固定资产资本支出管理办法

1、固定资产资本支由治理方法ZC-CW-03文件名耦固定资产资本支出治理方法 褊虢生效日期2021年8月1日真次第1/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次1 .目的：为标准和健全固定资产治理,特立此固定资产资本支出治理方法.2 .作业说明：1 .资本支出的范围资本支出是指价值在人民币2000元含以上的,使用期限在一年以上且使用过程保持原来物质形态不变的支出.2 .相关表单固定资产作业流程必须使用以下统一表单1资本支出申请表附表1,请购申请部门向治理部领取此表,部门经办人填 写后根据决策授权表规定由各级主管签字审批后,由采购部门后续作业.2固定资产资料卡附表2,由请购申请部门填写后交财务部据此入账.3固

2、定资产启用通知代验收单附表3,由请购申请部门填写后交财务部据此入账.4固定资产报废申请单附表4,由申请部门填写,根据决策授权表规定签 字审批后,财务部据此入账.5固定资产编号说明附表5.3 .资本支出作业流程1请购：本公司各部门在生产经营中需请购固定资产的,应根据年度预算的固定资产采 购方案,由该部门经办人向治理部领取“资本支出申请表,根据决策授权表规定 签核后,交采购部门后续作业.2采购：审批通过的“资本支出申请表送交采购部门后,由其统一购置固定资产.购 买设备需和供给商签订合同,以备维护后续权益,设备到货后须经验收合格前方可 签收确认,并索取增值税专用发票,采购部门将“资本支出申请表会同采

3、购合 同,发票交财务部后续作业.3验收：固定资产由使用部门验收合格后,填写“固定资产启用通知代验收单.启用：固定资产安装调试后可正常运转并到达使用部门启用要求时,由使用部门向管理部领取并填写“固定资产资料卡和“固定资产启用通知 代验收单,“启用 通知须经部门主管签字ZC-CW-03文件名耦固定资产资本支出治理方法 褊虢生效日期2021年8月1日真次第2/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次同意,填好后交财务部,财务依此入固定资产帐,并为之编号.5付款：A.购置固定资产原那么上是采取验收合格后付款.B.付款附件：a.审批通过的资本支出申请表；b.采购合同c.发票d.付款凭单.(6)维护：固定资产购入

4、后,使用部门须指定一位人员做日常清洁及保养,或委托专业公 司做保养及维护.并以财务课提供的编号,写好固定资产贴纸粘贴在设备明显位 置.(7)报废：固定资产由于正常损耗或其它原因而损失生产水平不堪使用,使用部门申请报 废,由设备使用部门填写“固定资产报废申请单,根据决策授权表规定签字审批 后送交财务部办理注销手续备案及其他后续作业.(8)租入当发生固定资产租入时,其作业流程和新采购固定资产相同.(9)出租或出借当发生固定资产出租或出借时,由设备治理部门提出申请,并经部门经理,总经理签字批准后,和对方签署“固定资产租用(或借用)协议,须注明租用(或借用)期限,租用的须注明租用租金,以及其他相关的权

5、利义务,双方各执一份.实 物交由租用(或借用)单位时须有经办人签收确认,签收单和协议应交财务课备案. 每年盘点时,固定资产租用(或借用)单位须提供租用(或借用)的全部设备清单,以 确认设备完好并在用,供本公司盘点使用.(10)增置或改进当发生固定资产增置或改进时,其作业流程和新采购固定资产相同.(11)盘亏当发生固定资产盘亏时,其作业流程和报废固定资产流程相同.(12)盘盈ZC-CW-03文件名耦固定资产资本支出治理方法 褊虢生效日期2021 年8月1日真次第3/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次当发生固定资产盘盈时,其作业流程和启用固定资产流程相同(13)接受捐当发生接受固定资产捐赠时,其作业

6、流程和启用固定资产流程相同.4.资本支出预算该预算为根据审批授权要求审批通过的年度资本支出预算.5.固定资产盘点每年公司进行年中和年末两次盘点.盘点时应将盘点记录登记在固定资产资料 卡上.三(本程序经公司经总经理级核准后生效,修改亦同.批准栏：总经理签名：日期：ZC-CW-03文件名耦固定资产资本支出治理方法 褊虢生效日期2021年8月1日真次第4/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次附表一：资本支出申请表申请部门：申请日期：资资房屋及建筑物本本机器设备支支运输设备出出办公设备原方杂项设备因向()设备预算金额RMB：采购方向国内国外品牌销售商部门经办人部门经理总经理ZC-CW-03文件名耦固定资产

7、资本支出治理方法褊虢生效日期2021年8月1日真次第5/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次附表二：固定资产资料卡卡片编号：类别编号名称使用部门规格型号数量制造单位销售单位采购经办人制造销售单位联系人构成资料主件名称数量附件名称数量领用日期领用人签字保管人员存放地点：存放地点变更记录日期变更地点保管员签字财务资料原值残值月折旧额发票号合同编号入账凭证号预计可使用年限 开始使用年月 开始提列折旧年月盘点记录日期内容 盘点人员签字 日期内容 盘点人员签字报废记录日期内容报废原因ZC-CW-03文件名耦固定资产资本支出治理方法褊虢生效日期2021年8月1日真次第6/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次附表三

8、：固定资产启用通知代验收单固定资产名称使用部门品牌规格型号数量制造单位构成资料：主件名称数量附件名称数量存放地点：保管人员：验收人员：验收时间：启用时间：固定资产使用部门意见：财务部门：盖章/签字：盖章/签字：ZC-CW-03文件名耦固定资产资本支出治理方法褊虢生效日期2021年8月1日真次第7/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次附表四：固定资产报废申请单卡资片产资产名规格型使用部启用日使用年数原累计折净目前使用报废原编编称号门期限量值旧值状况因号号合计总经理核准：财务 部门经理：部门经办人：申请日期：ZC-CW-03文件名耦固定资产资本支出治理方法 褊虢生效日期2021年8月1日真次第8/ 8 H1褊嘉及雉覃位财务部版次附表五：固定资产编号说明 固定资产编号由7位数字组成,第一位至第二位是指设备类型；第三位是指使用状态；第四位至第七位是资产顺序编码,此编号由财务软件在固定资产入账时自动生成.一,第一位至第二