税务管理制度

1、税务管理制度1 总则1.1 为了加强公司税务管理工作， 确保公司合法经营、 诚信纳税， 根据国家有关税法规定和公司业务发展的需要， 特制定本税务管 理制度。1.2 本制度适用于陕西清水川能源股份有限公司及其分、子公 司。2 职责2.1 财务管理处是公司税务管理的归口管理部门，负责建立公司 税务管理制度，负责公司税务登记、变更、年审、验证和换证工 作，负责公司各种税款的核算、申报和缴纳工作。2.2 财务管理处设税务会计岗位，由税务会计负责公司税务筹划 和纳税管理工作。3 管理要求3.1 公司各部门及分、子公司必须执行国家有关税法规定和公司 税务管理制度。3.1.1 经营管理部、人力资源部等合同洽

2、谈及物资采购部门，要 执行公司物资采购管理制度，并按规定额度开据增值税专用发3.2 税务登记证件的管理。3.2.1 公司及分、子公司的国、地税税务登记证（正、副本）统 一由税务会计进行保管。保管人不得私自出借、涂改证件，如其 他部门办理公司有关事宜需要提供税务登记证复印件时， 经财务 管理处经理许可并进行登记，在复印件上注明所办事由，方可取 得复印件。3.2.2 税务登记证的变更、年审、验证和换证工作。税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其 他机关办理变更登记之日起 30 日内，持有关证件向原税务登记 机关申报办理变更税务登记。涉及内容变化需要换证的，按规定 进行换证。3.3 有

3、关税务票证、税控系统和纳税资料的管理。 税务会计负责公司税务票证的领取、使用、保管和核销工作， 根据公司会计档案管理规定，分类保管各种涉税资料，保证各类 税务资料的安全、完整。公司的防伪税控系统和网上纳税软件应安装在独立的税控 计算机上。为了保证公司税控系统的安全运行，除税务会计外， 未经许可， 任何人不得在税控机上进行上网和与税务工作无关的 活动。税务会计应与税务部门及软件供应商保持联系，及时进行 有关软件的升级和维护， 保证税控系统和网上申报软件的正常运 行。3.4 加强涉税环节的事前控制，防范税务风险。财务管理处负责对公司基本建设及供、产、销等各项经济活 动现有或潜在的纳税环节进行纳税分

4、析、预测和筹划。涉税业务 是企业经营管理中的重要组成部分， 财务管理处应与各业务承办 部门加强沟通与交流，在发票管理、合同管理、投资管理、薪酬 福利管理等方面提出合理避税、节税和纳税方案，根据国家有关 财政税收法规、政策进行事前控制，规范纳税业务、依法节税， 堵塞涉税管理漏洞，降低经营成本，提高财务管理水平。3.5 应缴税款的内容与核算。3.5.1 企业所得税公司为企业所得税纳税义务人，经省相关部门审批，确认公 司企业所得税税率按 25 征收。3.5.2 增值税公司为增值税一般纳税人，适用税率为13%。3.5.3 营业税公司为营业税纳税义务人，适用税率 3%。3.5.4 个人所得税公司所有在职

5、人员为个人所得税纳税义务人， 由公司代扣代 缴，适用九级超额累进税率，税率为5 %45 %。3.5.5 印花税 公司凡在国内发生书立、使用、领受应税凭证（合同、权属转移书据、营业账薄、权利许可证照）的行为，应依法向税务机 关缴纳。3.5.6 城市维护建设税公司依法以所缴纳的增值税、 营业税税额为计税依据计算税 额向税务机关缴纳，税率为 7 。3.5.7 房产税 公司对座落在城市、县城、工矿区范围内的房产包括公司机 关、分、子公司的房产，以房产价格（房产自用）或房产租金收 入（房产出租）为计税依据向房产所在地的税务机关缴纳，从价 计征税率为 1.2 ，从租计征税率为 12。3.5.8 车船税公司

6、对所使用车辆包括机动车辆、 非机动车辆向公司所在地 征收机关依法缴纳。 从事机动车交通事故责任强制保险业务的保 险机构为机动车车船税的扣缴义务人。3.5.9 契税 公司对承受土地、房屋所有权的行为应依法向土地、房产所 在地的征收机关缴纳。3.5.10 教育费附加公司以所缴纳的增值税、 营业税税额为依据计算费额向税务 机关依法缴纳，费率为 3 。3.5.11 水利建设基金 公司按照当期实现的主营业务收入为计税依据， 向当地税务 机关缴纳，费率按 0.8 %。计算。3.6 申报及缴纳3.6.1 由财务管理处依据各项税收法律法规、条例及办法正 确计算各类税费及基金应纳金额，按时向相关征收机关申报，足 额缴纳税款。3.6.2 由人力资源部按月依法正确计算应扣缴的个人所得 税，由财务管理处代扣，按时向税务机关申报，足额缴纳税款。3.7 建立良好的税企关系。财务管理处要注重税企关系的维护， 税务会计就有关税务问 题负责与集团及税务部门的税务信息交流与沟通， 并随时关注国 家、省、市、县有关财政税收政策的变化，并将有关信息及时反 馈至财务部经理；对重大政策的变化，要提出合理的税务筹划和 可行性方案，由财务管理处经理向分管副总及总经理汇报，以规 避税务风险。3.8 加强财政税收政策的学习和培训，不断提高公司的纳税管理 水平。公司税务会计及相关税务管理人员，