利润表练习题(24137)

1、利润表练习题一、新世纪公司2010年12月份各损益类账户发生额如表所账户发生额表单位：元科目借方 发生 额贷方 发生 额主营业务收入9000 0主营业务成本50000营业税金及附加4500销售费用2000管理费用8500财务费用2000科目借方 发生 额贷方发生额其他业务收入3000其他业务成本1000投资收益1500营业外收入3500营业外支出1800所得税费用9400要求：根据上述资料编制该公司2010年12月份的利润 表。答案:利润表编制单位：新世纪公司2010年12月 单位：元项目本期金额一、营业收入93000减：营业成本51000营业税金及附加4500销售费用2000管理费用8500

2、财务费用2000加：投资收益1500二、营业利润（亏损以填列）26500加：营业外收入3500减：营业外支出1800三、利润总额（亏损以填列）28200减：所得税费用9400四、净利润（亏损以“/填列）18800二、甲股份为工业一般纳税企业，假定所得税税率为30%o其销售价款不含应向购买方收取的增值税额,增值税税率为17%。该公司2010年度发生如下经济 业务：(1)销售产品，销售价款为2000万元，该批产品 销售成本为1250万元，款项尚未收到。(2)收到罚款15万元，存入银行。(3)以银行存款支付罚款2万元。(4)应记入“营业税金及附加”账户的城市维护建设税为25万元。(5)计提短期借款利

3、息8万元。(6)以银行存款支付销售费用5万元。(7)计提生产用固定资产折旧100万元，计提管理用固定资产折旧50万元。(8)以银行存款支付其他管理费用20万元。要求：(1)编制上述经济业务的会计分录(金额单位以万 元表示，“应交税费”应列出明细科目)(2)计算本年度应交所得税，并编制会计分录(假 设没有纳税调整事项)(3)将有关损益类账户结转到“本年利润”账户。(4)编制2010年的利润表。利润表编制单位：甲公司2010年度单位：万元项目本期金额一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用加：投资收益二、营业利润（亏损以填列）加：营业外收入减：营业外支出三、利润总额（亏损以填

4、列）减：所得税费用四、净利润（亏损以“/填列）答案:（1）借：应收账款2340贷：主营业务收入2000应交税费-应交增值税（销项税额）340借：主营业务成本1250贷：库存商品1250(4)借：银行存款 15贷：营业外收入15借：营业外支出2贷：银行存款2借：营业税金及附加25(6)贷：应交税费应交城市维护建设税25借：财务费用 8贷：应付利息8借：销售费用5贷：银行存款5借：制造费用100管理费用 50贷：累计折旧150(8)借：管理费用20贷：银行存款20(9)应交所得税=(2000-1250-25-5-8-70+15-2)*30%= 196.5万元借:所得税费用196.5贷:应交税费-应

5、交所得税196.5(10)借:主营业务收入 2000营业外收入15贷:本年利润借:本年利润贷:主营业务成本营业税金及附加管理费用 销售费用 财务费用 营业外支出 所得税费用20151556.512502570582196.5利润表编制单位：甲公司2010年度单位：万元项目本期金额一、营业收入2000减：营业成本1250营业税金及附加25借售费用5管理费用70财务费用8加：投资收益一二、营业利润（亏损以填列）642加：营业外收入15减：营业外支出2三、利润总额（亏损以填列）655减：所得税费用196.5四、净利润（亏损以填列）458.5三、某企业2010年为一般纳税人，增值税税率为 17%,无纳

6、税调整事项，所得税税率为25%, 12月 份发生如下经济业务：1. 8日，该企业采用交款提货销售方式销售产品 200#,每件售价150元（不含增值税，以下相同）,成本80元，已将提货单和发票账单交给购货单位, 并收到购货方转账支票存入银行。2. 16日，委托其他单位代销产品一批，价款总额为80000元，产品成本为售价的60%。同月收到 代销清单，已销产品总额为30000元，并收到代销 单位汇来的款项（已扣除代销手续费5%,不含增值 税）。320日，采用托收承付结算方式向外地销售一 批产品，售价总额为50000元，产品成本为36000 元，代垫运杂费3000元。当月收到的款项存入银行。4-28日

7、，支付产品宣传广告费4000元，开出支 票付讫。5. 29日，计算当月的城市维护建设税1000元 和教育附加费500元。630日，以银行存款支付赞助支出10000元。7. 31日，计算当月实现的利润总额。8. 31日，企业按本年净利润10%提取法定盈余公积，应分配给投资者的利润5000元，结转全年实 现的净利润，并结转全年的各项利润分配额。要求：(1)根据上述资料，编制有关的会计分录。(2)将损益类账户结转至“本年利润”账户(3)编制2010年12月份利润表。四、2006年助理会计师考试题A股份(以下简称A公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%,所得税税率为33%O假定 不考虑其他

8、税费。A公司主要生产和销售甲产品。原 材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。 2005年度，A公司相关经济业务和事项如下：(1) 2月5日，销售甲产品一批，该产品的实际成 本为60万元，增值税专用发票上注明的货款为100 万元，增值税为17万元。产品已经发出，提货单已 经交给买方，买方用银行存款支付增值税17万元， 对货款部分开具一面值为100万元、期限为4个月的 不带息商业承兑汇票。(2) 5月10日，销售甲产品一批，增值税专用发票 上注明的货款为600万元，增值税额为102万元。 产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行， 该批产品的实际成本为300万元。(3)本年生产产品领用

9、原材料300万元，机修车间领用原材料60万元，企业管理部门领用原材料20万兀。(4) 10月3日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为18万元，增值税专用发票上注明的货款为20万元，增值税为3.4万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。(5)分配本年度工资200万元，其中：生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，企业管理 人员工资40万元，在建工程人员工资20万元，假定 不考虑福利费。(6)本年计提坏账准备13万元。(7)本年计提固定资产折旧100万元，其中：计入制造费用70万元，计入管理费用30万元。(8)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用6 万元，销售过程中发

10、生的运输费用14万元(不考虑 增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费4 万元。(9)本年度用银行存款缴纳增值税60万元，所得税 35万元，营业税5万元。(10)计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。(11)将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科 目。要求：(1)编制A公司上述业务和事项的会计分录。(2)编制A公司2005年度的利润表。(“应交税 费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金 额单位用万元表示)利润表编制单位：A公司 2005年度金额单位：万元项目本期金额一、飞多业收入减：营业成本业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允茎变动收益<

11、;*殳资收益*茅业利润加：营业外收入、- R -4减：1其中:多业夕阳非流动£出资产处置损失三、利润总额减：月斤得4M H用四、净利润五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀释有E股收益【答案】（1）借：银行存款 17应收票据100贷：主营业务收入100贷：应交税费-应交增值税(销项税额)17借：主营业务成本60贷：库存商品60(2)借：银行存款贷：主营业务收入702600贷：应交税费-应交增值税(销项税额)102借：主营业务成本300贷：库存商品(3)借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料(4)借：银行存款300300602038023.4贷：其他业务收入20借：其他业务成本1

12、8贷：原材料18应交税费-应交增值税(销项税额)3.4(5)借：生产成本 100制造费用40管理费用40在建工程20(6)贷：应付职工薪酬200借：资产减值损失13贷：坏账准备13借：制造费用70(8)管理费用30贷：累计折旧 100借：销售费用20财务费用4贷：银行存款24借：应交税费-应交增值税（已交税金）60-应交营业税35100-应交所得税 贷：银行存款(10)应交所得税=(100-60) + (600-300) + (20-18)(20+40+30) 20413 X33%=215X33%=70.95借：所得税费用70.95贷：应交税费-应交所得税70.95(11)借：主营业务收入700其他业务收入20贷：本年利润720借：本年利润 575.95贷：主营业务成本360其他业务成本管理费用资产减值损