第二章个人财务管理和现金规划

1、小思考：我们小思考：我们应该如何管住应该如何管住自己的荷包？自己的荷包？ 保存好个人/家庭的财务记录 了解个人/家庭的财务状况 进行个人/家庭的财务分析 建立个人/家庭的预算系统 编制现金规划 任务四：进行个人财务管理任务四：进行个人财务管理 【学习目标学习目标】 做好个人财务记录做好个人财务记录 学会编制个人财务报表学会编制个人财务报表 正确分析个人财务状况正确分析个人财务状况 学会编制并控制预算学会编制并控制预算 做好个人理财的关键之一是收集个人财务做好个人理财的关键之一是收集个人财务记录，即跟踪个人的财务活动，记录、存记录，即跟踪个人的财务活动，记录、存储个人的相关信息，并组织、管理好这

2、些储个人的相关信息，并组织、管理好这些记录，以便随时获取信息。记录，以便随时获取信息。 个人的理财规划方案是否适合，很大程度个人的理财规划方案是否适合，很大程度上取决于制定方案时是否对其财务信息以上取决于制定方案时是否对其财务信息以及与理财规划有关的非财务信息有充分的及与理财规划有关的非财务信息有充分的了解。了解。类别类别相关的文件相关的文件个人基本信息个人基本信息身份证、学历学位证、户口簿、结婚证、出生证明、社会身份证、学历学位证、户口簿、结婚证、出生证明、社会保险文件等保险文件等个人职业信息个人职业信息工作证、工作成果、工作奖励证书、劳动合同等工作证、工作成果、工作奖励证书、劳动合同等个人

3、资产信息个人资产信息购房合同、房产证、契税完税证明、机动车登记证书、机购房合同、房产证、契税完税证明、机动车登记证书、机动车行驶证、车辆购置税完税证明、股东卡、银行卡、保动车行驶证、车辆购置税完税证明、股东卡、银行卡、保险单证等险单证等个人收入信息个人收入信息工资单、收入证明、红利记录、利息计算单、债息入账单工资单、收入证明、红利记录、利息计算单、债息入账单等等个人消费信息个人消费信息信用卡对账单、收据、购物发票、保修卡、缴费发票、保信用卡对账单、收据、购物发票、保修卡、缴费发票、保费支出等费支出等个人资金管理个人资金管理信息信息个人财务报表、个人预算、养老计划信息、退休账户结算个人财务报表、

4、个人预算、养老计划信息、退休账户结算单、遗嘱、财产公证书等单、遗嘱、财产公证书等小思考：平时消费小思考：平时消费中，你有索取发票中，你有索取发票的习惯吗？的习惯吗？ 1.个人财务记录的意义个人财务记录的意义 精确、详细的记录可以帮助我们：精确、详细的记录可以帮助我们： （1）保证日常事务顺利完成。如按时偿还按揭）保证日常事务顺利完成。如按时偿还按揭贷款，按时偿付信用卡透支金额，及时缴纳各贷款，按时偿付信用卡透支金额，及时缴纳各种日常费用。种日常费用。 （2）及时了解财务状况。如及时掌握日常收支）及时了解财务状况。如及时掌握日常收支情况，日常消费是否超支，是否有冲动消费行情况，日常消费是否超支，

5、是否有冲动消费行为，这样有利于控制财务，有效改变非理性的为，这样有利于控制财务，有效改变非理性的消费行为，同时也方便随时进行财务决策。消费行为，同时也方便随时进行财务决策。 （3）为日后的各种财务活动提供基础信息。）为日后的各种财务活动提供基础信息。 财务信息财务信息收支情况、收支情况、资产负债状况、资产负债状况、社会保障信息、社会保障信息、风险管理信息、风险管理信息、遗产管理信息、遗产管理信息、其他财务信息。其他财务信息。3.个人财务记录的保存个人财务记录的保存 （1）文本方式。即将各类文件资料以文本的方）文本方式。即将各类文件资料以文本的方式保存起来。例如，家庭中的一些重要证件、式保存起来

6、。例如，家庭中的一些重要证件、文件等，可将它们分门别类的放在不同的文件文件等，可将它们分门别类的放在不同的文件袋中，编制好文件清单，并妥善保管。袋中，编制好文件清单，并妥善保管。 （2）电子方式。电子方式保存具有如下优点：）电子方式。电子方式保存具有如下优点：方便检索、占用空间小、存储容量具大，并且方便检索、占用空间小、存储容量具大，并且有先进的各种相关软件使用。但出于安全的考有先进的各种相关软件使用。但出于安全的考虑，这类文件应以文本形式保存备份，并加强虑，这类文件应以文本形式保存备份，并加强信息安全管理。信息安全管理。 在个人财务记录的基础上，需要编制在个人财务记录的基础上，需要编制个人财

7、务报表，从而进行下一步分析。个人财务报表，从而进行下一步分析。 因为个人的财务活动主要是现金流动，因为个人的财务活动主要是现金流动，所以省略利润表，只编制资产负债表所以省略利润表，只编制资产负债表和现金流量表。和现金流量表。1. 资产负债表资产负债表 个人个人/家庭资产负债表反映的是某一时点家庭资产负债表反映的是某一时点个人个人/家庭的财务状况，即这个时点个人家庭的财务状况，即这个时点个人/家庭拥有和控制的资产、负债和净资产。家庭拥有和控制的资产、负债和净资产。 净资产反映的是某个时点上个人净资产反映的是某个时点上个人/家庭拥家庭拥有的净财富。有的净财富。 资产、负债、净资产的关系如下：资产、

8、负债、净资产的关系如下： 净资产净资产=资产资产-负债负债 1-1.资产负债表的格式资产负债表的格式 年年 月月 日日 单位：元单位：元资产资产金额金额负债负债金额金额现金及活期存款现金及活期存款 信用卡贷款余额信用卡贷款余额 定期存款定期存款 消费贷款余额消费贷款余额 股票股票 汽车贷款余额汽车贷款余额 基金基金 住房贷款余额住房贷款余额 房地产投资房地产投资其他其他 汽车及家电汽车及家电 自用房地产自用房地产资产总计资产总计 (1) 负债总计负债总计 (2) 净资产净资产 (1)-(2) 财务资产财务资产 使用资产使用资产 奢侈资产奢侈资产 是能够带来收益的资产，例如银行存是能够带来收益的

9、资产，例如银行存款、国债、股票。财务资产是理财中款、国债、股票。财务资产是理财中最重要的资产最重要的资产 。是个人是个人/ /家庭每天生活要使用的资产，家庭每天生活要使用的资产，包括自用住宅、汽车、家具、家电、包括自用住宅、汽车、家具、家电、衣物等等。它们不会产生收入。衣物等等。它们不会产生收入。 也是个人也是个人/ /家庭使用的，但不是家庭日家庭使用的，但不是家庭日常生活必需的。这一类资产的界定取决常生活必需的。这一类资产的界定取决于这个家庭认为哪些资产是必需的。于这个家庭认为哪些资产是必需的。1-2-2.家庭负债的分类可分为流动负债（1个月内）和长期负债住房抵住房抵押贷款押贷款汽车消汽车消

10、费贷款费贷款信用卡信用卡贷款贷款家庭常见的负债保单质保单质押贷款押贷款其他消其他消费贷款费贷款小思考：小思考：家庭为什么家庭为什么要负债？要负债？ 小提示：是为了贷款投资或贷款消费小提示：是为了贷款投资或贷款消费 财务资产的计价财务资产的计价 负债的计价负债的计价 奢侈资产的计价奢侈资产的计价 使用资产的计价使用资产的计价 按照除房子、汽车以外的其他使用财按照除房子、汽车以外的其他使用财产的价值确定方法计量。产的价值确定方法计量。按所欠金额的当前价值确定。按所欠金额的当前价值确定。 变现的价值，一般扣除税费。变现的价值，一般扣除税费。房子和汽车变现价值，扣除税费；其房子和汽车变现价值，扣除税费

11、；其他使用资产按重置成本或变现价值确他使用资产按重置成本或变现价值确定价值。定价值。 2.现金流量表现金流量表 现金流量表是指概括个人一定时间内现金现金流量表是指概括个人一定时间内现金收入和支出的财务报表，又称现金收支表。收入和支出的财务报表，又称现金收支表。通过现金流量表的编制可以监视资产的变通过现金流量表的编制可以监视资产的变化，显示家庭目前的财务状况及揭示个人化，显示家庭目前的财务状况及揭示个人或家庭生成现金的能力和时间分布。或家庭生成现金的能力和时间分布。 通常情况下，个人现金流量表分为三栏：通常情况下，个人现金流量表分为三栏：现金流入（收入）、现金流出（支出）和现金流入（收入）、现金

12、流出（支出）和净现金流量（结余或超支）。净现金流量（结余或超支）。 1.收入大于支出收入大于支出 当收入大于支出的时候，有结余的资金可以用来投资，只要投资当收入大于支出的时候，有结余的资金可以用来投资，只要投资得当，随着投资的不断增加，当投资收入超过消费支出时，就会获得当，随着投资的不断增加，当投资收入超过消费支出时，就会获得财务自由。得财务自由。2.收支相抵收支相抵 假设家庭初期就有一定的投资，则投资收入曲线上升完全依赖于假设家庭初期就有一定的投资，则投资收入曲线上升完全依赖于投资效益，只要投资是盈利的，投资曲线就会不断上扬，但要达到投资效益，只要投资是盈利的，投资曲线就会不断上扬，但要达到

13、财务自由还需要很长时间。如果没有初始投资，那么这种消费模式财务自由还需要很长时间。如果没有初始投资，那么这种消费模式永远不可能达到财务自由。永远不可能达到财务自由。3.支出大于收入支出大于收入 “月光族月光族”就属于这种消费模式。由于消费支出一直大于工薪类就属于这种消费模式。由于消费支出一直大于工薪类收入，不得不用家庭原有的财富积累填补缺口，如果这种情况持续收入，不得不用家庭原有的财富积累填补缺口，如果这种情况持续下去，随着时间的推移，家庭原有财富必将耗尽，家庭必将陷入财下去，随着时间的推移，家庭原有财富必将耗尽，家庭必将陷入财务危机。投资收益不断下降，直到为零。务危机。投资收益不断下降，直到

14、为零。 小思考：小思考：你的消费模你的消费模式是式是“收大于支收大于支”吗？吗？你离财务自由有多远？你离财务自由有多远？ 2-2-1.个人家庭的收入来源个人家庭的收入来源 工作所得，包括工资薪金、奖金、福利、佣金、工作所得，包括工资薪金、奖金、福利、佣金、劳务报酬、稿酬、养老金、失业保险所得等等；劳务报酬、稿酬、养老金、失业保险所得等等； 投资收益，包括现金分红、净资本收益、租金收投资收益，包括现金分红、净资本收益、租金收入、利息收入、其他投资收益；入、利息收入、其他投资收益； 其他所得，如离婚赡养费和生活费、子女抚养费其他所得，如离婚赡养费和生活费、子女抚养费等。等。 个人个人/家庭理财，必

15、须要了解哪些是经常性的家庭理财，必须要了解哪些是经常性的收入，哪些是偶然的收入，哪些是一次性的收入。收入，哪些是偶然的收入，哪些是一次性的收入。同时也要清楚自己的专长，然后集中个人的主要同时也要清楚自己的专长，然后集中个人的主要精力，投入更多的资本，挖掘丰硕的利润。精力，投入更多的资本，挖掘丰硕的利润。2-2-2.个人家庭的支出项目个人家庭的支出项目个人或家庭的日常开支一般分为经常性支出个人或家庭的日常开支一般分为经常性支出和非经常性支出两类。和非经常性支出两类。经常性支出主要是指定期需要支付的费用，经常性支出主要是指定期需要支付的费用，如住房按揭贷款、物业管理费、通讯费、如住房按揭贷款、物业

16、管理费、通讯费、交通费、保险支出、纳税支出、子女教育交通费、保险支出、纳税支出、子女教育费用等；费用等；非经常性支出主要是指日常生活中不定期的非经常性支出主要是指日常生活中不定期的费用支出，如旅游支出、购买家用电器、费用支出，如旅游支出、购买家用电器、购买家具以及各类意外支出等。购买家具以及各类意外支出等。2-3.现金流量表（月度）的格式现金流量表（月度）的格式 年 月 单位：元现金流入项目现金流入项目金额金额百分比百分比现金流出项目现金流出项目金额金额百分比百分比工资薪金工资薪金生活支出生活支出投资收入投资收入房屋按揭贷款房屋按揭贷款 其他收入其他收入子女教育费用子女教育费用商业保险支出商业

17、保险支出休闲和娱乐支出休闲和娱乐支出其他支出其他支出现金流入总计现金流入总计 (1) 现金流出总计现金流出总计 (2) 净现金流量净现金流量 (1)-(2) 1.结余比率结余比率 2.投资与净资产比率投资与净资产比率 3.清偿比率清偿比率 4.负债比率负债比率 5.即付比率即付比率 6.负债收入比率负债收入比率 7.流动性比率流动性比率 1.结余比率结余比率 结余比率是个人一定时期内（通常为结余比率是个人一定时期内（通常为1年）年）结余和税后收入的比值，它主要反映个人结余和税后收入的比值，它主要反映个人提高其净资产水平的能力。提高其净资产水平的能力。 公式如下：公式如下： 结余比率结余比率=结

18、余结余/税后收入税后收入 该指标数值越大，说明个人财务状况越好，该指标数值越大，说明个人财务状况越好，可用于投资、获得现金流的机遇越大。可用于投资、获得现金流的机遇越大。 2.投资与净资产比率投资与净资产比率 投资与净资产比率是投资资产与净资产的投资与净资产比率是投资资产与净资产的比值，它反映个人通过投资提高净资产规比值，它反映个人通过投资提高净资产规模的能力。模的能力。 公式如下：公式如下： 投资与净资产比率投资与净资产比率=投资资产投资资产/ 净资产净资产 一般认为，投资与净资产比率保持在一般认为，投资与净资产比率保持在0.5或或稍高是较为适宜的水平。就年轻家庭而言，稍高是较为适宜的水平。

19、就年轻家庭而言，其投资规模受制于自身较低的投资能力，其投资规模受制于自身较低的投资能力，因此该比率保持在因此该比率保持在0.2左右就属正常。左右就属正常。 3.清偿比率清偿比率 清偿比率是个人净资产与总资产的比值，清偿比率是个人净资产与总资产的比值，这一比率反映个人综合偿债能力的高低。这一比率反映个人综合偿债能力的高低。 公式如下：公式如下： 清偿比率清偿比率=净资产净资产/总资产总资产 清偿比率的数值变化范围在清偿比率的数值变化范围在0-1之间。一般之间。一般说来，个人的清偿比率应高于说来，个人的清偿比率应高于0.5，保持在，保持在0.6-0.7之间较为适宜。之间较为适宜。 4.负债比率负债

20、比率 负债比率是个人负债总额与总资产的比值，负债比率是个人负债总额与总资产的比值，也是用来衡量个人的综合偿债能力。也是用来衡量个人的综合偿债能力。 公式如下：公式如下： 负债比率负债比率=负债总额负债总额/总资产总资产 负债比率的数值变化范围在负债比率的数值变化范围在0-1之间。负之间。负债比率应控制在债比率应控制在0.5以下，但不应过低。以下，但不应过低。 5.即付比率即付比率 即付比率是流动资产与负债总额的比值，即付比率是流动资产与负债总额的比值，它反映个人利用可随时变现资产偿还债务它反映个人利用可随时变现资产偿还债务的能力。的能力。 公式如下：公式如下： 即付比率即付比率= 流动资产流动

21、资产/负债总额负债总额 一般来说，这一指标应保持在一般来说，这一指标应保持在0.7左右。左右。6.负债收入比率负债收入比率 负债收入比率，又称债务偿还收入比率。负债收入比率，又称债务偿还收入比率。是到期需要支付的债务本息与同期收入的是到期需要支付的债务本息与同期收入的比值。它反映个人在一定时期财务状况良比值。它反映个人在一定时期财务状况良好程度的指标。公式如下：好程度的指标。公式如下： 负债收入比率负债收入比率= 债务支出债务支出/当月收入当月收入 家庭用于偿还各种债务支出占家庭当月总家庭用于偿还各种债务支出占家庭当月总收入的百分比应为收入的百分比应为40%以内。以内。 7.流动性比率流动性比

22、率 流动性比率是流动资产与月支出的比值，流动性比率是流动资产与月支出的比值，它反映个人支出能力的强弱。它反映个人支出能力的强弱。 公式如下：公式如下： 流动性比率流动性比率= 流动性资产流动性资产/每月支出每月支出 个人的资产配置应根据具体情况考虑，兼个人的资产配置应根据具体情况考虑，兼顾考虑资产流动性与收益性两个方面。顾考虑资产流动性与收益性两个方面。 1.个人预算的编制个人预算的编制 2.预算的实施与控制预算的实施与控制 （1）按期对比预算和实际开支）按期对比预算和实际开支 （2）预算限额系统控制法预算限额系统控制法1.个人预算的编制个人预算的编制 个人预算是控制个人现金流入和流出个人预算

23、是控制个人现金流入和流出的计划，包括对个人的收入、支出、的计划，包括对个人的收入、支出、储蓄等进行统筹安排。储蓄等进行统筹安排。 编制预算的目的在于管理收入和支出，编制预算的目的在于管理收入和支出，检查资金短期流动性，最大化地利用检查资金短期流动性，最大化地利用家庭的财务资源。家庭的财务资源。1-1.个人预算的编制程序个人预算的编制程序 （1）计算年储蓄额。计算达到理财目标所需的）计算年储蓄额。计算达到理财目标所需的年储蓄额。将预期的月储蓄与目标储蓄相比较，年储蓄额。将预期的月储蓄与目标储蓄相比较，如果不太可能实现目标，就应该考虑开源节流，如果不太可能实现目标，就应该考虑开源节流，或者降低理财

24、目标。或者降低理财目标。 （2）预测年度收入。参考最近年度的现金流量）预测年度收入。参考最近年度的现金流量表中的年收入数据，做最好与最坏情况的敏感度表中的年收入数据，做最好与最坏情况的敏感度分析，由此预测本年度收入。分析，由此预测本年度收入。 （3）算出年度支出预算目标。）算出年度支出预算目标。 年度收入年储蓄目标年度收入年储蓄目标=年度支出预算年度支出预算 （4）将年度支出预算划分到具体项目。）将年度支出预算划分到具体项目。 1-2.个人预算分类表个人预算分类表预算分类预算分类年度预算年度预算月经常性预算月经常性预算收入预算收入预算年终奖、债息、股息、红年终奖、债息、股息、红利等利等工资薪金

25、、佣金、房租、利工资薪金、佣金、房租、利息等息等可控制支出预算可控制支出预算旅游支出、子女教育费用、旅游支出、子女教育费用、购置衣物、汽车保养维护购置衣物、汽车保养维护等等食品支出、通讯及交通费用、食品支出、通讯及交通费用、生活固定支出、按揭贷款支生活固定支出、按揭贷款支出、娱乐费用支出等出、娱乐费用支出等不可控制支出预算不可控制支出预算税金、保障型保费、意外税金、保障型保费、意外支出等支出等房贷利息、房租等房贷利息、房租等资本支出预算资本支出预算购车、购买耐用消费品、购车、购买耐用消费品、购房等购房等分期付款等分期付款等储蓄预算储蓄预算储蓄型保费、提前偿还房储蓄型保费、提前偿还房贷、投资等贷

26、、投资等定期定额储蓄或投资、还房定期定额储蓄或投资、还房贷本金等贷本金等2-1.预算的实施与控制预算的实施与控制 按期对比预算和实际开支按期对比预算和实际开支 可以考虑先按预算执行一个月，在月末，将每一类型的可以考虑先按预算执行一个月，在月末，将每一类型的实际支出与预算支出的数额相比较。如果实际开支大于实际支出与预算支出的数额相比较。如果实际开支大于预算金额，就应该尽力减少其他领域的开支。预算金额，就应该尽力减少其他领域的开支。 通过每月检测那些偏离了预期的支出模式，就可以找到通过每月检测那些偏离了预期的支出模式，就可以找到那些需要进行自我调控的地方。此后，按修改后的预算那些需要进行自我调控的

27、地方。此后，按修改后的预算系统，系统，定期对比预算和实际开支，重点在于可控制支出定期对比预算和实际开支，重点在于可控制支出的管理。的管理。 同时，每月记账时，记账的项目需要与预算项目相同来同时，每月记账时，记账的项目需要与预算项目相同来做差异分析，即将每月的收入、支出、储蓄预算与记账做差异分析，即将每月的收入、支出、储蓄预算与记账的实际收入、支出、储蓄相对比。的实际收入、支出、储蓄相对比。 2-2.预算的实施与控制预算的实施与控制 预算限额系统控制法预算限额系统控制法 即将各项开支按照预算分为不同的部分，即将各项开支按照预算分为不同的部分，一旦某一部分的开支超额，必须停止支出。一旦某一部分的开

28、支超额，必须停止支出。 预算控制的信封系统就是限额系统控制法预算控制的信封系统就是限额系统控制法中的一种方式。在每个月的开始，将要花中的一种方式。在每个月的开始，将要花在每个主要支出项目的钱放在一个信封里，在每个主要支出项目的钱放在一个信封里，要花哪方面的钱就用哪个信封的钱。当那要花哪方面的钱就用哪个信封的钱。当那个信封空了，就停止支出。个信封空了，就停止支出。 任务五：编制现金规划任务五：编制现金规划 【学习目标学习目标】 学会根据实际情况确定现金储备金额学会根据实际情况确定现金储备金额 掌握现金规划的一般工具和特殊工具掌握现金规划的一般工具和特殊工具 能够根据具体需要正确选择现金规划工具能

29、够根据具体需要正确选择现金规划工具 熟悉现金规划的流程熟悉现金规划的流程 能够独立完成现金规划的编制能够独立完成现金规划的编制 1.个人/家庭建立现金储备主要考虑的因素。 2.一般家庭会储备其月支出的3-6倍现金。 3.决定家庭现金储备金额时也可通过家庭失业保障月数、家庭意外或灾害承受家庭失业保障月数、家庭意外或灾害承受能力能力两个指标的计算结果衡量确定。 1.建立现金储备需要考虑的因素建立现金储备需要考虑的因素 （1）交易动机的需要）交易动机的需要 一般来说，个人一般来说，个人/家庭的收入水平越高，交易数量越大，家庭的收入水平越高，交易数量越大，其为保证日常开支所需的货币量就越大。其为保证日

30、常开支所需的货币量就越大。 （2）预防动机的需要）预防动机的需要 又称谨慎动机，是指为了预防意外支出而持有一部分现又称谨慎动机，是指为了预防意外支出而持有一部分现金及现金等价物的动机。一般来说，个人金及现金等价物的动机。一般来说，个人/家庭为此储家庭为此储备多少现金，主要取决于个人备多少现金，主要取决于个人/家庭对意外事件的看法，家庭对意外事件的看法，也取决于个人也取决于个人/家庭的收入情况。家庭的收入情况。 （3）持有现金及现金等价物的机会成本）持有现金及现金等价物的机会成本 个人个人/家庭决定现金储备规模，还要考虑持有现金及现家庭决定现金储备规模，还要考虑持有现金及现金等价物会产生一定的机

31、会成本（即进行一项投资时放金等价物会产生一定的机会成本（即进行一项投资时放弃另一项投资所承担的成本）。弃另一项投资所承担的成本）。2.一般家庭的现金储备一般家庭的现金储备 一般家庭会储备其月支出的一般家庭会储备其月支出的3-6倍现金，目倍现金，目的是使拥有的资产保持一定的流动性，满的是使拥有的资产保持一定的流动性，满足个人和家庭支付日常家庭费用的需要，足个人和家庭支付日常家庭费用的需要，又能使流动较强的资产保持一定的收益性。又能使流动较强的资产保持一定的收益性。 例如：某先生家庭税后月支出例如：某先生家庭税后月支出5000元，则元，则现金规划中现金储备部分在现金规划中现金储备部分在150003

32、0000元之间。元之间。 3.决定家庭现金储备金额的指标决定家庭现金储备金额的指标(1) 决定家庭现金储备金额时也可通过家庭失决定家庭现金储备金额时也可通过家庭失业保障月数、家庭意外或灾害承受能力两业保障月数、家庭意外或灾害承受能力两个指标的计算结果衡量确定。个指标的计算结果衡量确定。 这两个指标是以现有资产状况来衡量紧急这两个指标是以现有资产状况来衡量紧急预备的应变能力。预备的应变能力。 失业保障月数失业保障月数=可变现资产可变现资产/月固定支出月固定支出 意外或灾害承受能力意外或灾害承受能力=（可变现资产（可变现资产+保险保险理赔金理赔金-现有负债）现有负债）/基本费用基本费用3.决定家庭

33、现金储备金额的指标决定家庭现金储备金额的指标(2) 可变现资产包括现金、活期存款、定期存款、股可变现资产包括现金、活期存款、定期存款、股票、基金等，不包括汽车、房地产、古董、字画票、基金等，不包括汽车、房地产、古董、字画等变现性较差的资产；固定支出除生活费用开销等变现性较差的资产；固定支出除生活费用开销以外，还包括房贷本息支出、分期付款支出等已以外，还包括房贷本息支出、分期付款支出等已知负债的固定现金支出。知负债的固定现金支出。 失业保障月数的指标越高，表示即使失业也暂时失业保障月数的指标越高，表示即使失业也暂时不会影响生活。最低标准的失业保障月数是不会影响生活。最低标准的失业保障月数是3个个

34、月，最好能维持到月，最好能维持到6个月的失业保障较为妥当。个月的失业保障较为妥当。 意外或灾害承受能力指标越高，说明家庭应付紧意外或灾害承受能力指标越高，说明家庭应付紧急状况的能力越强，现金储备可相对少些。急状况的能力越强，现金储备可相对少些。 1.现金现金 2.储蓄储蓄 3.货币市场基金货币市场基金 1.现金现金 现金是现金规划的重要工具。现金是现金规划的重要工具。 与其他现金规划工具相比，现金有两个突与其他现金规划工具相比，现金有两个突出的特点：出的特点： 一是现金在所有金融工具中流动性最一是现金在所有金融工具中流动性最强。强。 二是持有现金的收益率低，在通货二是持有现金的收益率低，在通货

35、膨胀条件下，现金不仅没有收益，反而会膨胀条件下，现金不仅没有收益，反而会贬值。贬值。 2.储蓄储蓄 储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者储蓄是指个人将属于其所有的人民币或者外币存入金融机构的存款。外币存入金融机构的存款。 储蓄具有安全、易变现、操作简单等特点，储蓄具有安全、易变现、操作简单等特点，但同时由于其风险较低，因此收益也相应但同时由于其风险较低，因此收益也相应很低，在一般情况下低于很低，在一般情况下低于CPI（居民消费物（居民消费物价指数）指数。价指数）指数。 一般家庭或多或少都会保留一部分现金或一般家庭或多或少都会保留一部分现金或活期存款，可以灵活利用储蓄理财方式，活期存款，可以灵活

36、利用储蓄理财方式，在本金稳妥、保证流动性的基础上，最大在本金稳妥、保证流动性的基础上，最大化利息收入。化利息收入。各种储蓄 1. 活期储蓄 2.定活两便 6.个人通知存款 7. 定额定期储蓄 3.整存整取 4.零存整取 5.存本取息 活期储蓄存款 开户时不约定存取日期，可随时存取、存取金额不限的一种个人存款。 1元起存，多存不限，由储蓄机构发给存折，存折记名，预留密码,存折遗失可以挂失。 开户后可以随时存取。未到结息日清户的可同时结清利息。全部支取存款时，按支取日挂牌活期储蓄存款利率计付利息。整存整取定期储蓄存款 储户事先约定存期，本金一次存入，到期一次支取本息的定期储蓄。 存款分三个月、半年

37、、一年、 二年、三年、五年。本金一次存入，由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息。 S S+I 0 到期零存整取定期储蓄存款 开户时预先约定期限，逐月存入本金，到期一次性支取本息的定期储蓄。 存期分一年、三年、五年，存款金额每月由储户自定固定存额，每月存入一次，中途如有漏存，应在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实际存期计算利息。 A A A A nA+I 0 1 2 3 n存本取息定期储蓄存款 储户一次性存入整笔本金，按月或分次支取利息，到期支取本金的一种方式。 存款分一年、三年、五年，到期一次支取本金，约定利息期限和支取利息的次数，凭存单分期支取，可以一个月或几个月取息一次。 如到

38、期取息日未取息，以后可随时取息。 S I I I S+I 0 1 2 3 n整存零取定期储蓄存款 一次存入整数本金，分次平均支付本金，到期一次支取利息的定期储蓄方式。 开户时由储户确定存入金额、存款期限及支取次数，银行发给寄名存单，储户按期平均支取本金，到期支取利息。 本金一次存入，存期分一年、三年、五年。 S A A A A+I 0 1 2 3 n定期两便储蓄存款 整笔存入本金，不存定期，随时可以支取的一种储蓄。 一般50元起存，由储蓄机构发给存单,存单分记名、不记名两种，记名式可挂失，不记名式不挂失。存期一般有四个档次：一是不满三个月，二是三个月以上不满半年，三是半年以上不满一年，四是一年

39、以上。教育储蓄 为鼓励城乡居民以储蓄方式，为其子女接受非义务教育积蓄资金，促进教育事业发展而开办的储蓄。教育储蓄的对象为在校小学四年级（含四年级）以上学生。 存期规定：教育储蓄存款按存期分为一年、三年和六年三种。 本质：零存整取储蓄存款的原则 A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保密个人存款账户实名制 2000年3月个人存款账户实名制 凡在我国境内金融机构开立存款账户的个人必须使用真实姓名。储蓄利息计算方法储蓄利息计算方法 （一）利率 （二）存期 （三）计算储蓄利息的有关规定 （四）计算利息的基本方法 （五）个人所得税征收管理规定（一）利率 利率也称为利息率，是在一定日期内利息

40、与本金的比率 年利率以百分比表示 月利率以千分比表示 日利率以万分比表示（二）存期 1计算存期的基本规定 （1）一年按360天算，每月不分大月、小月、闰月均按30天计算。 （2）算头不算尾 （3）储蓄存款到期日，以对年、对月为准，如果存入日为到期日没有的日期，以应到期月份最末一天为存款到期日。 （4）如定期存款到期日恰逢法定节假日2计算存期的方法计算存期的方法 （1）年月日同减法 以支取年月日减存入年月日 （2）年月日化天加减法 年差天数+支取日天数-存入日天数（四）计算储蓄利息的有关规定（四）计算储蓄利息的有关规定 1以元为计息单位，元以下角分不计息。 2计息计至厘位，保留至分位，分以下四舍

41、五入 3各种储蓄存款除活期(存折)年度结息可将利息转入本金生息外，其它各种储蓄不计复息。 4逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分，除约定自动转存的外，一律不计复息（五）计算利息的基本方法（五）计算利息的基本方法 1全额计息法 计算公式：利息=本金*存期*利率 2积数计息法 利息=积数和*利率 积数和=每次余额*存期（六）个人所得税征收管理规定（六）个人所得税征收管理规定 1.国务院对个人储蓄存款利息所得收取个人所得税的实施办法于1999年11月1日起实行。 2.1999年11月1日2007年8月15日扣20%的税；2007年8月15日至今扣5%的税。活期储蓄存款利息活期储蓄存款利息 2

42、005年9月21日到今，以每季度末月20日为结息日（3月20日 、6月20日、9月20日、12月20日），21日为付息日。按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。 全部支取活期储蓄存款，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。 积数法例例1： 某储户活期存折如所示某储户活期存折如所示年 月 日 存入（元） 支取（元） 余额（元） 存期（天） 积数（元） 1995 81100010003434000952008003240098100700128400920 20090011990010 1销户 900054700 日期存/取余额天数积数积数和2005-10-23开户4000002005

43、-11-20支取-2000.002000271080001080002005-12-21结息2.722002.7231620001700002006-02-18存500.002502.72571141141141142006-03-21结息3.152505.8733825661966802006-05-06清户1.802507.6745112725定期存款到期利息的计算 1993年储蓄管理条例规定，在条例实施后存入的定期存款，如到期支取，按存入时规定的利率计算到期利息。 储蓄存款提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，部分提前支取的，部提部分按活期，其余部分到期时按原定利率计息。

44、 逾期支取的储蓄存款，其超过原定存期的部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计息案例1： 整存整取利息的计算分为三种情况，即到期支取，过期支取和提前支取。 （1）到期支取的计算按下式： 利息本金利息率存期 某人存1000元，存期3年，存入日3年期的定期存款年利14%，那么利息应为：1000314420(元)（2 2）到期日支付规定利息，到期）到期日支付规定利息，到期日以后部分按活期利率付息。日以后部分按活期利率付息。 例如：某人存入1000元，存期为3年期，存入日3年定期存款的利率为14%，过期后60天支取，活期储率月利率1.8，那么支取日计息为：1000314+1000601.830420

45、+3.6423.6(元)。（3）提前支取 例如：某人存入1000元，存期是3年整，存入日3年定期存款的利率亦是14%，而该人在存入2年后想提取，提取当时银行挂牌公告的活期利率为8%，那么支取日计息应为： 100028160(元)（三）存本取息储蓄（三）存本取息储蓄 （1) 根据客户在开户时约定的存期和支取利息的次数，计算出每次应付的利息。利息应在约定的取息日支取,不得提前预支；如到取息日未取息，以后随时可取，但不计复利。 （2）提前支取时，应按定期存款提前支取的 规定计算出应付给客户的利息。2. 计息方法 先按本金、存期和利率算出应付利息总数，然后根据支取利息次数算出每次支付的利息数。 每次支

46、取利息=（本金存期利率）支取次数 支取次数=存期取息间隔 注：每次支付利息时，只付给整数部分，元以下的小数部分清户时一次付清。案例 储户存入10000元整，存期为3年，存入当日的月利率为9.45，每3个月支取一次利息，则此储户每次支取利息的金额为： 1000039.45283.5(元) 如存本取息的储蓄要提前支取，那么银行将对已经分期支付的利息，采用如数扣回，再按活期利率的标准计算利息来交付本利。 上例中，如果已经付了4次利息时，储户欲提前支取，而活期利率为月息1.8。实际的存期为12月，则储户可支取：10000+10000121.8-283.549082(元)（四）零存整取储蓄（四）零存整取

47、储蓄 办理零存整取业务从1999年6月10日起，客户开立零存整取账户，存期内每月必须以约定金额存入 客户中途如有漏存，应在次月补齐，未补存者，视同违约，对违约后存入的部分，支取时按活期利率计息。 SNA(1+R)+A(1+2*R)+A(1+N*R)N*A+ N*(N+1)A*R/2 A表示每期存入的本金 SN是N期后的本利和 SN又可称为单利年金终值 NA是所储蓄的本金的总额 N*(N+1)A*R/2是所获得的利息的总数额 如果存期是1年， DN（N十1）/212（12+1）/278 如果存期为2年，D300 如果存期为3年，D666 例如：某位储户每月存入100元。存期为1年，存入月利率为8

48、， 则期满月利息为：100780.00862.4（元） 如储户逾期支取，到期时的余额在过期天数的利息按活期的利率来计算利息。（五）整存零取定期储蓄利息（五）整存零取定期储蓄利息 利息=（存入本金+每次支取金额）*支取次数*每次间隔日期*利率/2 提前支取的存款，按照实际存期，以活期储蓄利率计算利息。 过期支取的部分，先算原存期内的应付利息，再按过期天数用支取日活期储蓄利率计算利息。（六）定活两便储蓄利息（六）定活两便储蓄利息 存期小于3个月，用支取日的活期利率； 存期大于等于3个月小于6个月，用支取日整整对应3个月的利率，打六折； 存期大于等于6个月小于1年，用支取日整整对应6个月的利率，打六

49、折； 存期大于等于1年，用支取日整整对应1年的利率，打六折（八）转存业务的有关规定（八）转存业务的有关规定 约定转存是指根据客户的约定，在该笔存款到期后，连同本金和利息一并按同档次同存期自动转存； 自动转存是指若客户未约定转存，可提供自动转存功能，在该笔存款到期后，连同本息一并按同档次同存期自动转存。约定转存到期转存，转存期未满，客户支取，视同整存整取提前支取。 自动转存 1、原存期满，转存期也满；原存期的利息并入本金（元以下不计息计算转存期的利息； 原存期用开户日与整整对应的利率，转存期用转存日对应整整的利率； 2、原存期满，转存期未满；视同整存整取的过期支取，利息不需并入本金，利率用支取日

50、的活期利率。约定转存 1、原存期满，转存期也满； 原存期的利息并入本金（元以下不计息）计算转存期的利息 2、原存期满，转存期未满； 视同转存期的提前支取，原存期利息并入本金，利率用支取日的活期利率。储蓄的策略选择储蓄的策略选择 （一）滚动储蓄法（连月存储法）（一）滚动储蓄法（连月存储法） （二）存单（二）存单4分存储法分存储法 （三）阶梯储蓄法（三）阶梯储蓄法 （四）利滚利存储法（四）利滚利存储法 （五）通知储蓄法（五）通知储蓄法（一）滚动储蓄法 连月存储法；12张存单法 即每月存入一定的钱款，所有存单年限相同，但到期日期分别相差1个月， 能最大限度地发挥储蓄的灵活性，一旦急需，可支取到期或近

51、期的存单，减少利息损失。（二）存单4分存储法 如果你这个家庭现有1万元，并且在1年之内有急用，但每次用钱的具体金额、时间不能确定，而且还想既让钱获取“高利”，又不因用一次钱便动用全部存款。 把1万元分别存成4张存单，但金额要一个比一个大，可以把1万元分别存成1000元、2000元、3000元、4000元的各1张，也可以把1万元存成更多的存单。（三）阶梯储蓄法 假定持有5万元，你可分别用1万元开设1年期存单、2年期存单、3年期存单，1张4年期存单(即3年期加1年期)，5年期存单各一张，金额为1万元，1年后，到期的1万元，再去开设1张5年期存单，以后每年如此，5年后手中所持有的存单全部为5年期，只

52、是每张1万元存单的到期年限不同，依次相差1年。 既可以跟上利率调整，又能获取5年期存款的高利息，是一种中长期投资。（四）利滚利存储法 驴打滚存储法 假如现在有3万元，可以先把它存成存本取息储蓄，在一个月后，取出存本取息储蓄的第一个月利息，再用这第一个月利息开设一个零存整取储蓄户，以后每月把利息取出来后，存入零存整取储蓄。 鸡生蛋、蛋孵鸡，让家里的一笔钱，取得了两份利息，这种储蓄的方法，对工薪家庭为未来生活积累养老金和生活保障有着相当的优越性。（五）通知储蓄法 假如手中有10万现金，打算近期首付住房贷款，但是又不想简简单单的存活期损失利息，这可以选择7天通知存款储蓄。 利率为1.71%，是活期利

53、率0.72%的2.375倍。 很适合手头有大笔资金准备用于近期开支的情况。3.货币市场基金货币市场基金 货币市场货币市场基金基金是指投资于货币市场上短期是指投资于货币市场上短期（一年以内，平均期限（一年以内，平均期限120天）有价证券的天）有价证券的一种一种投资基金投资基金。 货币市场基金除具有收益稳定、流动性强、货币市场基金除具有收益稳定、流动性强、购买限额低、购买限额低、资本资本安全性高等特点外，还安全性高等特点外，还有其它优点，如可以用有其它优点，如可以用基金账户基金账户签发支票、签发支票、支付消费账单；通常被作为进行新的投资支付消费账单；通常被作为进行新的投资之前暂时存放现金的场所。之

54、前暂时存放现金的场所。 可以投资的金融工具 现金； 一年以内（含一年）的银行定期存款、大额存单； 剩余期限在三百九十七天以内（含三百九十七天）的债券； 期限在一年以内（含一年）的债券回购； 期限在一年以内（含一年）的中央银行票据； 中国证监会、中国人民银行认可的其他具有良好流动性的货币市场工具。不得投资于以下金融工具 股票； 可转换债券； 剩余期限超过三百九十七天的债券； 信用等级在AAA级以下的企业债券； 中国证监会、中国人民银行禁止投资的其他金融工具。3-1.货币市场基金的选择货币市场基金的选择 投资者投资货币市场基金时，要重点考察投资者投资货币市场基金时，要重点考察以下几项指标以下几项指

55、标 ： （1）收益指标；）收益指标； （2）规模大小；）规模大小； （3）申购赎回速度；）申购赎回速度； （4）其他因素。）其他因素。 1.信用卡贷款信用卡贷款 2.个人无抵押小额信贷个人无抵押小额信贷 3.存单存单/国债质押贷款国债质押贷款 4.保单质押贷款保单质押贷款 5.典当融资典当融资 1.信用卡贷款信用卡贷款信用卡信用卡 信用卡是信用卡是商业银行商业银行向个人和单位发行的，向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，具有现金，具有消费信用消费信用的特制载体卡片。的特制载体卡片。 现在所说的信用卡，一般单指贷记卡。现在所说的信用卡，

56、一般单指贷记卡。 信用卡实质上是银行提供给用户的一种先信用卡实质上是银行提供给用户的一种先消费后还款的小额信贷支付工具。消费后还款的小额信贷支付工具。信用卡 具有一定规模的银行或者金融公司发行的，可以凭此向特定商家购买货物或者享受服务，或者向特定银行支取一定款项的信用凭证。信用卡借记卡先消费后还款先存款后消费可以透支不可以透支有循环信用额度没有循环信用额度在最后还款日前全额还款的，购物享有免息还款期没有免息期存款不计息按储蓄利率计息属于商行的资产业务属于负债业务持卡人必须符合相应条件只要有身份证就可以信用卡和借记卡的区别1-1.信用卡信用卡信用额度信用额度 信用额度信用额度是指银行在批准信用卡

57、的时候给予信用是指银行在批准信用卡的时候给予信用卡的一个最高透支的限额。卡的一个最高透支的限额。 信用额度是依据持卡人申请信用卡时所填写的资信用额度是依据持卡人申请信用卡时所填写的资料和提供的相关证明文件综合评定核定的，主卡、料和提供的相关证明文件综合评定核定的，主卡、附属卡共享同一额度。附属卡共享同一额度。 一般情况下，一般情况下，双币信用卡双币信用卡的额度中人民币额度和的额度中人民币额度和美元额度是可以互相换算的，例如：持卡人的额美元额度是可以互相换算的，例如：持卡人的额度是度是30000人民币，当持卡人在境外用卡时，信人民币，当持卡人在境外用卡时，信用额度就大约等值于用额度就大约等值于5

58、000美元。美元。 可提供一定额度内可提供一定额度内2050天的免息透支；天的免息透支； 免息分期付款；免息分期付款； 高透支额度、临时调高信用额度（最高高透支额度、临时调高信用额度（最高5万万元、调整元、调整30天有效）；天有效）； 预借现金（每卡每天最高预借现金（每卡每天最高2000元，以日元，以日0.5利率按月复利计息）；利率按月复利计息）； 循环信用（相当于小额无担保贷款）；循环信用（相当于小额无担保贷款）； 支出记录与分析（养成保留对账单的习惯）；支出记录与分析（养成保留对账单的习惯）； 支出管理；支出管理； 建立信用记录。建立信用记录。 1-2.信用卡的功能信用卡的功能 信用卡信用

59、卡 费用费用 。 。 1-3.使用信用卡的主要费用使用信用卡的主要费用1-4.信用卡使用的注意事项信用卡使用的注意事项1.不要超额透支2.读懂对账单3.学会计算免息还款期4.妥善保管信用卡交易凭条5.信用卡还款方式可选择6.信用卡存钱不付利息1-5.信用卡免息还款期的计算信用卡免息还款期的计算 免息还款期，即对非现金交易，从银行记账日起免息还款期，即对非现金交易，从银行记账日起至到期还款日之间的日期为免息还款期。至到期还款日之间的日期为免息还款期。 各个银行的规定并不相同，免息还款期最短各个银行的规定并不相同，免息还款期最短20天，天，最长最长56天。天。 例如，某银行例如，某银行4月月20日

60、为账单日，免息还款期限日为账单日，免息还款期限为此后为此后20天内，即最后期限为天内，即最后期限为5月月10日。在账单日。在账单日次日，即日次日，即4月月21日这天刷卡消费最合算，因为日这天刷卡消费最合算，因为这次消费要到这次消费要到5月月20日才并计入账单，最后还款日才并计入账单，最后还款日期为日期为6月月10日。这样充分利用了该行日。这样充分利用了该行50天的免天的免息还款期限。息还款期限。 使用流程 1.持卡人用卡购物或消费并在购签单上签字 2.商家向持卡人提供商品或者服务 3.商家向发卡人提交购签单 4.发卡人向商家付款 5.发卡人向持卡人发出付款通知 6.持卡人向发卡人归还贷款 信用