结算审计和跟踪审计方案

1、目录第一部分结算审计实施方案第一章项目概况第二章审计依据第三章审计目标第四章审计范围第五章审计内容、重点及审计措施第一节结算审核目的第二节审计内容和重点第三节结算审核方法第四节安全保障措施第五节质量控制措施第六章审计工作要求第一节审计工作部署第二节工程总体进度计划第三节 项目审核阶段及主要工作第七章纪律要求第一节工作纪律第二节廉洁管理及问责机制第三节质量管理及问责机制第四节档案管理及问责机制第八章造价风险管理方案第九章 本项目可靠性、准确性的保证措施第一节制度保证措施第二节行政措施第三节人力资源保证措施第十章保密制度第一节成果安全保密制度第二节职业道德保障体系第三节工程造价咨询服务信息资料的安

2、全管理体系第十一章审计风险的成因及防范措施第一节形成审计风险的主要因素第二节形成审计风险的客观因素第三节审计风险的防范措施第十二章工程造价咨询后续服务体系第二部分跟踪审计实施方案第一章项目概况第二章审计依据第三章审计目标第四章审计范围第五章审计内容、重点及审计措施第一节跟踪审计方法和操作要点第二节跟踪审计内容和重点第三节 竣工结算的审核第四节质量控制措施第六章审计工作要求第一节审计工作部署第二节工程总体进度计划第三节跟踪审计流程及审核阶段主要工作第七章纪律要求第一节工作纪律第二节廉洁管理及问责机制第三节质量管理及问责机制第四节档案管理及问责机制第八章造价风险管理方案第九章 本项目可靠性、准确性

3、的保证措施第一节制度保证措施第二节行政措施第三节人力资源保证措施第十章保密制度第一节成果安全保密制度第二节职业道德保障体系第三节工程造价咨询服务信息资料的安全管理体系第十一章审计风险、重点和难点分析及应对措施第一节审计风险分析第二节审计重点分析第三节审计难点及应对措施第十二章审计风险的成因及防范措施第一节形成审计风险的主要因素第二节形成审计风险的客观因素第三节审计风险的防范措施第十三章工程造价咨询后续服务体系第十四章跟踪审计的建议第三部分服务承诺（一）严格履行审计服务合同，按时保质完成委托工作任务。（二）遵守职业操守，不擅自变更工作人员，保持团队协作精神。（三）接受委托人考核，及时整改存在问题

4、。（四）严格遵守保密制度（五）廉洁从审第一部分结算审计实施方案第一章 项目概况成华区地处轴状凹陷构造盆地成都平原的东部，区内地势平坦，地质构造简单，地貌类型不多，主要由第四纪冲积平原、丘陵和台地组成，仅东北部偏高，属浅丘地带。位于青龙街道石岭社区的磨盘山海拔 594米， 属龙泉山脉延伸地域，是成华区及成都市城区的海拔最高点。 成华区城市部分地貌特征总体属于平原型，涉农部分位于龙泉山边缘，地势以浅丘为主，坝区约占三分之一。成华区属亚热带湿润季风气候，终年温暖湿润，四季分明，冬暖、春早、夏热、秋凉，常年平均气温16.2。全年雨量充沛，年平均降雨量9001300毫米，年内降雨分配不均，呈现春旱少雨，

5、秋天降温快且多连绵雨，冬季干旱，温暖多雾的气候特征。日照偏少，年平均日照 1228.3小时，太阳辐射量为90.94千卡/平方厘米，属全国低值区。全年无霜期为278 天，初霜期一般出现在11 月底，终霜期一般在 2 月下旬。成华区水源属岷江、沱江水系，地处都江堰自流灌溉区，地表水和地下水资源丰富。沙河、府河、东风渠纵横交错，水量充沛，区域内有众多溪沟，境内无径流站，地面径流主要由降雨形成。平原区径流深 441 毫米，径流系数0.466，径流模数44.1 万立方米/年平方千米，年径流深385 毫米，径流系数0.407，径流模数38.5 万立方米 /年平方千米，年总径流量4712立方米。降雨时间分配

6、不均，69月份径流量占全年的77.12%，故年地表水径流大部分作为河川径流排走。确定26家定点供应商为xxx审计局2020年度拟开展的政府性工程建设项目审计提供工程造价咨询服务。2020 年拟开展的政府性建设项目审计项目根据2019 年底区级各部门、各街道和区属国有公司报送的 2020 年拟送审项目制定，实施过程中将根据实际送审情况进行调整，最终项目和金额以实际送审为准。第二章 审计依据1、建设工程工程量清单计价规范(GB50500-2013)2、房屋建筑与装饰工程工程量计价规范(GB50854-2013)3、通用安装工程工程量计价规范(GB50856-2013)4、市政工程工程量计价规范(G

7、B50857-2013)5、中华人民共和国审计法6、中华人民共和国建筑法7、中华人民共和国合同法8、中华人民共和国招标投标法9、 2015 年四川省建设工程工程量清单计价定额及其配套文件10、 工程招标投标文件(含比选文件、比选实施方案、比选报价)等相关资料；11、施工合同、合同协议书；12、施工图、竣工图、图纸会审记录、设计评审意见书；13、工程预(结)算书；14、隐蔽工程验收记录及签证；15、工程变更、设计变更通知书、现场签证资料、中(终)期计量表；16、对有设计变更的项目，需提交相关的工程变更审批手续；17 、经甲方及监理等相关单位合法程序确认并签字认可的材料(设备)价格核定单；18、施

8、工单位文明施工费取费证书；19、施工单位规费取费证书；20、其他与工程结算相关的资料第三章 审计目标一、总目标：（1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，依法维护建设单位利益，并满足建设工程造价咨询规范（ GB/T51095）、建设工程造价咨询成果文件质量标准（ CECA/GC7）和四川省工程造价咨询服务标准（川建价师协2017 11 号）等国家相关法规制度要求标准确保投资效果的真实体现。（ 2）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和工程造价咨询合同，根据有效竣工结算资料， 最大限度满足工程结算金额在批准的额度内，对项目造价进行最终控制。二、服务质量目

9、标：完善、周密、准确的审核竣工结算，工作成果符合国家及地区有关法律、法规的要求，以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则， 及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守工程造价咨询合同的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。三、工作进度目标：全面满足本项目进度要求。所有委托内容，在要求的时间内完成。四、服务宗旨目标：1以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则，及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规，严格遵守 工程造价咨询合同的约定和本公司有关审核方面的规章制度，依法维护建设单位和各参与实施单位的利益。2. 加强对工程结算审计，避免超

10、控、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化和真实体现。降低工程成本，提高投资效益，尽可能避免投资失误及造成的经济损失，重点保证工程造价的真实合理。第四章 审计范围结算审计服务：对服务项目进行竣工结算审计，并完成甲方委托的其他与竣工结算审计相关的工作内容。除满足国家相关法规制度要求标准外，还包括实施项目整体分析、审计重点筛查、造价审减原因分析、 落实问题责任等内容及拟制相应文书等工作，审计范围包括该项目自立项起至正式竣工验收前的投资经济活动，审计对象为本项目涉及的有关设计、施工、监理、材料物资供货等单位。一、审查内控制度建立和执行情况主要检查业主单位及设计、施工、 监理等单位是否就项目建设建立了

11、工程管理、财务管理以及材料设备管理等方面的内部管理制度项目建设过程中,所建立的内部管理制度是否有效执行。二、基建程序、概算执行情况：1、基建程序履行情况，建设单位是否依照国家规定的建设程序办理立项审批手续。2、检查项目概算执行情况，分析项目投资节约或超支的原因，查明有无扩大规模、提高标准和计划（设计）外工程;有无因规划、勘察、设计等前期准备工作是否充分科学，是否因前期工作深度不够造成工期延误、较多和较大设计变更，并因此增加投资或造成损失浪费。三、招投标和合同执行情况1、检查项目招投标管理情况。主要是:项目勘察、设计、施工、监理以及主要设备、材料的采购是否按有关部门核定的招标方案进行招标，招投标

12、程序是否合法，评标是否公正、公平、公开，有无弄虚作假行为。2、检查合同签订与执行情况。主要是:合同签订程序是否合规;合同文件是否完整;合同内容是否与招标文件的实质性内容一致，投标承诺是否在合同中体现;主要合同条款要约是否明确，有无因合同要约不清晰导致的结算争议或纠纷，并因此增加工程造价;合同条款是否严格执行，有无违规进行转包、分包的问题等。四、竣工结算编制及财务收支情况1、检查竣工结算报表编制情况。主要是:竣工结算说明书内容是否完整、准确，是否符合项目的实际情况。2、检查建设资金落实及到位情况。主要是:建设资金来源是否合规，是否足额落实，是否按工程建设进度及时到位，有无因资金不落实、不到位造成

13、工期延误，引起索赔，甚至形成损失浪费。3、检查建设成本核算情况。主要是:建安投资、设备投资是否真实、合法，有无挤占问题，并重点关注超概算较多的项目;待摊投资的列支和分摊是否正确，有无将不合规的费用挤入待摊.投资问题;其他投资的列支是否真实。4、核实债权债务，检查有无转移、挪用和侵占建设资金问题，有无债权债务清理不及时等问题。5、检查交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续。五、设备材料采购及管理情况主要是检查设备、材料是否按设计要求采购，有无盲目采购造成积压问题;设备、材料的管理是否到位，有无因管理不善，造成所购设备、材料不适用、质量不合格等问题;库存设备、材料及其他建设物资是否按规定进行处理

14、。六、工程价款结算及设计、施工、监理单位执业情况1、检查现场签证、设计变更、工程结算等原始资料是否齐全、合规、合法。2、按照工程招投标文件、施工合同及工程变更通知等有关文件的规定，对工程结算价款的真实性、合法性进行审计。主要是计量内容是否与图纸和实际相符，工程量的计算是否正确、合规，是否存在将合同包干内容重复计取等问题;定额套用是否正确，是否符合造价管理有关规定，组价是否合理、合规，是否存在将已含在定额内的内容另行计量取费等问题;工程取费是否正确，是否执行相应计费基数和费率标准，单项费率的计取是否符合实际状况和造价管理有关规定;材料价格的确定是否合理，有无以特殊材料为借口过分报价等。3、设计单

15、位是否按合同约定提供设计服务，有无因设计服务不到位造成施二工延期;施工单位是否严格按投标承诺及合同约定规范施工，现场管理是否符合规定;监理工作是否按照监理大纲或方案及监理合同执行，相关监理资料（复验、旁站记录、监理日记等）是否齐全 ;工程材料进场是否符合相关规定，进场材料检验是否及时、真实，材料质量是否符合国家标准及合同约定。七、投资效益评价1、通过可行性研究报告、初步设计相关的经济、社会、环境指标与决算资料、运营资料对比分析，评价投资效益，并重点评价社会效益。2、通过投资概算与投资完成情况对比分析，评价工程造价和建 设费用的高低，重点评价经济效益。八、延伸审计方面1、检查施工、监理单位与业主

16、单位是否有非正常经济往来，是 否有违法分包、转包工程问题。2、检查施工单位的资质是否与投标书一致，是否符合项目建设 的要求。第五章审计内容、重点及审计措施第一节结算审核目的本公司及所属人员将遵循客观、公正、诚实、信用的原则，遵照 国家有关法律、行政法规、规章、规范性文件，最大限度维护项目业 主的合法权益，绝不侵害投标单位的合法权益。通过对项目的结算审核，确保建设项目竣工结算的真实、合法， 交付使用资产安全、完整。揭示项目投资和建设中存在的问题，分析 产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议及 参考依据，评价项目的投资效益，保障建设资金的合理、合法和有效 使用。促进规范工程建设

17、项目管理行为、提高建设资金使用效益。第二节 审计内容和重点工程的结算审核是合理确定工程造价的必要程序及重要手段，是反映项目最终实际发生的投资。 通过对工程的结算进行全面、系统的 检查和复核，及时揭露所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工 程造价，达到有效地控制工程造价，保证项目目标管理的最终实现。一、资料的审核1、(1)完整的施工图、竣工图;(2)招标文件、招标答疑、补充文件; (3)投标文件、施工合同和补充协议；(4)图纸会审记录、施工组织设计、 会议纪要;(5)业主指定或自供的设备、材料型号、品牌;(6)设计变更单、 工程联系单及现场签证单；（7）地基验梢记录、工程隐蔽记录、施工日 志；

18、（8）桩基检测报告与验收记录；（9）其他与工程造价有关的所有资料。2、在审核以上资料时必须鉴别：（一）是否为经过业主签字、盖章 确认的送审资料，以确定其资料的可靠性，任何施工方送审的资料及 补充资料均是无效资料，应经过业主认可后转交咨询公司；（二）是否为 原件（原始资料），以推断其资料的真实性；（三）所有的资料是否编号连 续、有明确的时间标注，以判断其资料的有效性。在鉴别以上资料的 真实性、有效性、可靠性的同时还应对资料存在的问题进行质疑，并 以书面联系函的形式要求业主回复及提供补充资料。二、合同的审核1、施工合同审核是工程结算审核的重要内容，也是降低工程成 本、提高经济效益的有效途径。施工合

19、同条款的字斟句酌对项目结算 造价的增加与否起着关键作用，施工合同中约定了合同价款的模式 （即总价包干与综合单价包干两种模式 卜工程结算方式、工期要求、 质量标准、索赔与反索赔的条件等等。2、对于合同为总价包干模式而言，结算时要弄清包干的内容具 体有哪些，是否都按合同约定全部完成，针对现场实际情况，尤其是 装修部分一定要到现场进行踏勘及实地测量与统计，对于未完成的项 目一定要给予核减，核减项目不只是核减直接费，以直接费为基数按 费率计算的间接费、税金等也应同比例核减。3、对于合同为综合单价包干模式的工程，工程量为据实结算， 审核前一定要重新按合同约定的结算方式， 根据行业相关规定与规则 进行工程

20、量计算，做到准备充分、心中有数，计算时切忌只按图计算， 一定要结合现场实际施工情况，同时在计算式处标注计算依据，以便 与施工单位核对时方便查找，做到有理有据。4、对于施工合同中对工期与质量标准有约定的，应征得业主同 意，按合同约定对工期与质量标准进行奖惩。三、招、投标文件的审核在工程招标投标活动中，招标是一种要约邀请，如果你投了标， 表明你对招标方有兴趣，你就要响应要约邀请中的条件，也就要满足 要约邀请中的规定，也即招标文件对投标方有一些特殊要求， 那么投 标方既然要投标而最终又中了标， 那一定对招标要求有一些承诺，这 些要求与承诺是作为我们最终结算时对造价是否增减的重要审核依 据，尤其是招标

21、文件中对措施费的报价方式的明确规定， 审核时要重 点关注，合同外增加费用是否要调整与其对应的措施费 。四、设计变更的审核1 .施工图是工程项目招标的依据和工程施工的基础，在施工过程 中根据现场实际情况难免会发生变更。设计变更有原设计单位出具设 计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建 设单位、监理工程师审查签字同意的设计变更才算有效变更，重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。施工中承包人不 得对原工程设计进行变更，因承包人擅自变更设计发生的费用和由此 导致发包人直接损失的，由承包人承担，延误的工期不予顺延，所以 在审核变更单时，要留意变更的主体是谁，为什么要变

22、更，是否引起 了造价的变化，同时要注意变更的时间和费用减少的变更单， 有的变 更单从时间上可以判断是在招投标过程中发生的变更，此种变更所引起的费用增减应反应在合同中，而不是在施工过程中，如为总价包干 项目则不应调整造价；有些变更单并不引起造价增加，只是一些方案 的细化与说明，审核时一定要前后推敲，仔细核对原施工图及其说明； 有些变更单是引起造价减少的项目，施工方在送审时不会主张，我们 专业工程师要拿出有力的依据来说服施工方， 从而准确确定设计变更 部分的造价。2 .设计变更的价款计算方法合同中一般会约定：合同中有适用或 类似于变更工程的单价或总价的按合同已有的价格或参照类似价格， 合同中没有适

23、用或类似于变更工程的单价或总价的， 由承包人提出适 当的变更价格，经工程师确认后执行。在审核过程中，对合同中有适 用或类似于变更工程的单价或总价的按合同已有的价格或参照类似 价格的子目，一定要注意对于费率下浮或总价下浮的工程，在结算时 要特别注意变更或新增项目也应按此同等比例下浮后作为变更增加 的造价。对合同中没有适用或类似于变更工程的单价或总价的，由承包人提出适当的变更价格，在审核时重点关注价格的套取是否与合同约定一致，取费标准也应与原投标文件即商务标中的费率一致， 如果 有下浮或让利的也应按同等比例下浮后作为变更增加的造价。五、现场签证的审核现场签证是在施工过程中额外发生的一些事件，它反映

24、了施工过 程中的实际情况，但不一定都会引起造价的增加。审核过程中要注意 签证单上签字单位是否齐全，签字人是否为施工合同中约定的各方负 责人，如果不是或是有多个负责人签字，就应提出质疑，要求业主确 认是否均为有效文件。尤其对签字为“情况属实”的签证单，只能说 明事实存在，但要分清是谁的责任引起的签证事项，是否要增加造价， 该增加多少都要重点审核。另外，以实物量形式进行签证的，应按消 耗量定额及统一计价表（或单位估价表）计算，列入直接费，如以 无” 的形式进行签证的，不应列入直接费，只能计取税金，另有说明的除 外。第三节结算审核方法采用合理的审核方法不仅能达到事半功倍的效果， 而且直接关系 到审核

25、的质量和效率。工程量审计方法主要有以下几种：全面审核法、 重点审核法、对比审核法、分组计算审核法、筛选法等。其各有不同 的适用范围和优缺点，应根据具体情况科学选用。一些图纸不明确的 工程需要进行现场计量，审计人员则一定要到现场，按计量规则进行 计量。对隐蔽工程可以通过查阅隐蔽工程验收记录来确定其真实情况。具体审计方法采用查阅资料、复核计算、专家咨询、现场取证、 会议座谈、信息披露和经验总结等方法。1 .审查编制依据：主要审查编制依据的合法性，时效性和适用范 围。主要依据有国家、省市（白治区）有关单位颁发的有关决定、通知、 细则和文件规定等：国家、省市（自治区）有关单位颁发的现行定额或 补充定额

26、以及有关现行取费标准套用定额；2 .审查建设工程项目的设计图纸及有关的工程资料。3 .审查施工合同：无论是采用何种承包形式，都签订有施工承包 合同，工程价款结算和工程竣工决算编制都是依据合同有关条款来进 行的。工程结算审计，首先要审查合同，弄清合同条款内容和各条款 之间的相互关系。按照合同法和国家有关基建工程的规定，判定 该合同是否有效，合同内容有无违背国家政策法规和其他规定， 合同 各条款之间有无自相矛盾内容，合同条款有无明显不平等内容，合同 内容有无明显漏洞或缺口。4 .审查补充合同、协议、纪要等资料：施工承包合同，一般只约 定框架内容，对一些具体细节和需要进一步明确的， 还签订有补充合

27、同或协议，在图纸交底时还要形成纪要，这些补充的书面资料与原合 同共同构成该工程的全部合约，都具备同等法律效力。审计中要对这 部分资料进行细致的阅读审查，看其内容是否有推翻、超越、违背原 合同条款内容的，有无人为的或因不懂建筑工程规定签订了留有活口 的并有可能给业主造成损失的合约。5 .审查变更资料：审查变更要对照施工图和竣工图进行。变更必须由原设计单位出具通知，由业主同意，才能视为合法变更，未按此 规定，自行变更的，均为不合法。在审计过程中，对合法变更和不合 法变更要区别对待。合法变更以正式书而通知为准，不合法变更对照 施工图和竣工图及施工日志、隐蔽和现场记录，审查其真实性。对未 办理手续的变

28、更属于结构、工艺流程等技术方面的，应要求补办设计 单位的变更通知。6 .审查工程量：工程量的计算在结算审核工作，是最为最繁琐、 最耗时的，具作为结算最为主要的依据，直接影响着结算的准确性。 熟练掌握计算的规则，并对竣工图的工程量进行审核。特别要根据综 合单价，区分在同一个项目中工程量清单计价规范以及定额计算规则 两者的不同之处，区分两者所包含的不同内容和特点。 需要仔细核对 计算构件尺寸与图纸尺寸是否相一致，防止出现计算错误。7 .审查各种签证和施工日志：审查签证，主要看签证手续是否完 备，签证是否真实，特别是一些隐蔽部分的签证是否符合客观实际。 现场零星工作量的签证与原合同内容是否符合，|各

29、种签证之间是否矛 盾。在审查了各种资料后，为避免审计漏项和计算差错，还应查看工 程现场，对现场实际与资料不符的应以实际为准。8 .审查施工日志：主要看施工日志的记录是否真实， 对有些项目 的实施是否与气象日志矛盾，对有些项目的施工日志的计算总量是否 与监理签证一致。9 .审查套用定额和计取费用：审查时看结算是否使用的是适合本项目的定额，定额套用是否按规定和按合同进行， 取费标准及范围是 否遵守有关文件规定和合同约定范围。 对高套定额、多取费用的要予 以制止和纠正。10 .审查材料（人工）价格和调价系数：目前我国的主要建筑材 料执行市场价格，主要材料允许随行就市。在审查主材（人工）价格 时，要通

30、过掌握的同期价格行情和本地造价管理部门公布的指导价格 对照审查甲乙双方协商认定的主材（人工）价格，确认其合理性和其 实性，必要时可抽查施工单位购货发票。11 .审查建设工期履行和工程质量情况：建设工期和工程质量在 原合同中均有规定，其履行结果是实行奖罚，奖罚所发生的费用计入 工程成本。因此，核实建设工期和工程质量十分必要，必要时要进行 现场勘察。由于影响工程建设工期和工程质量的因素很多，在审计认定时要充分考虑甲乙双方的实际情况和双方协商确定的意见。12 .勘察现场，对施工现场地质、水文、地上地下，障碍物等情况 进行了解。复核设计变更、现场签证等与工程造价有关的事项；13 .为委托方提供索赔及反

31、索赔的咨询服务：及时对经施工、监 理单位的确认的施工合同中增补工程量清单综合单价的价格进行审 核、确认。14 .审查项审查建设规划及其批准文件是否完备；15 .审查工程设计、监理、施工和材料设备采购等合同及协议书；16 .收集材料价格、人工调整依据、文件；17 .审查设计变更通知、图纸、现场签证单、技术核定单，并分 析其经济性、可行性、合规性、真实性;18 . 审查施工过程中的其它签证资料；19 . 审核承建单位的索赔事项；20 . 参加与工程相关的会议；21 . 审查建设单位提供材料明细表及施工单位领用签字记录；22 . 查看材料、设备合格证、材料进场现场验货记录；23 . 审查二次招标的招

32、标文件、工程量清单及招标控制价：24 . 参加暂定价材料的询价定价工作，并作出审计建议；25 . 关注建设单位、监理单位、代建单位等相关单位的履职情况，及时作出审计建议，关注工程实体质量。26 . 查看单位工程质检评定表；27 . 审查工程竣工图及竣工资料；28 . 查看工程接受质检、安全、环境等检查资料；29 . 查看工程竣工验收报告：30 . 审查由建设单位提交并确认的工程（造价）结算书；第四节 安全保障措施一、成果安全保密制度1、我公司对在咨询过程知悉的委托单位的秘密负有保密义务，不得向有利益关系的第三人泄露。2、我公司的人员将实行回避原则。3、我公司将正确使用、妥善保管相关资料，不得遗

33、失、泄露，并在咨询完毕后归还委托单位。4、我公司对咨询工作过程及成果严格保密，不得泄露资料成果的任何内容。5、档案管理部门和档案人员应具有良好的职业道德，对客户档案特别是涉及客户商业秘密的档案，必须严格保守秘密，不得向外泄7 = 1=/露。6、根据档案的不同种类及等级，采取有效措施、分类加以保护和管理。二、职业道德保障体系为保证各专业工程师按照咨询行业的职业道德标准执业，我公司只聘用注册在我公司的专职工程专业人员从事咨询工作。本公司招聘专业工程咨询人员均必须按人事管理制度中规定的条件和招聘程序、办法公开招聘、择优录用，杜绝不符合条件的人员进入公司。对满足公司招聘条件的称职的工程人员公司及时为其

34、足额购买各项保险、办理执业资格注册，从人力资源管理制度上保证从业人员的执业质量和人员稳定性。为降低职业道德风险发生的可能性，我公司要求每一位员工严格遵守造价工程师职业道德行为准则，并对公司聘用的专职工程师定期进行职业道德水平检查，一旦发现员工职业道德出现问题，除对违者实行经济处罚外，立即予以解聘并不予续期注册，并报政府有关部门处理。 同时， 我公司作为合同主体单位将承担因该员工工作失误造成的一切损失。员工应信守的职业道德行为准则如下：1、遵守国家法律、法规和政策，执行行业自律性规定，珍惜职业声誉，自觉维护国家和社会公共利益；2、遵守“诚信、公正、敬业、进取”的原则，以高质量的服务和优秀的业绩，

35、赢得社会和客户对造价工程师职业的尊重；3、勤奋工作，独立、客观、公正、正确地出具工程咨询成果文件，使客户满意；4、诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为；5、尊重同行，公平竞争，搞好同行之间的关系，不得采取不正当的手段损害、侵犯同行的权益；6、廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益；7、咨询工程师与委托方有利害关系的应当回避，委托方有权要求其回避；8、知悉客户的技术和商务秘密，负有保密义务；9、接受国家和行业自律性组织对其职业道德行为的监督检查。三、工程造价咨询服务信息资料的安全管理体系（一）信息管理在项目建设管理中的意义项目信

36、息是在项目运行和管理中直接和间接形成的各种数据、表格、图纸、文字、音像资料等。工程建设项目信息管理是在项目实施过程中对信息收集、整理、处理、储存、传递与应用等过程进行的管理。信息管理在工程项目造价咨询管理中的意义如下：（ 1）信息管理是工程建设项目管理的关键过程之一，是工程项目管理知识体系的重要组成部分。现代工程建设项目信息管理既是一门崭新的学科，又是一种应用面极广的现代化管理工具，是一座庞大的知识库。（ 2） 信息管理涉及到项目管理的质量和生命，其作用非常巨大。它为各项管理过程提供数据处理的工具，使其运行、评审等成为可能。如果没有信息管理支持，施工项目管理基本上是没有办法进行的。（ 3）信息

37、是“沟通管理”的媒介和基本手段。与沟通有关的过程，如沟通策划、沟通控制，旨在促进所需信息的交换，确保及时和适当地生成、收集、传递、储存和最终处理信息，故必须依靠信息管理。信息管理本身也是与沟通有关的过程之一。（ 4）现代工程项目管理必须以信息管理为支柱。现代项目管理的特点是：以信息系统工程、网络工程、软件工程为标志的高科技项目的开发取得迅速进展；项目管理涉及的领域和方法不断发展；计划和控制技术、系统论、组织论和领导科学等科学理论向国际化、职业化和标准化发展。离开全面的、高平台的、站在当代科学和技术发展前沿的信息管理，现代工程项目管理不仅是低水平的，而且将失去持续发展和有效应用的可能。（二）项目

38、信息管理的基本要求及内容1根据建设工程项目管理规范（GB/T503262001）条文的规 定，可以把施工项目信息管理的基本要求归纳如下：1）适应工程项目管理的需要，为预测未来和正确决策提供依据，提高管理水平。（ 2）项目管理部应建立项目信息管理系统，优化信息结构，实现项目管理信息化。（ 3）项目经理应及时收集信息，并将信息准确、完整地传递给使用单位、部门和人员。（ 4） 项目经理应配备经有资质的培训单位培训的信息管理人员，作为信息管理专业人员。大型项目建设管理的项目经理部，应设置信息管理职能部门或信息中心。（ 5）项目经理负责收集、整理、管理本项目范围内的信息，含汇总、整理各分包人的全部信息。

39、（ 6）项目信息收集应随工程的进展进行，保证真实、准确，及时整理，经有关负责人审核签字，完整储存。2 项目信息管理的内容工程项目信息的内容，是指工程项目管理所需要的信息，也包括在工程项目建设管理中产生的信息。（ 1）公共信息，包括：法律、法规和部门规章信息，市场信息，自然条件信息。（ 2）工程概况信息。指设计完成的项目产品的工程名称、工程编号、工程类别、造价、建设单位、设计单位、施工单位、监理单位等基本项目信息。（ 3）施工记录信息，包括：施工日志、质量检查记录、材料设备进场记录、用工记录等。（ 4）工程技术资料信息，包括：地勘报告、设计施工图、比选文件、设计图会审资料、主要原材料、成品、半成

40、品、构配件、设备出厂质量证明和试（检）验报告，施工试验记录，预检记录，隐蔽工程验收记录，基础、结构验收记录，设备安装工程记录，施工项目管理规划，技术交底资料，工程质量检验评定资料，竣工验收资料，设计变更、洽商记录，竣工图等。（ 5）计划统计信息，包括：资金需要量计划信息，工程总进度计划，资源计划，WBS作业包，WBS作业界面，施工分析资料，工 程统计资料，材料消耗记录，各种台帐等。（ 6）目标控制信息，包括：进度控制信息，质量控制信息，费用控制信息，安全控制信息等。（ 7）现场管理和工程协调信息，包括：施工平面图，现场管理信息，内部关系协调信息，外部关系协调信息等。（ 8）商务信息，包括：投标

41、信息，合同和合同管理信息，结算信息，索赔信息，竣工验收信息，回访保修信息等。（ 9）为了有效地进行信息管理，使信息能够合理分类、及时补充和调整、方便调用，应利用 WBS方法、系统图方法和编目技术，对全部信息内容进行分类、分解、 编码， 形成文档和信息目录结构图。（三）工程造价咨询服务资料的提供及管理1 工程项目信息管理系统的作用工程项目信息管理系统是以计算机技术为主要手段，以工程项目管理为对象，通过收集、存储和处理有关信息，为项目管理人员提供信息，作为项目管理规划、决策、组织、指挥、控制、检查、监督和总结分析的依据，从而保证项目管理顺利实施的管理系统。工程项目管理信息系统是工程项目管理系统的重

42、要组成部分，是一个信息量相当庞大、十分复杂的系统。2 工程项目信息管理系统应具有的性质2.1 可靠性。收集、储存、输出的信息应真实可靠，能使信息接受者放心。2.2 安全性。系统必须保证正常使用的信息的安全。系统应采用“授权”办法，对不同岗位的人员授以信息处理和信息使用的权力。2.3 及时性。系统必须能够及时处理和迅速提供有关数据，满足管理人员的需要。2.4 适用性和可扩充性。系统必须满足项目管理的各种专业管理和综合管理的需要，由于需要是动态的或可变的，所以系统应具有可扩充性，以便根据新的需要进行扩充。2.5 先进性。系统必须能反映现代项目管理的需要，体现信息科学技术的前沿成果，对项目管理科学的

43、发展产生推动作用。3 建立工程项目信息管理系统的要求根据建设工程项目管理规范(GB/T503262001)的规定，工程项目信息管理系统应以项目经理为中心建立，满足项目经理部的全部管理需要。建立该系统的主要要求如下：1)项目经理部应是建立的工程项目信息管理系统目录完整、 层次清晰、结构严密、表格自动生成。经签字确认的工程项目信息应及时存入计算机。（ 2）应方便工程项目管理人员进行信息的输入、整理、存贮和 提取。（ 3）应能及时调整数据、表格与文档，补充、修改与删除数据。信息的种类与数量应能满足工程项目管理的全部需要。（ 4）应能使设计信息、施工准备阶段的管理信息、施工过程中项目管理各专业的信息、

44、结算信息、统计信息等有良好的接口。（ 5）工程项目信息管理系统应能连接项目经理部各职能部门、项目经理与项目管理层各职能部门、项目经理部与企业管理层各职能部门、项目经理与发包人、分包人、监理机构等。（ 6）应使项目经理部与企业管理层、劳务作业层信息收集渠道畅通，主要信息资源能够共享。（ 7）工程项目信息管理系统应体现建设工程项目管理规范（GB/T503262001）规定的工程项目管理的程序要求，涵盖建设工 程项目管理规范（GB/T503262001）规定的全部项目管理内容，且 应以进度、费用、质量、安全等目标管理（控制）为重点，实现风险管理信息化。（ 8）应建立协同工作平台，实现网上操作。4 咨

45、询服务资料管理4.1 为加强公司业务工作的全面质量管理，确保完成项目咨询业务工作的连续性和时效性，根据国家档案法等有关法律、法规的规定， 结合工程造价咨询业务的特殊性和公司的实际情况，特制定本 管理制度。4.2 造价咨询业务档案管理分为正在工作期间由造价部管理、工作结束后统一交公司资料室管理方式。4.3 造价部设专职内业员负责资料档案的收集、整理、归档和工作情况统计工作。4.4 项目负责人（项目经理）在造价咨询任命完成后，须即时将各专业计算、使用、形成的资料和归档范围要求进行认真整理分类，在项目完成后三个工作日内，负责将资料按归档要求移交造价部负责资料管理的内业员（应与内业员办理资料交接登记）

46、。4.5 造价部内业资料员在项目结束当月，须将本月已完成项目资料按公司规定整理好后，移交公司档案室（含电子文档）。4.6 造价咨询档案按工程比选、工程造价咨询、工程项目管理、工程监理、其它项目五类进行分类保管。4.7 归档范围4.7.1 造价咨询合同及发生的相关补充协议。4.7.2 设计文件、技术资料、会议记录、往来文件、补遗书、影像资料等。4.7.3 工程量清单和预算控制价、审核、审计成果文件等。4.7.4 工程量计算书、重要材料（设备）价格市场调查表（业主要求的）原始资料。4.7.5 公司内部任命分配及校对、审核、审批资料。4.7.6 项目所有中间咨询成果与最终成果文件,工程项目技术经济指

47、标。4.7.7 其它须归档的资料。4.8 上述资料的电子文档。4.8.1 已归档的造价业务档案及电子文档，因本公司内部人员工作需要借阅，须经部门经理同意,报分管副总审批。4.8.2 其它单位或个人借阅归档文件，由公司总经理审批。4.8.3 已完成任务项目保管期为10年， 10年后可销毁。销毁须经分管副总、总经理、公司董事长批准。4.8.4 项目经理或内业资料员未按公司规定归档范围和归档要求归档，每次处以50 元罚款。5 咨询成果报告提交(1)提交时间竣工结算办理完成后，我公司将在10 日内一次性提交所有咨询成果报告。(2)提交资料含三方认可的有效咨询报告、结算书、指标分析。提交份数根据业主需要

48、提交，一般为一式两份，并含电子文档。第五节 质量控制措施一、总则为提高本公司工程造价咨询业务的执行能力，保障和维护公司的合法权益，根据国家有关法律、法规，结合本公司的实际情况，特制定以下执业行为准则：1、接受工程造价咨询行业自律组织业务指导，自觉遵守本行业的规定和各项制度，积极参加本行业组织的业务活动。2、按照工程造价咨询单位资质证书规定的资质等级和服务范围开展业务，只承担能够胜任的工作。3、要具有独立执业的能力和工作条件，竭诚为客户服务，以高质量的咨询成果和优良服务，获得客户的信任和好评。4、要按照公平、公正和诚信的原则开展业务，认真履行合同，努力提高经济效益。5、靠质量、靠信誉参加市场竞争

49、，杜绝无序和恶性竞争。6、诚实守信，尽职尽责，不得有欺诈、伪造、作假等行为。7、要“以人为本”，鼓励员工更新知识，掌握先进的技术手段和业务知识，采取有效措施组织、督促员工接受继续教育。8、廉洁自律，不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财物，不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。9、有义务保守公司和客户的技术和商务秘密。我公司承接工程造价咨询项目，为了提高造价咨询服务质量、防范风险，规范我公司进行项目预算、结算、决算审核的执业行为，根据 中华人民共和国审计法、 中华人民共和国国家审计基本准则、审计机关国家建设项目审计准则及其他有关法律、法规的规定，结合我所制定的工程造价审核人员守则制定本体

50、系。二、部门及岗位职责（一）工程造价咨询部职责1、执行造价咨询合同。2、完成本部门年度经营计划指标。3、完成本部门年度成本单独核算费用控制指标。4、完成本部门合同履行及回款指标，合同外增加业务及重复工 作补偿性协议的签订及费用的回收。5、编审工程预（概）算。6、编审工程结算。7、编审招标工程标底（含工程量清单）。8、投标报价及涉及项目管理和监理项目中的投资控制工作。9、业务范围涉及建设各方委托我公司对投资策划。10、招标代理及项目建设全过程中对工程造价的确定和控制。11、建立造价咨询工作台帐。12、建立工作和技术档案并归档至公司资料室。（二）工程造价咨询部岗位职责部门经理职责1、负责本部门经营

51、计划与费用指标的编制与上报。2、负责本部门经营计划任务的完成与成本控制。3、负责本部门合同的履行与费用回收，合同外增量、重复工作 补偿协议的签订与费用回收。4、负责本部门的日常工作的组织、管理。5、要求项目经理汇报工作情况，向分管副总汇报工作情况，对提出的问题进行处理，并将处理结果报告分管副总。6、造价咨询业务工作的组织、协调和督促、落实，动态掌握项目咨询过程的情况和问题，协调处理造价业务咨询各层次、 各专业人 员之间的工作关系和技术分歧。7、查阅项目组的工作计划、工作底稿及委托方提供的各种资料，对复核出的问题责成项目经理修正；8、对部门业务工作质量负责，对工程造价咨询成果进行第二级 审核。技

52、术负责人职责1、负责指导、审查、监督造价咨询业务的工作质量；2、编制承担项目中本专业造价作业计划；3、依据施工图编制工程量清单、预算控制价；4、承担造价全过程控制、工程决算审核；5、承担造价咨询业务的审核，并按公司的“业绩管理办法”享有业务提成的权利；6、指导项目经理对完成项目的经济、技术指标的建立；7、贯彻执行公司的各项规章制度；负责本部门的技术业务培训 工作；8、对部门经理负责，并完成部门经理交办的其他工作。造价咨询部项目经理职责1、项目经理接受任务后，应按本公司的工作规则组织和实施所承担项目的各项工作，负责组织本项目组完成从了解情况、制订计划、 组织人员、分配工作、展开工作、出具报告、档

53、案归档、咨询成果的数据库建立等各个环节的全部工作。2、项目经理负责根据实际情况对其项目组的工作人员进行分工和调配。 项目经理应对参加项目的其他注册造价师和助理人员的工作进行指导，复核其工作底稿，并对全部工作结果负责，为造价咨询业务的第一级复核。并按公司的“业绩管理办法”享有业务提成的权利。3、对工作中出现的重大问题，项目经理应在一个工作日以内及时向部门经理或分管副总经理汇报，由部门经理或分管副总经理召集有关人员召开专门会议进行讨论研究，形成处理意见，项目经理应负责落实会议的处理意见，并负责与客户（或其他部门）交换意见。4、组织编写咨询成果文件，综合编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核造价咨询

54、成果文件，负责本工程使用图纸、资料（含过程中计算、收集的所有资料）和正式成果文件的安全和完整，并在完成后的三日内收齐使用图纸、资料（含过程中计算、收集的所有资料）和正式成果文件（含电子文档）并移交本部门的内业人员。5、按照统一的格式完成对工程项目的经济、技术指标的收集、建立，与上述成果文件、资料一并移交本部门的内业人员整理。6、项目经理在承办业务时应根据自身专业判断能力和实际工作经验独立开展工作，同时必须接受其部门和本公司的质量控制，并对其所承办项目的质量负责。公司认为必要时，可以派出质量控制人员参加并督导项目的执行过程。造价咨询部造价工程师职责1、依据咨询业务要求，执行本专业作业计划，遵守有

55、关咨询业务的标准和原则，对所承担的咨询业务质量负责。2、根据咨询业务实施工作方案的要求，开展咨询工作，选用正确的咨询数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。3、对完成的业务工作要认真自校，做好咨询质量的自主控制。咨询成果经校审后，负责按校审意见修改。4、完成的咨询成果要符合规定要求，内容表述清晰，图表完整、规范。5、负责本专业使用图纸、资料（含过程中计算、收集的所有资料）的安全和完整，并在完成后的二日内移交项目经理。6、协助项目经理对完成项目的经济、技术指标的建立，并建立本专业个人的经济、技术指标的资料。7、完成本专业的互校工作。熟悉掌握本专业咨询业务的咨询原则、方法，对本专业其他人的咨询成果进行全面校对，并对校核的成果文件质量及校核责任，并按“业绩管理办法”享有业务提成的权利。8、对项目经理负责，完成造价咨询工作。9、完成部门经理交办的其他工作。造价咨询部造价员职责1