盘点：德勤这些年遭遇的那些“罚”

1、盘点：德勤这些年遭遇的那些“罚盘点：德勤这些年遭遇的那些“罚”0字号 T | T近日，美国审计监管机构对德勤 (Deloitte) 巴西分公司开 出天价罚单：足足 800 万美元。据英国金融时报称，这 是该机构有史以来开出的最大的一笔罚款。 美国上市公 司会计监督委员会 (PCAOB) 重罚德勤巴西的理由是： 在 2010 年对其巴西客户拉美规模最大的廉价航空公司 Gol Linhas A creas In?鄄teligentes出具重大虚假审计报告，试图 通过不恰当更改文件来掩盖违规行为，且提供虚假证词。 无独有偶，据彭博社 2016 年 11 月 10 日报道，德勤英国所 及该所合伙人 J

2、ohn Clennett 在对英国飞机部件制造商 Aero Inventory 公司 2006、2007及 2008年的年报审计中出现疏失， 被英国财务报告委员会(FRC)分别处以400万英镑(约500万 美元 )和 15 万英镑的罚款。罚款金额创下对审计师处罚金额 的最高纪录。 作为闻名全球的“四大”之一的德勤， 近几年还遭遇了哪些处罚 ?本报记者就此进行了梳理。罚款 800 万美元：出具重大虚假审计报告之所以对德勤巴西分公司开出 800 万美元的罚单， PCAOB 近期称，是因为德勤巴西违反了审计准则及联邦证 券法。 PCAOB 执行部门主管 Claudius Modesti 表示：“这是

3、 迄今发现的最为严重的不当行为，它被层层掩盖。投资者期 望的是正确且充分的审计。但在这里，情况并非如此。 ” 与此同时， PCAOB 还对德勤巴西 12 位前合伙人及一些管理 层人员实施了处罚措施，其中包括一位国际行业总监 （national practice director ） 。除了其中一位被勒令禁止从业之 外，其余所有卷入其中的人员都被要求暂停工作。 这 是 PCAOB 首次以欺诈和不配合调查为由，指控并处罚国际 四大会计师事务所成员。 德勤巴西承认违反了业务质 量控制标准，且未配合 PCAOB 的检查和后续调查，并同意 接受独立监督，被禁止在巴西范围内接收新的审计客户，直 至满足整改

4、补救标准。 罚款 75 万美元：未有效实施审 计文档质量控制12月5日， PCAOB 宣布与德勤墨西哥所达成和解，后 者将支付 75 万美元民事罚款， 了结 PCAOB 对其未能有效实 施审计文档质量控制流程和政策的指控。 据悉，两位 前德勤 （墨西哥 ）合伙人和一位前审计员因对关于 2010 年一家 总部位于美国的大型矿业公司审计的文件，存在审计缺陷和 篡改等违规行为而受到制裁。 从 2011年到 2015 年,德 勤（墨西哥 ）没有于审计报告发布后的 45 天内对众多上市公司 审计文件进行归档而违反了审计准则，同时也因参与团队未 能有效落实相关政策和程序 ,以确保审计文档的及时归档而 违反

5、了 PCAOB 质量控制标准。 “由于德勤墨西哥没有 阻止多年来不断延迟审计文件归档，以至于逐渐破坏了内部 的质量控制系统并增加了审计文件被篡改的风险” 。 PCAOB 执行和调研部主管 Claudius B. Modesti 说。 罚款 500 万 美元：年报审计中出现疏失2016 年 11 月，德勤英国所及该所合伙人 John Clennett 因年报审计中出现疏失，被英国财务报告委员会 (FRC) 分别 处以 400 万英镑 (约 500 万美元 )和 15 万英镑的罚款。 德勤英 国发言人对此表示， “我们接受这个裁决，并对我们在该项 目中的审计工作不符合职业要求而感到遗憾。 据了解，

6、 德勤对 Aero 公司的审计失败主要在以下三个方面存在问 题：2006 年并购项目的会计处理和信息披露 ;2006 到 2008 年 三年的销售成本和存货计价方面 ; 2007年和 2008年存货的存 在性。 罚款 1400 万美元：未能控制利益冲突2013 年 9 月 10 日，德勤被英国审计监管机构 FRC 处以 1 400 万英镑罚款，原因是德勤在为已破产的英国汽车制造 商 MG 罗孚集团 (MG Rover) 提供顾问服务的过程中未能控制 利益冲突。 FRC 在当年的 9 月 9日表示 ,FRC 此前对德 勤展开了长达 6 年的调查 ,负责审理此案的独立仲裁庭也支 持该委员会对德勤的

7、行为予以严厉谴责和惩罚。德勤则不同意该仲裁庭的主要结论。 德勤在一份声明中表示 :“我 们在十多年前所做工作的质量并未受到指责 ,但裁判庭此次 认定我们犯了多处错误。 ”2013 年 7 月,负责此案的独立仲裁庭裁定 FRC 对德勤的 13 项指控全部成立 ,并认定德勤 在处理 MG 罗孚销售案中“故意无视”职业道德。 FRC 当时 要求德勤支付 1 500 万到 2 000 万英镑罚款。 2005 年， MG 罗孚集团背负 14 亿英镑债务被迫申请破产 ,导致 6 000 名员工失业。 MG 罗孚集团大股东 2000 年以象征性的 10 英 镑收购了 MG 罗孚 ,而德勤曾担任 MG 罗孚与

8、集团大股东的 财务顾问 ,并负责 MG 罗孚的财务审计。对德勤的处罚是 FRC 当时开出的最大一笔罚单。此前 ,FRC 开出的最高纪 录罚单是 2012 年对普华永道处以 140 万英镑罚款 ,原因是后 者在对摩根大通伦敦证券部门的审计报告中未披露该部门 对客户资金的违规处理情况。 罚款 200 万美元：前合 伙人违规被禁仍参与审计2013 年 10 月 23 日，路透社报道，德勤已同意支付 200 万美元罚款，以便就一项民事诉讼达成和解。 PCAOB 表示，德勤受处罚的原因是它允许前合伙人继续参与有关上 市公司的审计工作，而这位合伙人因违规被禁止从业一年。 德勤发言人表示，公司很高兴事情得到

9、解决。 “德勤非常重 视美国上市公司会计监管委员会的所有指令与行动。 ” 罚款 1000 万美元：关联银行洗钱案2013 年 6 月 20 日，因为被控与渣打洗钱案相关，德勤 受到纽约州的处罚， 需向相关部门缴纳 1 000 万美元和解金， 同时接受一年内不得向纽约州监管下银行提供咨询服务的 禁业处罚。 据外媒报道，纽约州金融服务部 (DFS) 在调 查渣打的洗钱案中，发现提供金融咨询的德勤公司有“不当 行为，违反法律，并缺乏自律” 。 DFS 主管拉斯基 (Benjamin Lawsky) 借此机会对当前咨询行业缺乏独立性提 出了批评，并称， “目前对咨询行业的调查和改革还远未结 束。” 德

10、勤声明接受为期 1 年的禁令并同意支付罚金， 同意对内控进行全面整顿，将会建立增强相对客户独立性的 新标准，并“期望”与 DFS 共同为咨询行业制定“最好的” 实务标准。 德勤涉入的渣打洗钱案是指 2012 年渣打银 行被 DFS 指控帮助伊朗和其他潜在威胁美国利益客户进行 价值 2 500 亿美元违规交易，而德勤涉嫌协助该行“隐瞒” 与伊朗客户相关的交易。 面临被罚：韩国所财务舞弊 案最新调查显示，从 2012 到 2014 年会计期间，大宇造船 的财务舞弊案件金额超过 5 万亿韩元，检方怀疑外部审计师 配合该公司高管隐瞒亏损， 该公司 2015 年所确认的 5.5 万亿 韩元的巨额经营亏损

11、中，至少有 2 万亿韩元应该在 2013 年 和 2014 年就需要确认，但是，这些亏损在之前年度被隐瞒 了，在 2013 和 2014 年度，大宇造船对外披露的经营利润分别 0.42 万亿韩元和 0.45 万亿韩元，而实际上，如果将这隐 瞒的 2万亿韩元考虑进去， 2013 和 2014 年分别处于亏损状 态。 从 2010 年财年开始， 德勤是该公司的外部审计师。 据报道，外部审计师已经承认大宇造船公司的以上会计错 误。 检察官还聚焦该公司于 2013年所确认的 3 000 亿 韩元营业外费用，检察官怀疑审计师故意配合大宇造船公司 管理层为获取奖金而人为虚增营业利润。 投资者已经 向大宇造船公司和外部审计师提及诉讼，预计总的索赔金额 超过 1 000亿韩元。据韩国时报 2016年11月 10日报道，如果审计师在调查中最终被确认需要承担责任，则可能 会遭受巨额罚款和暂时停止执业。有消息