2011年4月自考国家税收考试题

1、2011 年 4 月自考国家税收考试题一、单选1. 下列关于税收的形式特征，描述正确的是（）A .强制性、无偿性、固定性B 取之于民，用之于民C 强迫性，整体返还性D 财政性、调控性、监督性2. 下列各项中，按税负是否转嫁分类，所得税属于A 流转税B 财产税C 直接税D 间接税3. 根据起征点的定义，若某纳税人课税对象数额是3000 元，起征点是2000 元，则该纳税人的计税收入是A 1000 元 B 2000 元 C3000 元 D5000 元4. 当社会总需求大于社会总供给，出现总需求膨胀时，国家可采取的财政政策是A 紧缩性财政政策B 扩张性财政政策C 适度宽松的财政政策D 中性的财政政策

2、5. 下列选项中，提出四端九项税收原则的是A 亚当. 斯密B 威廉.配弟C 西斯蒙弟D 瓦格纳6. 在税收活动中,从征税到税负的最终落实要经过若干环节,其中关键环节是A 税收冲击B 税负转嫁C 税负归宿D 税收分配7. 国际经济组织对各国税收水平的比较,主要使用的指标是A 国内生产总值税收率B 国民生产总值税收率C 企业税收负担率D 个人税收负担率8. 一般来讲,从商品供给弹性与税负转嫁的关系上来看,供给弹性越大,越容易发生税收负担的A 后转B 消转C 前转D 税收资本化9. . 1950 年国家颁布的<<全国税收实施要则>>中除农业税外,全国征收的税种是A 22 个

3、B18 个 C 14个D10 个10. 某汽车制造厂将一辆自产小汽车作为奖品发给优秀职工,其成本8000 元 /辆 ,成本利润率10%,适用消费税税率3%,则其应纳的增值税销项税额是A. 1123.20 元B .1230.60 元 C. 1402.06 元 D. 1542.27 元11. 某外贸进出口公司2010年 5月从德国进口小轿车10辆 ,每辆车的关税完税价格是人民币18 万元,已知小轿车进口关税税率为25%,消费税税率为5%， 该外贸进出口公司进口轿车应纳消费税是A. 9.47 万元B. 11.25 万元C 11.84 万元D. 16.52 万元12. 下列进行独立经济核算的企业或单位

4、，不属于企业所得税纳税人的是A . 私营公司B. 合伙企业C. 中外合资经营企业D 股份制企业13. 下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是A 诉讼费用B 业务招待费C 广告费D 建造固定资产过程中向银行借款的利息14. 以下各项资源中，不属于资源税征收的范围的是A 原油 B 专门开采的天然气C 井矿盐D 洗煤15. 某房地产企业转让房地产取得收入400 万元，其中扣除项目金额是100 万元，其应纳土地增值税是A 100 万元B 130 万元C 145 万元D 165 万元16. 对于从事房地产开发的纳税人，可按其取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本加计扣除，加计扣除的比例是A 10

5、% B. 20% C 30% D 35%17. 城镇土地使用税的计税依据是A 实际占用的土地面积B 建筑面积C 使用面积D 居住面积18. 我国现行房产税规定，出租房屋适用的税率是A 1.2% B 1.5% C 10% D 12%19. 房产税实行按年征收，分期缴纳的征收方法。有权决定其缴纳期限的是A. 省、自治区、直辖市地税机关B 省、自治区、直辖市国税机关C. 省、自治区、直辖市人民政府D. 县以上税务机关20. 以下对印花税的表述，正确的是A .印花税是行为税B印花税是特定目的税C.印花税是财产税D.印花税是所得税21. 纳税人所在地区是城市，其城市维护建设税的税率是A . 1% B.

6、3%C. 5%D. 7%22. 根据印花税暂行条例，权利许可证照适用的税率是A 千分之一B 万分之五C 每件十元D 每件五元23. 我国现行企业所得税基本税率是A. 18%B. 25%C. 27%D .33%24. 按照税收征管法的规定，不属于税务机关税务检查范围的是A. 纳税人的账簿、记账凭证、报表B. 纳税人提供有关的文件、证明材料和有关资料C 纳税人生产、经营场所应纳税的商品、货物D 纳税人生产场所的物品25. 纳税人在取得工商营业执照后办理纳税登记的时间是A. 10 日内B. 30 日内C. 45 日内D. 60 日多选26. 下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的

7、有A . 劳动分红B. 年终加薪C. 独生子女补贴D. 稿酬E. 股息27. 下列免征契税的情况有A . 某高校承受土地用于扩建校园B. 张某接受赠与的房屋一套C . 税务局承受土地用于办公楼建设D . 某驻军部队承受土地用于靶场建设E . 卫生局承受土地用于流行病防疫研究室建设28. 房产税的计税依据包括A . 房租收入B . 房产原值C. 房产净值D. 房产市价E. 房产余值29. 下列经营收入应免征城市维护建设税的有A . 医院取得的医疗服务收入B. 博物馆的门票收入C.农牧业生产销售收入D .养老院取得的养老服务收入E兽医站取得的业务收入30. 按照我国税收管理权限的规定，属于国务院管

8、理权限的有A. 税收的开征或停征B. 税目的增减和税率的调整C. 制定实施细则D. 制定边境地区小额贸易税收E. 对烟、酒、糖、手表4 种产品需要减免税三 . 简答31. 简述税与费的区别1 .征税主体。代表政府所属的各级税务机关、海关等征收的一般是税：由其它机关、经济 部门和事业单位收取的一般是费。2 .是否具有无偿性。税收具有无偿性，国家征税遵循无偿原则；收费则遵循有偿的原则。无偿征收的是税，有偿收取的是费，这是两者在性质上的根本区别。3 .是否专款专用。 税款一般是由税务机关征收以后，统一上缴国家，纳入国家预算，不采取专款专用的原则。收费则多用于满足本身义务支出的需要，一般具有专款专用的

9、性质。32. 简述比例税率及类型比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率、不因征税对象数量多少而变化。即对同一征税对象，不论数额大小只规定一个比率征收的税制。类型：1 .单一比例税率；2 .差别比例税率；3 .幅度比例税率。33. 简述税收的财政职能级特点税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能。特点：1.适用范围的广泛性。2.取得财政收入的及时性。3.征收数额上的稳定性。34. 简述在我国现阶段市场经济条件下，税负转嫁存在的原因1 .经济利益机制驱使企业产生税负转嫁的动机。2 .自由价格为税负转嫁提供了条件。3 .税负转嫁是政府间接调控的重要手段。4 .外商企业是税负转嫁的客

10、观现实。35. 简述消费税的作用1 .调节消费：调节消费结构，限制消费规模，诱导消费行为。2 .增加国家财政收入。四 . 计算题36. 甲企业委托乙企业加工一批化妆品。甲企业为乙企业提供原材料等，实际成本为7000元，支付乙企业加工费2000 元，其中包括乙企业代垫的辅助材料500 元。已知适用消费税税率为30%，同时该应税消费品，受托方无同类消费品销售价格要求： 计算乙企业代扣代缴应税消费品的消费税水库（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）组成计税价格=（材料成本+加工费）/ （1 消费税税率） =（7000 + 2000）/（1-30%） =12857. 14 元 代扣代缴消费

11、税税款=*30%=3857. 14元 37. 某企业为居民企业，2010 年发生经营业务如下;（1）. 取得产品销售收入5600 万元（ 2）发产品生销售成本3600 万元（ 3）发生销售费用1270 万元（其中广告费950 万元） 、管理费用480 万元（其中业务招待费 35 万元） 、财务费用60 万元（4） 销售税金160 万元（含增值税120 万元）（ 5）营业外收入80 万元、营业外支出50 万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，支付税收滞纳金6 万元） 。要求： 计算该企业2010 年度实际应纳的企业所得税。（分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数）。1 .会

12、计利润总额=5600 + 80-3600-1270-480-60-40-50 =18 0万元2 .广告费和业务宣传费=950-5600*15%= 110万元3 .业务招待费调增所得额=3 5 3 5 * 6 0 %= 1 4万元5600*5%=28 0万元3 5 * 6 0 % = 2 1万元4 .捐赠支出应调增所得额=30-180*12%=8. 4万元5 .应纳税所得额=180 + 110 + 14 + 8. 4 + 6 = 318. 4万元6 . 2 0 10年应缴企业所得税=318. 4*25%=79. 6万元38.中国公民王某，2010年10月份收入情况如下：(1).出售其所拥有的两处

13、房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为元，该房产买价元，另支付相关税费15000元；(2)取得A股股票股息收入 10000元；(3) .当月为某高校作专题讲座 4次。每次4000元(4) M公司支付王某兼职收入 8000元(5) 取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入 1200元要求： 根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。(分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)1 .因为出售使用超过5年的非唯一房产，故应缴纳个人所得税。 王某出售房产所应得个人所得税=(- 1 5 0 0 0 )*20%=83000 元。2 .股息收入应纳个人所得税=10000*50%*20%=

14、1000元3 .举办专题讲座收入应纳个人所得税=4*4000(120 %) *20%=2560元4 .兼职收入应纳个人所得税=8 0 0 0 (120 %) *20% 1280元5 .因2 0 0 8年1 0月9日开始，暂免征收储蓄存款利息所得个人所得税，故王某无须缴纳个人所得税。39.某房地产开发公司出售一幢写字楼，收入总额为 10000万元。开发该写字楼有关支出为： 支付地价款及各种费用 2000万元，房地产开发成本 3000万元，财务费用中的利息支出 为500万元(可转让项目计算分摊并提供金融机构证明)；转让环节缴纳的有关税费共计555万元；该单位所在地省政府规定成本费用扣除比例5%要求

15、：计算房地产开发公司应纳的土地增值税(分布列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)土地增值税税率表税级增值额与扣除项目金额的比率税率%速算扣除系数%1不超过50%的部分3002超过50%至100%的部分4053超过100%至200%的部分50154超过200%的部分60351 .取得土地使用权支付的地价款及有关费用为2 0 0 0元。2 .房地产开发成本为3 0 0 0元。3 .房地产开发费用= 5 0 0 + (2000 + 3000) *5%=750万元4 .允许扣除的税费为5 5 5万元5 .从事房地产开发的纳税人加计扣除2 0%加计扣除额=(2000 + 3000) *20%=10

16、0。万元6 .允许扣除的项目金额合计=2000 + 3000+750 + 555 + 1000 = 735 0万元7 .增值额=10000-7305 = 2695 万元8 .增值率=2695/7305*100%= 36. 89%9 .应纳土地增值税=2695*30%7305*0%=808. 5 万元五.论述40 .论述我国社会主义市场经济下的税收财政原则集中财政收入是税收作为满足公共需求的分配手段的最基本职能，因此建立税收制度的首要原则就是财政原则。在税收制度的建设过程中必须重视财政原则的坚持。第一， 要完善我国的税制结构，增强我国税收收入增长的弹性。第二， 要强化税收征管力度。一是大力宣传税收的重要性和必要性及公民应当承担的纳税义务。二是分步骤的实现税收电子化，强化税收机关的稽查能力。三是改革税收征管模式，实行 “以申报为基础， 重点稽查，优化服务”的新