支配的收入，但是这种减少不是均等的，这种利益得失将影响纳税人的经济活动能力和行为，进而对社会经济结构产生影响。政府正好利用这种影响，有目的的对社会经济活动进行引导，从而合理调整社会经济结构。注：税收作为一种法定的政策，具有宏观调控的作

6、用。可以作为引导社会个体和经济体行为的有效手段。（三）监督经济活动国家在征收取得收入过程中，必然要建立在日常深入细致的税务管理基础上，具体掌握税源，了解情况，发现问题，监督纳税人依法纳税，并同违反税收法令的行为进行斗争，从而监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序。税收的作用就是税收职能在一定经济条件下，具体表现出来的效果。税收的作用具体表现为能够体现公平税负，促进平等竞争；调节经济总量，保持经济稳定；体现产业政策，促进结构调整；合理调节分配，促进共同富裕；维护国家权益，促进对外开放等。简而言之:税收的作用具体表现为 1、能够体现公平税负，促进平等竞争； 2、调节经济总量，保持经济稳定； 3、体

7、现产业政策，促进结构调整； 4、合理调节分配，促进共同富裕； 5、维护国家权益，促进对外开放等 二、营改增：营业税改增值税(系统解释)“营改增”是营业税改增值税的简称，将以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。例如：一个产品以出厂价1000元供给给商店，商店以1200元再次卖出。原来初次销售时按1000元为基数缴纳税金，而商店二次销售时还需要再次以1200元为基础再次缴纳。而营改增之后，生产者销售时已经缴纳了相应的税金，再次销售时卖出1200元，那么他买来的时候1000元相应的税金可以抵减，购买者只需要对增值的200元计算缴纳相应

8、的税金，同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。注：完善税制，消除重复征税，降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。产生原因：分税制出现弊端，是财税制改革中的一项重点措施。主要意义：1、避免了营业税重复征税、不能抵扣、不能退税的弊端，实现了增值税“道道征税，层层抵扣”的目的，能有效降低企业税负。2、“营改增”改变了市场经济交往中的价格体系，把营业税的“价内税”变成了增值税的“价外税”，形成了增值税进项和销项的抵扣关系，从深层次上影响到产业结构的调整及企业的内部架构

9、。具体意义：1、深化了分工协作，优化了投资导向。增值税抵扣链条打通后，企业购买应税服务的成本有所下降，增强了服务业竞争能力，形成了良好的产业导向，从而吸引更多资源向现代服务业集聚。2、打通了产业链条，为企业拓展业务创造了条件。营业税改征增值税改革试点后，从制度上解决了现代服务业企业的重复征税问题，为现代服务业加快发展创造了公平竞争的税制环境。3、推动了服务出口，提升了企业国际竞争力。营业税改征增值税改革试点后，对国际运输服务和研发设计服务实行服务贸易出口退税政策，对技术转让、技术咨询、鉴证咨询、合同能源管理等服务贸易出口实行免税政策，增强了试点企业出口服务贸易的意愿，提升了服务贸易出口的竞争力

10、，有效调动了服务贸易出口试点企业为境外单位和个人提供服务贸易的积极性，使服务贸易出口的能量得以释放。“营改增”不只是减税，这一改革还会倒逼财税体制的配套改革。随着“营改增”试点逐步向全国各地和全部行业扩围，需要进一步理顺中央与地方分配关系，加快财税体制改革。优化措施：1、积极稳妥推进“营改增”在全国范围、各个行业推开。2、调整政府间财政体制安排，健全中央和地方财力和事权相匹配的财政体制，促进基本公共服务均等化和主体功能区建设。3、优化转移支付结构，完善转移支付制度，进一步提高转移支付资金使用效益；此外，还要完善预算收支管理制度，进一步增强预算的完整性、透明性并提高其绩效水平。“营改增”对我国当

11、前财税体制改革而言具有“牵一发而动全身”的重要意义，影响深远。财政问题，实质上是公共资源配置体系与机制问题，要服务全局。当前我国各项改革已进入深水区和攻坚阶段，非常有必要使多项改革协调并进，其中包括价、税、财等通盘协调的配套改革。营改增到底是什么鬼(简单解释)当前，我国正处于加快转变经济发展方式的攻坚时期，大力发展第三产业，尤其是现代服务业，对推进经济结构调整和提高国家综合实力具有重要意义。 按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税： 1、有利于完善税制，消除重复征税； 2、有利于社会专业化分工，促进三次产业融合； 3、有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力； 4、有利于

12、优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。（你们肯定不明白其中的内在逻辑关系哈哈哈，没关系，简单粗暴理解两点就好） 举个栗子（降低企业税收成本）比如，这个月营收5万元，“营改增”前，需要缴纳50000×5%=2500元的营业税。但“营改增”后，在征收率为3%的情况下，只需要缴纳50000/（1+3%）再乘以3%，也就是1456.31元。按照这一比例，“营改增”将让生活性服务业的小规模纳税人降低税负41.7%。 再举个简单粗暴好理解的栗子（不结合生活实际）：你是交通运输公司老板，你赚了50000元，但是你要用10000元去加油，10000元的油钱里面已经纳税，但你依然要就50

13、000元纳税，这就重复征税了，营改增以后，你的10000元油钱的税可以抵扣，只需要对其他的收入纳税即可。只需要会说这种话就可以了：总之营改增是国税系统重大改革，是全面深化改革思想在国税系统中的体现，他使我们的征税方式更加科学，会促进企业健康发展，调结构稳增长促发展，促进国民经济健康协调发展。三、分税制：分税制财政管理体制将国家的全部税种在中央和地方政府之间进行划分，借以确定中央财政和地方财政的收入范围的一种财政管理体制。其实质是根据中央政府和地方政府的事权确定其相应的财权，通过税种的划分形成中央与地方的收入体系。它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。存在问题：1、事权和支出范围越位。

14、目前实施的分税制没有重新界定政府职能，各级政府事权维持不甚明确的格局，存在越位与错位的现象，事权的错位与越位导致财政支出范围的错位与越位。2、部分财政收入划分不合理。税收收入没有严格划分为中央税、地方税、共享税并依此确定应属何级财政收入，存在按企业隶属关系划分企业所得税的不规范做法。3、地方税收体系不健全。目前，地方税种除营业税、所得税外，均为小额税种，县、乡级财政无稳定的税收来源，收入不稳定。地方税种的管理权限高度集中在中央，地方对地方税种的管理权限过小。4、省以下分税制财政管理体制不够完善。主要是地方各级政府间较少实行按事权划分财政收支的分权式财政管理体制。县级财政没有独立的税种收入，财政

15、收入无保障。5、转移支付不规范。我国现行转移支付制度存在一些缺陷：政府间财政资金分配因保留包干制下的上解、补助办法，基本格局未变；采用基数法实行税收返还不合理；中央对地方专项补助发放的条件、程序、使用管理无法可依；地方政府之间如何转移支付不明确。现在分税制总体上来讲，中央财力偏多，地方履行职责所需要的财力偏少，好像在很大程度上依赖于中央给钱。解决措施：1、立法划清事权：完善分税制立法，在划分政府事权方面，首先应科学界定政府在经济方面的事权，政府逐步放弃直接从事那些个人、社会组织有能力承担并且与公共服务、宏观调控无关的经济活动，集中力量从事个人、社会组织无力承担或者与公共服务、宏观调控密切相关的

16、经济活动。其次，应借鉴外国立法的成功经验将政府公共事务及经济事务方面的事权在各级政府之间合理划清，减少交叉，并以法律形式固定下来。再次，上级政府事务可按法定条件和程序委托下级政府处理。2、完善管理体制：税收划分的方法有待改进，一是按企业隶属关系、按行业划分某些税收预算级次的办法应逐步取消，严格按税种或税率划分预算级次；二是税种划分要彻底并尽可能对同一税源实行依税率划分税收预算级次的办法；三是减少中央和地方共享税；四是大力推进“费改税”，开征新的地方税种，将预算外资金纳入地方税收体系，规范地方财政收入来源，增强地方政府通过规范化税收和转移支付实现预算平衡的能力；五是赋予地方部分税收立法权。法定的

17、地方权力机关及相应的人民政府应有权就地方税的征收管理制定解释性、操作性的法规和规章。3、制定国债法：国债是我国弥补财政赤字、筹措财政资金的重要手段。现行国债管理的依据不仅停留在行政法规立法层次上，而且过于简单。国债法应对国债发行的条件、审批程序、国债的种类、发行的规模、国债的交易等问题作出明确规定。通过立法实现调整国债结构、控制国债规模、强化国债管理、提高国债使用效益等目标，使国债市场化、国债管理法律化。4、国有资产管理：国家和国有企业之间的分配关系实行税利分流后，国有企业利润分配制度亟待立法。应根据建立现代企业制度的基本要求，结合税制改革和实施企业财务通则和企业会计准则，合理调整和规范国家与

18、企业之间以及各级政府之间对国有企业税后利润的分配关系。关于国有资产的管理，应通过分设机构，实现国有资产管理权和经营权分离；通过划分公共性资产和营利性资产并分开经营，提高国有资产增值效率。5、制定配套法律：我国预算法的颁布和实施，标志着我国复式预算制度正式建立。为实现复式预算规范化，充分发挥复式预算的宏观调控作用，有必要制定地方预算法、投资法及有关硬化经常性预算约束、完善预算编制、审批程序的法律、法规。6、制定转移支付法：转移支付立法应以实现各级财政收支平衡以及各地区基本财政服务水平相当为目标。一般性转移支付的数额应采用因素法、税收能力指数法等公式化的办法测算。特殊性转移支付应依专项财政拨款法规

19、定的条件、审批程序、使用监管办法进行划拨，减少任意性。以“分级管理，逐级转移”为原则，建立中央、省、市、县、镇转移支付体系，使转移支付规模与集中财力相适应。清理原体制下的结算事项，取消定额补助或上解以及按1993年税收收入基数返还的办法。规范标准收支测算办法，按标准税基和税率测算各地标准收入，将地理条件、物价水平、人均财政收入等因素对支出的影响纳入标准支出测算体系。四、财税体制改革产生原因：针对于分税制出现的弊端，站在新的历史起点上，深化改革，财税先行。改革重点：财政体制的改革要标本兼治，安稳民心，安定官心，积极稳妥，治本为上，实现制度创新。1、通过“营改增”改革，消除服务业发展的重复征税因素

20、，并推动产业结构优化，提升经济增长质量。2、分步全面推进资源税改革，积极研究推出环境税改革，理顺基础能源、资源产品价格形成机制，对节能降耗形成长效杠杆机制。3、适时扩大房产税改革试点，构建地方税体系。4、推进个人所得税分步走向“综合加分项扣除”模式的改革，即把工薪收入之外的其他收入也综合纳入超额累进税率的调节范围，并针对家庭赡养负担等因素的不同情况作出专项扣减。5、积极推进省以下分税制财政体制改革，促进政府职能转变，激发市场主体活力，释放经济发展潜力。改革的基本思路，是把五个层级框架扁平化到三个层级。一个切入点是“省直管县”；另外一个切入点是“乡财县管”引出的乡镇综合改革。如果通过综合配套改革

21、，让省直管县、乡财县管在大多数地方修成正果，那样就能形成“中央省市县”三级的框架。在这个扁平的框架下构建财权与事权相呼应、财力与事权相匹配的财税体制，就从原来的山重水复，变成了柳暗花明。基本框架的设置，可以在“中央省市县”三层级框架下，明确“一级政权，一级事权，一级财权，一级税基，一级预算，一级产权，一级举债权”的原则。精彩社评：问题是，如果同时出现企业困难和政府减收，怎么办？事实上，我们当前面临的正是这种情况。从企业微观层面看，各方面信息反映，企业生产经营中面临的成本、市场、融资等方面的困难没有明显改观，产能过剩仍然很严重。6月份中国制造业PMI为50.1%，比上月回落0.7个百分点，为4个

22、月来最低水平。这一反映宏观经济的先行指标回升疲软，意味着企业压力加大。从政府层面看，财政收入压力也在加大。前5个月全国公共财政收入56214亿元，同比增长6.6%，增幅同比回落6.1个百分点。其中中央财政收入27134亿元，同比增长0.1%；地方财政收入29080亿元，同比增长13.4%。基层调研中，无论是省级还是县级的财政局长们纷纷叫苦，只见GDP增长，不见入库收入增长。在这种情况下怎么办？减税，并且加大减税力度。客观地说，在财政收入高速增长的情况下，呼吁财政减税，容易理解。但中国正处于转型时期，各方面的体制机制还不完善，当我们面临企业与政府双重困难的时候，在很大程度上其实是市场活力没有释放

23、出来的原因，要害是企业微观主体困难。一个国家或地区经济活力来源于企业、来源于市场，而不是来源于财政收入。因此，当企业和政府都面临困难时，首要考虑的应该是如何舒缓企业的困境，而不是如何保障财政收入的增长。从这个角度出发，财政越困难，恰恰反映了企业的压力更大。由此要求政府实施更大的减税力度。有人会说，这不现实。政府本来就收入下降，现在还要减税，只会让收入更快地下降。对这种看法，有两点需要注意：第一，政府减税并不一定必然带来政府支出困难，当前政府有太多支出有挤压空间，三公经费削减20%，就可以大大缓解支出压力；政府行政支出可压缩空间更大。第二，政府减税并不一定是收入的绝对下降，而更有可能是收入的相对

24、下降。例如，年初预算时全年财政预期增长7%，现在回调到只增长4%，财政收入实际增长但却有了三个点的减税空间。简言之，我们要清醒地看到，财政越困难，意味着企业更困难。在这个情况下，理顺政府与企业关系，就一定会表现在如何调整财政政策上。完善市场经济，调动企业活力，要求更大规模的减税。要做到这一点，考验政府敢不敢动自己的利益，敢不敢着眼中长期暂时牺牲短期利益。财税体制改革被认为是此轮中国经济改革中最重要的一环。“顶层设计”如何框定将直接影响中国未来的经济增长和收入分配。五、纳税服务规范相关背景：国家税务总局在全国范围内推行全国纳税服务规范，重点提高整体纳税服务质量，为了推进“营改增”、税源专业化等政

25、策奠定基础，在整体税制改革中也是极为关键的一环。以前的办税服务厅强调执法，导致干群关系突出。而现在的强调服务，一是为了减缓干群关系，二是为了在长期的税制改革中争取群众基础。相关问题：在强调纳服工作中我们还需注意的两点是，一是平衡工作效率与纳服的关系，一味工作忽视纳服不可取，一味服务而降低效率同样也不可取，这不仅需要一个明确的机制，还需要干部工作能力和群众素质的提升。二是纳服容易造成群众对于办税流程的偏激化处理，一味强调纳服，导致群众对于办税流程一不满意就不问缘由的采取投诉等更为激烈的方式来争取权益，但这样却往往能够达成目的，这造成了一个十分不好的示范。优化措施：不仅需要机制完善、落实理念、简化

26、流程，同时还需要干部提高自身能力，群众自发地科学、合理地表达诉求，才能正确地推进纳服工作的进展，真正地将纳服工作深入办税服务厅的方方面面。六、税源专业化税源专业化是在税源管理上突破现有按属地、划片管户的单一方式，根据税源的实际情况和管理的不同特点，优化人力资源配置，实行对外按纳税人属地、规模、行业、管理风险等分类，对内在坚持管户与管事相结合的同时探索按重要事项、环节等分工，组织形式上实行个人和团队相结合的一种管理模式。一是税源的分类管理专业化；二是税务机构设置专业化；三是岗位设置与业务流程专业化；四是纳税服务专业化。对税收征管体系的变革：1、“团队”概念的引入：税源专业化管理模式改变了以往以税

27、收专管员“人管户”的形式，强调团队的专业化分工和协作，在税务机关内部逐渐形成以行业、企业规模、区域等内容为分类的税源监控和管理团队，并根据分工分别负责税收政策、基础信息、巡查服务、稽核执行和纳税评估等工作。 2、“专业”岗位的定位突破层级和属地管理限制，在细分税源的规模和所属行业的框架下，根据企业和所属行业的专业特点实现专业化、差别化管理。对大企业，上收管理权限，提高管理层级，甚至税收管理扁平化，对中小企业或个体的税收管理实行风险管理的专业管理；对大中企业以及重点行业纳税人，实行跨属地的行业归口风险评估的专业管理；对小规模纳税人和个人纳税人，实行以税负评估为中心的属地管理下的专业管理模式。3、

28、“信息”管税的广泛应用税源专业化管理模式赖以存在的前提，将是信息技术的广泛支持和应用。税务机构今后将充分依托信息技术，发挥“信息”管税的作用，完善税收征管信息系统，构建数据模型，开展风险评估及相关税务管理工作。4、程序管理方式的严格化在税源专业化管理模式中，程序管理方式将更加严格。一方面，这种程序管理的严格化，是由税收征管程序的风险性所决定的。任何程序问题尤其违反规定的程序都隐藏着巨大的风险，如果管理程序设计存在遗漏，导致管理事项的遗缺而容易产生税收流失的风险；如果管理制度和程序设计存在不科学性，过于繁杂或者简单，无法进行操作，各环节职责的规定不合理，都容造成税收管理的混乱而出现税收流失的可能

29、；在具体执法的过程中，由于故意或者过失，导致未严格遵循程序的规定，引发执法冲突或税企争议而产生的风险。另一方面，这种程序管理的严格化，是由税收征管程序的专业分工所决定的。在税源专业化管理模式下，把管理事项和对象分为若干环节分配给不同的小团队，同时按照执法环节的分开和岗位职责的专业化分工的原则，把管理事项分为涉税信息收集、分析与处理，日常巡查，稽核执行，纳税评估四环节，客观上强化了程序要求的严格化。税源专业化管理模式下企业税务管理的变革：1、建立与税务机构的长效沟通机制，增强与税务机构的沟通与互信。企业应适时建立与各级税务机构的固化、畅通和高效的沟通机制。通过必要的沟通和交流，向税务机构反馈企业

30、经营管理状况的同时，也反馈企业税务方面的困难和障碍。在合作信赖的原则下，税企双方共同完善和细化税务征收、管理、评价、稽查等环节，建立协调高效的运行机制。同时，通过沟通与交流，企业尽可能使税务机构充分地、全面了解企业多样化、个性化需求，引导税务机构完善税务服务程序，改进服务质量。2、加强企业层级间的纵向指导与协作随着税源专业化模式的改革，单户式、一站式税收专管方式逐渐向跨地区、跨层级、多环节、专业化分工与团队型征管模式转变，原本就处于相对弱势地位的(下级)企业在强大的税务征管机构面前将完全失去税务诉辩的机会。因此，集团企业有必要加强各层级之间税务工作的纵向指导与协作，组织并发挥集团的优势和力量，

31、寻求与税务机构进行相对平衡的沟通与诉辩的权利和机会。3、组织同地区、同行业、兄弟企业间横向交流与合作税源专业化管理模式将在税务机关内部逐渐形成以行业、企业规模、区域等内容为分类的税源监控和管理团队，顺应这一形势的变化，企业在税务管理方面，应借助于税务机关内部与企业行业、区域、规模相关的监控和管理团队，发掘同地区、同行业或兄弟企业业务及税务方面的共同点，加强横向交流与合作，共同防范税务风险，完善税务管理相关工作。4、积极主动进行税务信息化建设，强化税务信息化管理税源专业化管理改变了以往“人”管税的模式，强调“信息”管税。所谓“信息”管税，就是基于征管数据的管理，确切地说，是通过被加工过的数据进行

32、分析，并从中发现税收管理风险和纳税人遵从管控风险，然后采取应对措施解决风险的过程。七、费改税也称税费改革，是指在对现有的政府收费进行清理整顿的基础上，用税收取代一些具有税收特征的收费，通过进一步深化财税体制改革，初步建立起以税收为主，少量的、必要的政府收费为辅的政府收入体系。税制得到简化，税负更趋于公平、合理，税收征管模式也更规范化，税收体系更完善，也可以提高财政收入，有效的抑制腐败，逐步营造依法治税的环境。做法：对于省级以下地市、县、乡等四级政府自行设立的各种收费项目应分两年全部取消，确需保留的项目，经清理后由省政府报国务院批准。行政单位的经营性收费项目全部取消。将行政单位收取的大部分行政性

33、规费改为税收。将事业单位收取的有偿性工本费、手续费等，实行一部分保留，一部分合并，一部分根据成本情况以不盈利或少盈利为原则降低标准。将事业单位收取的带有经营性质的收费改为价格。简而言之费改税到底是个什么鬼：费改税使得税制得到简化，税负更趋于公平、合理，税收征管模式也更规范化，税收体系更完善，也可以提高财政收入，有效的抑制腐败，逐步营造依法治税的环境。 举个栗子： 取消了公路养路费、航道养护费、公路运输管理费、公路客货运附加费、水路运输管理费、水运客货运附加费等等。 转而将费用征收形式转化为税收征收形式。 总之，好处就在于减少了权力寻租的空降，防止滋生腐败，营造依法治税大环境，是我们国家依法治国

34、，建设法治型国家的一个缩影。 当然费改税也体现了改革的思想，具体参照营改增组织语言。 八、小微企业减税一、相关政策：2014年4月8日，财政部、国家税务总局宣布，经国务院批准，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得额按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。二、主要影响：近两年，国务院先后出台了一系列支持小微企业发展的财税政策，传递了政府力促小微企业健康发展的决心，但减税的范围仍应该扩大，且要重视实际效果，并应当将为中小微企业减负转变为制度性的常态安排。九、金税三期金税三期工程属国家级信息系统工程，是国家电子

35、政务建设的重要组成部分。该系统融合了税收征管变革和技术创新，统一了全国国地税征管应用系统版本，搭建了统一的纳税服务平台，实现了全国税收数据大集中，对于进一步规范全国税收执法、优化纳税服务、实现“降低税务机关征纳成本和执法风险，提高纳税人遵从度和满意度”的“两提高、两降低”的税收征管改革目标具有极其重要的意义。运用先进税收管理理念和信息技术做好总体规划统一全国征管数据标准、口径实现全国征管数据应用大集中统一国地税征管应用系统版本统一规范纳税服务系统建立统一的网络发票系统注：涉及到大数据、业务办理、工作效率、电子政务、税务信息查询调研简单来说，体现了 1、互联网+政务办公的思维。 2、简化了税务工

36、作人员办税流程，提高了办税效率，同时也方便了纳税人的税务缴纳流程，是我们建设服务型政府，效能型政府的缩影。是税务机关注重简政放权，简化办事流程的行政体制改革的缩影 改革同样也有啊，金一金二金三，不断完善简化自身系统操作流程，不断充实系统内容，这样的栗子在综合分析中很好引入啊十、五证合一（三证合一的升级版）将由工商、质监、国税、地税、人力社保、统计等部门分别办理、各自发证(照)，改为申请人“一表申请”，工商部门统一收件，质监、国税、地税、人力社保、统计部门并联审批，统一核发加载注册号、组织机构代码、税务登记证号(纳税人识别号)、社会保险登记证号和统计登记证号的营业执照(正副本)，审批时限由原来的

37、20多个工作日缩短为2个工作日，效率提高75%以上，最大限度的压减办事环节，节约行政成本和办事成本，促进经济社会发展。注：简政放权、政府效能、服务型政府、经济发展、团结协作等。 第四章、国税新闻一、北京市国税局落实小微企业税收优惠政策 减轻大众创业负担一是全方位、立体式宣传，让小微优惠政策“早落实”。 编印小微企业税收优惠手册116万份并免费送达每一户小微企业 在国税网站开辟“小微企业税收优惠”专栏 利用官方微博、微信、短信及12366热线等多元化形式，大力宣传和解读优惠政策、执行口径，确保宣传覆盖面达100%。二是全过程、高效化服务，让小微优惠政策“好落实”。 通过举办“纳税人学堂”，研发应

38、用软件，通过后台数据分析，主动提醒小微企业注意申报享受税收优惠，并自动计算减免税额。 对未享受优惠的小微企业进行“点对点”电话回访，通过短信、上门温馨提示等形式及时跟踪服务。三是全覆盖、无死角督查，让小微优惠政策“全落实”。 将落实小微企业税收优惠政策的执行情况列入绩效考评项目，及时分析优惠政策的执行情况、实施效应及存在问题等。 成立3个督查组，对全市小微企业申报信息进行深入分析、重点督察，切实解决优惠政策执行“最后一公里”问题。四是精准发力、释放红利，助力“创客”创新创业。 走进中关村车库咖啡，为小微企业设立“税法讲堂”。 开展“现场问税活动”，分批次开展“面对面”咨询辅导。 联合工商、地税

39、等部门组建“社区政务会客厅”，安排业务骨干对以众多“创客”为代表的小微企业宣传税收优惠政策。二、山西省太原市国税局探索“互联网+”模式推出稽查信息化管理平台一是“大数据”实现稽查打击涉税犯罪精准化。 设置专门用于选案的进销项数据核查分析系统和专用于账簿检查的金睛查账软件，系统对接CTAIS、金税工程、金税三期数据系统，兼容来自涉税行业的关键数据。 通过对企业进销项数据、开票收入、申报数据、同业相关数据等关键信息的智能分析比对，快速准确地筛选出涉税疑点信息，锁定疑点企业和疑点问题，提高了稽查选案准确率和查实率。二是“移动互联网”实现稽查管理现代化。 通过自动采集和生成的各类稽查数据信息，构建起一

40、个依托互联网、手机网、电话网，涵盖稽查对外执法服务、内部执法管理信息系统，做到了各类案源全部纳入平台管理、查办案件实时动态监控，执法风险有效及时提醒、稽查证据迅速有效固定、执法过程动态跟踪监督，实现了稽查全环节过程控制和全事项风险防控，稽查管理现代化程度全面提升。三是“物联网”实现稽查绩效信息化。运用物联网技术，对行政事务进行分项监控管理，实现了对人员的科学管理和办公自动化。平台通过人员电子签到和显示下户去向、设置人员组合、远程授权打印各类文书，稽查电子案卷自动化制作、在线统计工作进展等方式，实现了稽查效率的全方位提升。三、王军表示：不折不扣落实税收优惠政策，全力支持大众创业万众创新国务院部署

41、，税务总局党组书记、局长王军率调研组赴广西、湖北，就稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况开展专题调研，听取纳税人和地方政府对税收工作的意见建议，看望慰问税务干部职工。王军说，创业维艰，它需要各部门的理解和支持，促进形成经济发展新动能。税务部门今天支持创业创新，小微企业明天就可能长成参天大树，成为财源滚滚的创造者。各级税务部门要从思想上、行动上把支持创业创新作为衡量工作成效的重要标准之一，努力服务大局、服务未来。1、 坚持依法征税，应收尽收，是各级税务部门和广大税务人员的一项基本职责；2、 主动依规减免税，不打折扣，是各级税务部门和广大税务人员的另一项基本职责；3、完成预算

42、确定的税收收入任务压力再大，也不能收过头税，应成为各级税务部门和广大税务人员税收征管工作中的一条红线。广西三大区域发展纳入国家发展规划、与东盟的合作机制变成一个品牌，发展基础扎实、增长平稳，成绩让人高兴；湖北新型城镇化建设、企业转型升级等成效明显，特别是依托“中国光谷”技术优势，充分发挥东湖自主创新示范区的引领和拉动作用，闯出了一片创业创新的靓丽天空。切实推进国税、地税合作，不断提高服务水平和征管效能，最大限度规范税务人，最大限度便利纳税人。王军多次强调，临近年底，完成预算确定的税收收入目标任务很重，但再难也不能收过头税，要严守依法征税的红线，实现税收收入没有水分的增长。四、深化国税、地税征管

43、体制改革方案一、改革目标到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。二、基本原则依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资

44、源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施三、主要任务（一）理顺征管职责划分根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。1.合理划分国税、地税征管职责。中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税的征管职

45、责根据税种属性和方便征管的原则确定。按照有利于降低征收成本和方便纳税的原则，国税、地税部门可互相委托代征有关税收。2.明确地税部门对收费基金等的征管职责。发挥税务部门税费统征效率高等优势，按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由地税部门统一征收。推进非税收入法治化建设，健全地方税费收入体系。（二）创新纳税服务机制按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。3.推行税收规范化建设。实施纳税服务、税收征管规范化管理，推行税收执

46、法权力清单和责任清单并向社会进行公告，在全国范围内实现国税、地税服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，让纳税人享有更快捷、更经济、更规范的服务。4.推进办税便利化改革。加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现跨区域经营企业全国通办。完善首问责任、限时办结、预约办税、延时服务、“二维码”一次性告知、24小时自助办税、财税库银联网缴税、出口退税分类管理等便民服务机制，缩短纳税人办税时间。合理简并纳税人申报缴税次数。实行审批事项一窗受理、内部流转、限时办结、窗口出件，全面推行网上审批，提高审批效率和透明度。推进涉税信息公开，方便纳税人查询缴税信息。规范、简并纳税人

47、报表资料，实行纳税人涉税信息国税、地税一次采集、按户存储、共享共用。能够从信息系统提取的数据信息不得要求纳税人重复报送，加快推行办税无纸化、免填单，让纳税人少跑腿、少费时、少花费。5.建立服务合作常态化机制。实施国税、地税合作规范化管理，全面提升合作水平。采取国税、地税互设窗口、共建办税服务厅、共驻政务服务中心等方式，2016年实现“前台一家受理、后台分别处理、限时办结反馈”的服务模式。完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约、能办的“六能”型服务。制定实施“互联网+税务”行动计划，建设融合国税、地税业务，标识统一、流程统一、操作统一的电子税务局，2017年基本实现网上办税。推进跨区域国税、地税信息共享、资质互认、征管互助，不断扩大区域税收合作范围，进一步创新自由贸易试验区税收服务举措，让纳税人享有优质、便捷、统一的纳税服务。6.建立促进诚信纳税机制。对纳税信用好的纳税人，开通