0051神华集团公司流动资金管理手册(征

1、欢迎共阅神华集团公司流动资金管理办法（征求意见稿）依据新会计法及国家的财政法规，为了加强流动资金管理，盘活存 量资产，加快资金周转，提高资产的变现和偿债能力，降低财务成本，特制定 本办法。流动资金管理的范围：货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款、其 它应收款、存货、待摊费用、其它流动资产等。一、货币资金管理1、 货币资金的核算和管理：1建立银行存款和库存现金帐簿 ,由专职出纳员负责记帐、对帐、清 帐，出纳员每月要核对企业银行帐与银行对帐单，不一致时要作出调节表。 主管人员要定期抽查，保证帐款相符，帐帐相符。2每笔现金的收付业务都必须由经办人员签字，会计人员制单，主管人 员审核后，出纳员才能办

2、理收付款业务，杜绝帐款一人管理的现象，支票和印 鉴应分开管理。不允许签发空白支票，特殊情况也至少要填明收款单位，有效期和限 额。不允许搞帐外小金库，不允许搞公款私存，不允许将本单位的款项转 移到其它单位存放。2、 货币资金的结算。集团内子公司间的结算，实行月度结算原则。上月发生的往来业务最迟在下月上句结算完毕，付款额度大且业务连续发生，可分次解付；额度小 的可一次解付，不允许相互拖欠。对结算期超过 60 天的款项，要实行有偿占 用,欢迎共阅债权单位有权追索资金占用利息，按银行短期借款利率和占用天数计算。欢迎共阅2集团公司与子公司间的缴拨款，要按年度预算确定的指标，逐月兑现。子公司上缴款项有：集

3、团管理费、上缴利润、还本付息款、合并上缴 的所得税等。集团公司下拨款有：财政部下拨的弥补亏损、下岗人员生活补贴等运 销公司要按月从有关子公司的货款（运费）中代扣代缴应上缴集团的款项具体代扣标准按集团规定执行，年终算总帐，多退少补。运销公司不经集团 批准不准占压代扣的上缴款项，必要的占用也要按银行借款的利率支付利 息。3子公司对集团外部的结算，首先签署有效供销合同，明确数量、质量、价格、商务纠纷处理原则和货款结算方式等，确保货款及时全额回笼。其次按合同规定的原则及时办理结算手续，专人负责催收货款，消灭呆帐减少损失。再次，程序复杂的单位（如运销公司）要制定货款结算实施细则。明 确相关的单位或人员的

4、责任，明确相互传递的程序和时间，要千方百计地缩 短结算时间，提高工作效率和质量，要减少待结算量。对于资信度较低的单. I X?|位,必须先收款后发货（劳务）。货款清收的管理：要健全有关岗位的责任制度，做到事事有人管，件件有责任者，而且各环 节、各岗位责任界限清晰，杜绝推诱扯皮现象。严把合同关口负责销售的部门（人员）要认真签署有效合同，制定用户的资质和信誉分类考评办法，按考评结果确定结算方式和方法并写入合同 中,确保货款及时全额回收。严把发货关。商（产）品出库装车（船）前,要与合同核对是否相符，要检查相 关手续是否齐备、完整和合法，凡是有疑点的都不准出库。严把结算关。产成品的管理权已转移，按合同

5、规定的原则，压缩程序及传递的时间，要在 15 天内办完结算手续。欢迎共阅严把货款回收关口每笔应收帐款都要明确催收责任者 。在结算手续办 完之后必须在 30 日之内收回货款。避免销售与催款责任脱钩的做法，坚持合 同签署人员是保证回款的第一责任者。落实商务纠纷处理的责任部门（人员）。发生商务纠纷要及时、妥善处 理，千方百计降低企业损失，同时要树立企业良好信誉。二、存货的管理。1、 库存材料、配件、燃料、库存产成品要制定储备定额，纳入资产经营责任制和岗位责任制的考核内容中。I厂、2、物资采购要编制采购计划，年度采购计划要经过有关业务部门和财务部门审核后，报领导批准方可实施。月份采购由物资供应部门执行

6、严格控制计划外采购。大型的和主要物资的计划外采购必须按年计划的审批程 序进行审批。j? 3、 设备及大综物资的采购必须实行招投标制，投标小组由领导、专家、财务、纪检人员组成，除主管领导外其它人员要实行不定期的轮换，防止舞弊行为发生。一 I114、 子公司的物资管理，包括采购、保管、发放的全过程要实行集中管 理,杜绝多头采购的做法。5、 库存商（产）品、库存材料（配件、燃料）等要建立保管保养制度，防止毁损、变质、丢失的现象发生。6、库存物资管理部门（人员）,对完成储备定额的任务负责，对于质次价 高、超储积压要调查产生原因，向主管领导提出合理化建议，必要情况下有 权拒收。7、 库存物资坚持定期盘点

7、制度，做到帐物相符、帐帐相符。不准出现 亏库、短库现象。不准弄虚作假，用存货调节成本。8、 物资的管理权已转移，但尚未正式办理结算手续前的待结算量，更欢迎共阅加强管理大力压缩。要从合同、办理内部结算程序等入手，缩短时间，减少占用。三、应收款的管理。1、加强应收帐款管理。1要逐笔列出明细，责任会计每月清理一次，督促有关人员抓紧清收，对挂账时间长难以清收的货款要及时向主管领导报告，领导要采取针对性措施，避免压款或损失。2财务人员每月清理时要进行分类，按帐龄分：三年以上、三年至二年、二年至一年、一年至六个月、六个月至二个月、二个月以内六类，对于二年以上的应收帐款必须由欠款户确认，以保留上诉权。按性质

8、分：损失、或有损失、正常三类。对于帐龄在一年以上，性质属于或有损失以上的应收帐款，要在年度 决算中逐笔向上级财务部门报告，写明清理过程和产生原因。4坏帐损失的处理必须具备合法的手续，履行财政法规要求的程序进行审批后，方可处理帐务。 对单笔 10 万元，合计 50 万元的坏账损失，要报经集 团公司批准，同时要查明形成坏账的原因，追究相关责任人的行政、法律责? II1任。2、其它应收款的管理1建立健全会计人员科目责任制。记帐、对帐和清帐的责任落实到会 计人员的岗位上，每月清理并编制科目余额表，做到帐表相符、帐帐相符。2每笔应收款，其经办者（单位）要负责到底，直至清理完毕。财务部门 坚持前帐不清后帐

9、不借的原则，督促经办者及时清帐。督促无效时可采用扣 工资方法进行催还。要把其它应收款的资金占用压缩到最低限度。发生的经济业务不得随意挂帐，须在其它应收款会计科目核算时必须 经财务主管人员批准。四、其它资产及有关事项的管理。欢迎共阅1、应收票据要专人妥善管理，及时兑现，防止损失。2、 待摊费用、递延资产、无形资产要坚持执行财政法规，及时摊销，不欢迎共阅准做为调节成本的手段。3、待处理财产损失，要抓紧办理审批手续，挂帐时间原则上不准超过 一年。4、任何单位不准对外提供担保，集团内部的必要担保也要做反担保并 经法人批准，要设置备查簿专人管理。5、长 （短） 期投资要落实责任会计，定期清理和处理帐务，其经营状况在 财务报告中详细披露。五、 建立资金分析制度。丨W厂11、建立资金占用、回收、投资、借款和担保等一整套的基础信息档 案（资料）,落实管理和分析的责任部门（人员）。2、开展现金流量分析，资二金占用情况分析，货款回收情况分析，资金 周转及偿债能力分析。针对分析成果采取措施加快资金周转，减少资金占用 降低资金成本。3、 要建立资金分析正常秩序。开展月检查、季分析，每半年总结一次的活动。! II4、建立资金计划管理制度。要编制货