EXCEL财务审计应用试验报告

1、EXCEL才务审计应用实验报告附表：实验考核参考容及标准观测点考核目标成绩组成实验预习1 .预习报告2 .提问3 .对于设计型实验,着重考查设计方案的 科学性、可行性和创新性对实验目的和根本原理 的熟悉程度,对实验方 案的设计水平20%实验过程1 .是否按时参加实验2 .对实验过程的熟悉程度3 .对根本操作的规程度4 .对突发事件的应急处理水平5 .实验原始记录的完整程度6 .同学之间的团结协作精神着重考查学生的实验态 度、根本操作技能；严 谨的治学态度、团结协 作精神30%结果分析1 .所分析结果是否用原始记录数据2 .计算结果是否止确3 .实验结果分析是否合理4 .对于综合实验,各项容之间

2、是否有分析、 比拟与判断等考查学生对实验数据处 理和现象分析的水平； 对专业知识的综合应用 水平；事实求实的精神50%实验课程名称：实验工程名称EXCELS务审计应用实验成绩实验者专业班级组 别同组者实验日期第一局部：实验预习报告 包括实验目的、意义,实验根本原理与方法,主要仪器设备及耗材,实验方案与技术路线等1、实验目的、意义在讲解完EXCEL的表格设计与公式定义及审计应用的教学容后,本着了解、熟悉 EXCEL审计应用的目的,要求学生应用EXCEL行财务审计的应用.2、实验根本原理与方法所有的治理工作结果最终都表现为各种表格,财务会计、审计实践亦然.财务审计针对会 计核算上固定的工作程序,即

3、根据填制和审核原始凭证、复式记帐、编制和审核记帐凭证、登 记总帐明细帐和日记帐、对帐和结帐、编制会计报表等,以及各工作步骤上所应用的各种样式 根本固定、主要构成要素相同的记账凭证、帐页、报表,进行以会计报表为根底的相关审计事 项.EXCE呷计应用的优势在于将有关相对固定的工作表模版化,在降低审计应用本钱的同时,保证了审计数据对应关系的正确,提升了审计工作效率.运用EXCELS展审计,通过根据教师提供的资料,开展从差异估计方法的应用开始,到存货调整与审查、直至应收账款审计等为止 的全过程实验,可以到达掌握 EXCELM务审计的根本工作方法与技术.3、主要仪器设备及耗材安装了微软 OFFICE办公

4、软件EXCEL的计算机.4、实验方案与技术路线实现方案：EXCELS用于审计实践的差异估计方法、存货调整与审查、投资核算、应收账款 审计等.技术路线：根据审计需要,应用EXCEL设计出满足相关财务审计要求的表格；运用函数功能定义相关公式；根据实验资料的模拟数据与业务,执行并检查设计结果的正确性；调整需修 改或完善的环节,最终生成相关财务审计应用模版.第二局部：实验过程t己录可加页包括实验原始数据记录,实验现象记录,实验过程发现的问题等实验一差异估计方法的运用这个实验的目的是利用计算机对审计抽样中的差异估计进行计算和处理,通过差异估计确 定企业账面价值的真实性和可靠性,使审计人员在一定的可靠性水

5、平下确定企业会计数据的正 确值.具体实验步骤如下：第一步,编制初始样本审计记录表,根据资料录入工程编号、账面记录、审定金额、过失 额.如图1-1所示：初始样本百式十记录工程昧面记录元亩定额元过失额1烟26532C232153365236整a4328F1Zg532143214ciG15121321-1917&541541e32132109S54201032163246112936172G12GO1232143214_g134GS403014562153210153比1355101616T3131314017965393532OQ1882453245q1916941375Y192032160213

6、893S9022795C23.56415641249&3963_g25&54265420图1-1 初始样本审计记录表第二步,编制差异估计计算表.在此表中,要列入以下一些工程：账面余额、精确度上限、 总体数量、可靠性水平系数、初始样本平均过失、重新计算样本平均过失、初始样本标准差、 样本规模、均值标准差、总体精确度、总体差异额、估计总体标准金额等.在此表中,涉及到 许多公式的定义,比方在计算初始样本标准差时,要用到STDEV数,在计算精确度时要用到SQRT函数.根据定义好公式录入必要的数据,就可以得到符合要求精确限度的总体准确金额了, 如图1-2所示：差异估计计算表工程初始计算迸T计算账面余额元

7、900000精确限度上限40000总体效量600可靠性水平系数1. 65初始样本平均过失-51重新计算样本平均过失飞3.71428571初始样本标准差243, 3538647样本翅模放入36. 2766271837样本规模不放入?34, 8508634235增加样本数5重新计翼样本标准差225. 4772157均值标准差36.11260563总体精确限度36614, 44222符合要求总体差异额-26228. 57143估计总体准确金额873771.4236图1-2 差异估计计算表第三步,根据计算结果,得出审计结论.本个实验的审计结论为：审计人员有90%勺把握确信,因普公司修理用备品备件的准确

8、值在873771.43元,正负误差不超过 36614.44元.实验二存货调整和审查本个实验的目的是通过编制存货调整表,验证存货的准确金额, 确定企业存货的溢缺数量,检查企业存货可能存在的问题.具体步骤如下：第一步,录入被审计单位年末账面产成品明细账结存数、审计人员审计之日盘点确认数以 及年末至审计日期间企业产成品收发情况表,这些数据都要根据企业实际账面情况、收发情况 以及实际盘点情况如实记录,详细情况如图1-3所示：产成品百触日赃结存翻规格 品种8L/nlnlOL/mlnIZL/riln平衡式10611659工烟Ef OF.PR混合式91615476宙计人员盘点,碓认数规格8L/minlOL/

9、minIZL/min品种平衡式11072烟E4&3zot52混合式24614680产成品收发情况表品种收入发出BL/mir;1 GL/min12L/iinSL/jtinlOL/min12-/nin平衡式11632351129LS612416133.烟道式15S2126515114161365167：混合式965E962961635895295图1-3 被审计单位产成品根本资料第二步,计算成成品数量调节表.在此表中,各型号某种产成品年末实际结存数等于审计人员审计之日的盘点确认数加上年末至审计之日的发出数减去收入数.结果如图1-4所示:产成品教堂调节表规格 品种8L/rinLOL/min12L/m

10、in平衡式106117581烟道式31930568混合式9161457B图1-4 产成品数量调整表第三步,编制产成品数量溢缺计算表.在这个表中,我们要显示出两个信息：溢缺数量和 是盘盈还是盘亏.溢缺数量可以直接用审计人员等到的产成品数量调整数减去单位明细账结存 数得到,假设是盘亏,用负数表示.对于是盘盈还是盘亏,我们要用到IF条件函数,但溢缺数量为0是,显示“一,当溢缺数量0时,显示“盘盈,当溢缺数量0时,显示“盘亏,如 图1-5所示：产成品麴量溢觥计量表包格 品种8L/lnlOL/nin平衡式U10盘盈-10盘亏烟道式-g*00混合式0-9盘s盘盈图1-5 产成品溢缺数量计算表第四步,进一步

11、分析出现溢缺可能存在的错误及原因.对于存货账实不一致,是许多企业都会存在的普遍问题,可能结果如图1-6所示：可起右在的错误员原因：1.由于藻茜票据出现漏传、丧失或者大力妁福人错误等昆因便系统账与 财芳账出现记账错误3人账不及时,黄点前仍在生货,可是没有人住或者存贷已经出主单还未 檀到销售发黑3、发生退货没有并部4,由十誉理不善出现去关5、盆耳方法的沿误占有货内 期限制混乱,不司型目的产尼在放归类错误图1-6 实验结果分析实验三应收帐款审计本个实验的目的是利用计算机对应收账款各明细账户进行审查,根据账龄确定企业应收账款的总体情况以及哪些应收账款需要进行函证.具体实验过程如下：第一步,录入企业应收

12、账款明细账余额情况表,注明对方单位、应收账款金额和入账时间.第二步,应收账款账龄分析.由于企业默认所有应收账款借款期限为90天,所以应收账款还款日期为入账时间加上 90.逾期天数要用到 TODAM数表示审计日期,因而逾期天数等于审计日期减去应还款日期.当然,此处同样也要用到IF条件函数,当账款未到期时,应显示“未到期,否那么账龄就显示为负数了.第三步,看看各项应收账款是否要进行函证.企业规定,对于逾期天数未超过90天的,应当建议推讨,超过 90天的,要进行函证.审计结果及建议举措如图1-7所示：应收账款分析表2021-4-27对方单位金额入账日期还款日期逾期天数举措A单位123562000年8

13、月6日2000年11月4日4922因询E单位632542000年9月汨2000年12月4日4892函询C单位321692000年10月5日20Q1年1月汨4862函询D单位飒92.0.年10月8日2001年2月6日4859函询E单位190712000年12月1日2001年3月1日4S05的询F单位生46522000年12月9日2001年3月9日4797函询G单位732512000 年 12 月 11 口001年3月11口4795函1询H单位1963220.0年12月14日2001号3月1旧4792国询I单位96582000年12月25日2001号3月25日47E1函询J单位146532001年

14、1月6日2001年4月6日4769的询K单位362152001年2月汨2001年5月8日4737函询L单位275612DQ1年2月12日200 1年5月13日4732函询I单粒3568220U1年3月16日2001年6月回日4700函询N单位98532001年4月19日Z0Q3年7月1汨4666函询注意士这里已经把系统附间改为资料时间了“图1-7 应收账款分析表教师签字第三局部结果与讨论可加页一、实验结果分析包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等在实验一差异估计方法的运用中,根据计算得到差异估计计算表的结果我们得出审计结论,审计人员有 90%勺把握确信,因普公司修理备用备件

15、的准确值在873771.43元,正负误差不超过36614.44.在实验二存货调查和审查中,我们利用Excel计算得到计算产成品数量溢缺计算表,通过此表直接反响三种规格的平衡式、烟道式以及混合式的盘亏盘盈情况.二、小结、建议及体会通过本次实验,我们意识到Excel是一个功能强大、技术先进、使用方便的表格式数据综合处理和分析软件,是开展计算机辅助审计的常用工具.审计人员不仅可以用来编辑表格,还 可以利用函数设定相关的条件来校验数据,以预防无效数据的产生.随着Excel工具的推广运用,审计人员已经逐步从繁杂的手工劳动中解脱出来.审计人员如果能够正确灵活地使用Excel ,那么能大大减少日常工作中复杂

16、的手工劳动量,提升审计效率.实验课程名称：_EXCE经济效益审计应用实验工程名称EXCE留济效益审计应用实验成绩实验者吴英专业班级会计1104班组 别第二组同组者唐东梅小川金百灵谭娟顾哲希英实验日期2021 年 4 月 25日第一局部：实验预习报告 包括实验目的、意义,实验根本原理与方法,主要仪器设备及耗材,实验方案与技术路线等1、实验目的、意义在讲解并实验完成 EXCEL的表格设计与公式定义及财务审计应用的教学容后,本着了解、熟悉EXCELS计应用的目的,要求学生利用EXCEL行经济效益审计的相关实践应用.2、实验根本原理与方法经济效益审计是以审查评价实现经济效益的程度和途径为容、以促进经济

17、效益提升为目的 所实施的审计,它通过对企业生产经营成果、根本建设效果和行政事业单位资金使用效果的审 查,评价经济效益的上下、经营情况的好坏,并进一步开掘出提升经济效益的潜力和途径.具 体包括治理审计和业务经营审计等各工作容.在经济效益审计相关工作步骤上所应用的各种表格,如损益计算表、影响因素分析、极值 计算分析表等样式根据不同企业的审计对象表现出较大的差异性,但表格等的主要构成要素都 根本相同,且相当长时期根本保持固定.EXCEL经济效益审计应用的优势在于,可以结合不同企业的实际情况,将其根本固定的有关模版化表格加以及时针对性调整,从而既提升了审计工 作效率,保证了完成审计的及时性和正确性,又

18、有利于降低审计电算化应用本钱.运用EXCEL.表格设计与函数定义知识,根据教师提供的资料,完成从价格决策审计、设备利用效率审计、 经济效益审计中线性规划方法的应用环节.3、主要仪器设备及耗材安装了微软 OFFICE办公软件EXCEL的计算机.4、实验方案与技术路线实现方案：EXCE应用于价格决策审计、设备利用效率审计、经济效益审计中线性规划方法 的应用.技术路线：根据计算与分析需要,应用EXCEL设计出满足相关计算分析要求的表格；运用函数功能定义相关公式；根据实验资料的模拟数据与业务,执行并检查设计结果的正确性；调 整需修改或完善的环节,最终生成相关经济效益审计应用模版.第二局部：实验过程t己

19、录可加页包括实验原始数据记录,实验现象记录,实验过程发现的问题等实验一价格决策审计实验的目的是利用计算机进行企业积压产品处理价格的分析、决策审计,提出适宜的方案,帮助企业解决产品积压的难题,渡过难关.第一步,分析企业现实情况,企业积压产品数量为10000件,单位变动本钱为 8元,单位固定本钱为0.1元,价格方案有8至11元四种方案,各自销量为10000件、9000件、8000件、 7000件,我们要做的就是从这四种方案中选择出最优方案.第二步,计算各方案的损益,编制损益计算表.这里我们要注明的信息有方案的名称、各方案定价及相应销量、损益计算步骤以及应选择的方案建议.在这里,损益=销售额-全部变

20、动本钱-全部固定本钱,本钱计算所有产品的而不是已销售的,由于这里没有销售出去的只能积 压,无法再销售出去.最后根据各方案计算的结果,收益最大的方案即可.第三步,根据计算的损益结果得出审计意见.如图 2-1所示：产呈4量L 0,000单传殳动本钱固定本钱急劄L 006嫄1L元方素10元方案9元K案Pb.f.案销售新走7000so 00M0010000铺售里价11109单位哥动前本8aB3里位例际高前210力行市就总就团0.0SOOD0展：不支.品贵先依兖过死不24000isflfia“哨口0感固定.铲1000IClOOiron100 口本万军猿益-1000Dtooo应选齐的万年9元方军宙讣意见；

21、在目前情况T.建汉企必品用sEt案,可变企业不亏损, 图2-1 价格决秦审计实验二设备利用效率审计本实验的目的是利用计算机进行设备利用效益审计的有关指标的计算和各因素变动对设 备利用效率的影响.具体实验步骤如下：第一步,输入被审计单位总产量、生产设备数量、生产设备运转时间的方案数和实际数等 根本资料,同时计算出方案和实际情况下每台设备产量、每台设备运转台时、每台时产量.如 图2-2所示：产量、生产设备抑筮、运轮L取电杷工程il划墩实归却总产量干克】3卬匚62W空产谡笛城吊S2S4咛声强奇正拌EJ间台时137T6O1386&D瓶台设得芦片,丁克7Gm7EJOO每台设备运转时间台时1!&80亘台时

22、产量千克4. 522的5241 543815362第二步,编制设备利用效率影响因素分析表.此处主要用到的是因素分析法,通过生产设备根本情况可以得出,影响设备运转时间的因素有设备的数量的变动、单台设备运转时间的变动,影响每台设备产量的因素有单台设备运转时间的变动、每台时产量的变动.各个影响因数 的影响情况如图2-3所示：备利用效率眼响因素分析表工程志导各国素影响生产设备运转时间茶导B50其中：设备数堂变动3360 单台运转时间变动-2470每台设备产量差异100其中：谟音时间变动-133.021542每台时产量变动33.02154L95图2-3 影响因素分析表第三步,提出审计意见.由得出的影响因

23、数分析表可以看出,总体来讲,企业该企业生产设备的运转时间比方案高出890各台时,其中,由于设备数量的增加,使生产设备运转时间增加了 3360个台时,由于单台运转时间的减少,使生产设备运转时间减少了2470个台时.同时,企业每台设备产量比方案减少了100千克,其中,由于每台设备运转时间的减少,使每台设备产量减少了 133.022千克,由于每台时产量增加,使每台设备产量增加了33.02千克.实验三线性规划方法在经济效益审计中的运用本实验的目的是使用线性规划的方法,解决企业有限生产资源合理配置的问题,帮助企业 完成生产决策.具体实验步骤如下：第一步,编制企业企业产品根本资料表,甲乙两种产品各自在车床

24、和铳床上的加工工时、 当前耗用总工时、车床铳床的生产水平、当前产量和产品市场容量、每种产品单位边际奉献等第二步,运用线性规划求解.单击工具菜单栏下的加载宏,选择规划求解,目标单元格为 总边际奉献,活动单元格为甲乙产品的当前产量,应当设定的约束条件有：甲乙产品的各自产 量都应小于各自的市场容量；甲乙产品共同耗用车床铳床的总工时都要小于车床铳床各自的生 产水平；甲乙产品的产量为整数.运用线性规划方法约束条件设定,填入好约束条件后,点击 求解按钮完成计算,出现规划求解结果对话框,输入方案名称,保存方案,选择运算结果报告 完成计算,生成运算结果报告如图 2-4:后果：用率皆收训一可硝足匿由的判出反珏忧

25、状况*引亨：非槌性sc求H时间：,吧4科*迭代;蝴;0子何自：2甄划靠除选项显丈时间无果礼,送代无泼Freclilorj (J. OOtUl,隹兄动我做-一ML忌100.屈机俾T区向前洒生带太子问颈!;1号无用司,易大仁物前中目无PP司.花料北许运手A自心里元相_通也直._.元 名将切值 驾值口112辱.际贵就 含计51Top R9G60可变电元荐里元皓 鳍韧的搂恒延一(E13_=T广母卡l二只8-L| 至4= 二一= 21 . 3 21 3i 单元格名序单元相的去式inis当苏新用主产总T时音计A510 1354=$亚7声到防直侑号口网由甫萋耗用比床总工对假设计招二口山期料至达盟制值 拙相当

26、武广叁中产品24Q0轴1号?=$坪1Q到达时制储.liciu当n产出产昆Z3.0京宇削得.IS2.J|E|0：i71C=i-tC第三步,得出审计结论和意见.根据审计结果可知,在目前现有生产水平和市场条件下,该企业两种产品生产量均可提升,以到达最高的边际奉献.当甲产品生产量为2400,乙产品生产量为2980时,边际奉献最大.第三局部结果与讨论可加页一、实验结果分析包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等在实验一价格决策审计中,通过Excel的计算公式帮助我们计算不同方案的损益情况,得出收益最大的方案,以便我们做出经济效益最大的决策.在实验二设备利用效率审计中,我们得出审计意见书

27、结论的要点是企业生产设备运转时间比方案增加了890小时,其中,由于设备数量变动增加了3360小时,由于单台设备运转时间的变动,减少了2470小时.企业每台生产设备比方案减少了100件,其中,由于单台设备运转时间的变动,减少了133件,由于每台时产量的变动,增加了 33件.二、小结、建议及体会Excel在经济效益审计中的功能很明显就表达了出来.由于采用的是特定的公式,所以最后得出来的实验结果是相当准确的.而且,Excel在分析因素变动时,可以直接提供图表,直观,清楚.其次,Excel的使用也使得会计人员的工作重心发生了转移.之前,会计人员的主 要任务就是手工操彳K现在利用Excel ,会计人员可

28、以更关注于企业的长期开展,并提出合理的建议.最后,现在的会计工作也离不开 Excel等电子表格的使用.企业的信息日益增多.就 拿预测来说,各种因素都有可能会对企业的未来开展产生相当大的影响.现在的Excel电子表格软件有强大而方便灵活的表格处理、数据库治理和统计图表的处理 功能,是本钱低、效率高、使用方便的计算机辅助会计工作的技术,正好也符合了治理会计处理不规、方法灵活多样、采用较多数学模型等的特点.实验课程名称：EXCELS审计应用 实验工程名称EXCE邸审计应用实验成绩实验者吴英专业班级会计1104班组 别第二组同组者唐东梅小川金百灵谭娟顾哲希英实验日期2021年5月4日第一局部：实验预习

29、才艮告包括实验目的、意义,实验根本原理与方法,主要仪器设备及耗材,实验方案与技术路线等1、实验目的、意义在讲解并实验完 EXCEL应用于的表格设计与公式定义及审计应用的教学容后,本着了解、熟悉、深化EXCE呷计应用的目的,要求学生应用EXCELS行部审计应用的相关模板设计.2、实验根本原理与方法部审计是建立于组织部、效劳于治理部门的一种独立检查、监督和评价活动,随着经济发 展与企业治理要求与水平的提升,部审计在企业治理中日益表现出其重要性.它既可用于对部 牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价,又可用于对会计及其相关信息的真实、完 整、合法,对资产的平安、完整以及对企业自身经营业绩、经营

30、合规性进行检查、监督和评价.部审计具体包括经营审计、治理审计、风险治理等具体容.EXCEL部审计应用的优势在于可以将有关分析等表格乃至报告模版化,使得企业会计人员能方便快捷地将之应用于相关治理 的解决过程,在降低企业部审计电算化应用本钱的同时,保证了审计信息的及时提供,提升了 审计工作效率.运用 EXCELS展治理会计工作,从审计对象确实定、金额单位抽样开始,直至 企业投资分析等事项处理为止的全过程实验；根据教师提供的资料,完成以上三项容的相关部 审计应用环节.3、主要仪器设备及耗材安装了微软 OFFICE办公软件EXCEL的计算机.4、实验方案与技术路线实现方案：EXCE也用于审计对象确实定

31、；EXCEL应用于金额单位抽样；EXCE也用于企业 投资分析决策.技术路线：根据部审计分析需要,应用EXCE殴计出满足相关审计对象确定要求的表格；运用函数功能定义相关公式,完成应用于金额单位抽样；应用EXCE殴计出应用于企业投资分析决策要求的部审计模板.根据实验资料的模拟数据与业务,执行并检查设计结果的正确性；调整 需修改或完善的环节,最终生成相关部审计应用模版.第二首B分：实验过程t己录可加页包括实验原始数据记录,实验现象记录,实验过 程发现的问题等实验一审计对象确实定第一步,新建一工作表,根据定资料中图表7-36的样式在 A1: G30围编制各单位风险因素汇总表,在右边增加“累计审计时间和

32、“选择两列,并在该表中以“风险总分“部控制 “治理水平三个关键词依次进行排序,如图 3-1 :图3-1按关键字排序第二步,在“累计审计时间列中, I3单元格中输入“ =H13,在I14单元格中输入公式 “=H14+I3,并向下填充.在“选择列的J13单元格中输入“ =IFI33600,不列入,审计对象,来判断那些是本年需要审查的单位,如图 3-2 :,哥S热登以将干电生丰电ILr内讯性甯莒理第文耳22551电富厂首满51总符12丰净J工Z2电喜：一车间S用电J1上或秋2电岂；二草同3.A.2电备厂；总邨4噩厂：组装车间I:电窘厂：本钱会计12琳独：,更11印读厂：营造m-5想横g前1;国值让雷

33、JM计时同55E2290355界1(1二5=1SSid42217iaoS24le35115130224Hr30514as(ii314花口31I13iso111323C13130*32号1期Z13121203：321215035112laci35129032I11ISO:川,12010130ISO420并计加计时闾90220选降亩计时存在计丁琳C 5 -匕o r 1b 上IITF计号 宙什方家 造什果计对注 本计【番 亩计广祭 占#;:零谒珞厂：生卢 .1L：物料界用;二用兰I-；白1审】阳站厂；应忖注教电器厂：物料二口二1江收和款,1ZL28Z4年梵羽30融3937舐热-.;l-:r:llJI

34、,n ,一-II1 I审计源南计对象市计对象审计:零审计对茅宙#/金苗汁河辕宙计对拉由计茹事计对或不歹,不打K._不列入不列,图3-2各单位风险因素汇总表实验二金额单位抽样第一步,新建一工作表,按样式在表的 A1; B22单元格围按样式编制表格,将标题改为“金额单位抽样样本选择计算表.在表的右边加C列“累计金额,计算累计金额,如图 3-3 :咻尸编号账户余新累计金茄19,670367021534 02336.39716.22043116,25151, 78410,0356 73021,31572,112悭T8氏69.32,617986333,482103, 65737,13911仇13 口4:

35、3,26912贴343,722131, 737459144, 51250.03115*9235K543,731683173,14566,830184 S276% 357197.85377,210205, S9C83, 10021S5睑5.口223,91237,417232、84890,2652,55592830253592*BbS图3-3金额单位抽样样本选择计算表第二步,在C3单元格填入“ =B3,C4单元格填入“ =C3+B4,然后向下填充.增加 D列 “被选样本号“,以边计算被抽中的账户编号.产生四个小于累计总额的随机数,可以利用excel产生,然后采用数值粘贴的方法填入E2： H2单元格

36、围,形成四列.计算随机数,与累计金额的绝对差额.计算方法：在E3单元格填入公式：“ =ABS(E$2-$C3),然后,向右、向下填充.完成计算.在 D3单元格输入：=IF(ABS($E$2-C3)=MIN($E$3:$E$32),A4,IF(ABS($F$2-C3)=MIN($F$3:$F$32),A4,IF(ABS($H$ 2-C3)=MIN($H$3:$H$32),A4,): 然后向下填充.利用“ IF函数的嵌套,找出符合要求 的账户,如图3-4 :nJ* 0账户编号账户余额累计金颖被选择本亏96, 11925, 54R76, 53225, 5691氏670为 67.配建9IE, 8786

37、6, 91215, 99921539, 82386, 29615, 72566, 75915, 74636, 39716, 22079, 899% 32860. 3S29; 3494311G, 25179, 968% 297弭331氏31951, 7E418, 03578, 084匕5135& 547715343,780 j21, 815 3, 733.工75472J1223 927r e72,921162182际116428& 69032, 61763, 502 06g43,9S5工0489S65近46262, 637793443, 1007, 913104 65737, 13958, 98

38、0IL 59139, 44:311, 57011包1304H 26952, 850IL 72133. 31317, 70012453由72252, 397IS, 171氾8&018, 153131. 7974s13典6001 工 9713L 05319, 95014 51250, 03146, 08324, 48326, 55124, 46215丁 9235备 95441, 165过40&21, 62S2% 38516& 731阻68532, 4:3438, 1371 4 83738, 116173,14566, 83029f 28941,2B2% ?3241, 26113& 527357瑞了

39、62螺,80S% 2克43, 78819工8537% 210201& 90951,66262851,次1 2.5, 390iO.1301957,5528, 5195% 531214=0583, 50512, SI 45力颂瓦92357, 93622) 51297, 417.70261, S6&1 乌 63561, 94S232, 84890, 2655,85464, 71713, 6 S364, 696242, 56592, 8303, 2096工 28216, 2486 工 261图3-4金额单位抽样样本选择计算表第三步,根据抽出的对有关账户进行检查.实验三企业投资分析本实验的目的是利用计算

40、机辅助部审计人员对企业投资效益进行分析,计算投资工程的净 现值和含报酬率,并根据计算结果提出审计意见.具体实验步骤如下：第一步,输入原方案各年份现金流量值,和可供选择方案现金流量值.对于投资超15%勺方案,那么只是将第一年的投资,及现金流出增加15%其他年份投资利润不变；对于利润下降i0%r案,第一年投资不变,以后各年的利润下降10%对于资本本钱变为 7%案,各年的利润和第一年的投资均不变.第二步,计算净现值.这里我们只需用到NPV函数就可以办到,如计算原方案净现值,函数为=NPV(0.06,C3:C15),其中0.06表示资本本钱率,即复原率,03: C5表示要计算净现值的各年度现金流量.投

41、资超15%案和利7闰下降10%案计算方法一样,资本本钱为7%案,只需将0.06换为0.07即可.第三步,计算涵报酬率.这里我们要用到IRR函数,格式为=IRR(B3: B15),直接选择要计算含报酬的数值围即可.第四步选择可行方案.这里我们选择的标准是净现值0且涵报酬率0.06 ,即大于原方案的资本本钱率.结果如图3-5所示：投资方案现金流量情况表年份原方案投资超15%方案利涧不隆10*方案资本本钱警方案0-2500000-2875000-2500000-250000013200003200002S800032000023200003200002880003200003320000320000

42、2880003200004320000320000288000320000532000032000028800032000063 加 0003200002380003200007)3200003200002880003200000 二3200003200002380003200009 1320000320G0G28SOOO渤颠二110 二3200003200002880003200001132000032000028800032000012320000320000288000320000净现值172/81.19-181, 292.我-80.615. 99 38, 934. 22内含报酬率7.3

43、1%4.76%5. 37%7.31%结论可行小口J仃不可行可行审计意见:根据净现值是否大于零和内含报酬率是否大于资本本钱,原方案可行,j当投资超15% 时方案不可行j利润下降10%时方案不可行i资本本钱段时方案可行图3-5第三局部结果与讨论可加页一、实验结果分析包括数据处理、实验现象分析、影响因素讨论、综合分析和结论等在审计对象确实定这个实验中我们主要要掌握的是运用关键字排序,关键字重要程度设定 不同,排序结果就会不同,得出的审计结论也不一样.在企业投资分析这个实验中,对于NPV和IRR函数的运用有待增强.二、小结、建议及体会在进行金额单位抽样时,感觉很困难,对于抽样该怎么定义函数公式感到无从

44、下手,从根 本上来说是由于对金额单位抽样法运作原理和方法的不熟.同时,在计算净现值和含报酬率时,我们没有便要输入复杂的计算公式,而是直接运用会计专业函数NPW IRR即可.这就告诉我们要对会计专业函数的熟练理解和运用水平有待提升.三、思考题部审计中一般会用到哪些Excel函数呢如何充分利用这些公式来最大化到达我们审计目的实验课程名称：数据审计一数据采集、数据清理实验工程名称数据审计一数据米集、数据清理实验成绩实验者吴英专业班级会计1104班组 别第二组同组者唐东梅 小川 金百灵 谭娟 顾哲希 英实验日期2021年5月4日第一局部：实验预习才艮告包括实验目的、意义,实验根本原理与方法,主要仪器设

45、备及耗材,实验方案与技术路线等1、实验目的、意义了解、熟悉商品化审计软件的应用,要求应用局部审计软件进行各环节审计的实际操作.2、实验根本原理与方法对业务系统使用计算机进行审计的一个重要步骤就是数据的采集.根据确定的审计方案和 采用的审计软件,采集到的数据格式、文件大小等因素对顺利的进行计算机审计工作起着至关 重要的作用.计算机数据采集的方法一般有以下几种：利用被审计单位应用系统的数据转出功能.利用此功能的前提是转出数据格式符合审计人 员的需求,或者转出数据经过处理后能够符合审计人员的需求.例如：被审计单位的财务系统 使用的是浪潮国强财务软件,利用其自身的凭证和余额的查询功能将数据查询出,然后

46、利用其 “文件菜单下的“数据转出功能可将查询出的数据转存为.xls、.dbf、.txt文件.利用被审计单位业务系统所使用的数据库系统的转出功能.例如：利用SQL数据库自身的“导入和导出数据功能可以将SQL数据库中的数据表全部或有选择转存为其他格式文件.使用审计软件自带的数据转出工具软件.有的审计软件本身带有对特定软件的数据转出工 具软件,其获取数据简单易行并完全符合审计软件的要求.例如：“审易审计软件自身带有“SQL server备份数据取数工具和SQL server数据取数工具软件,可以方便的从 SQL 数据库备份数据和 SQL数据库中将数据转存为 MD潞式文件.根据了解的系统的情况,直接将

47、可利用的数据文件复制到审计人员的计算机中.例如：用 友7.0至用友 U8.12财务软件的数据库为ACCESS那么可以找到其文件存放位置,直接将ufdata.mdb 文件拷贝出即可.使用通用的数据转出工具 ODBC 一般情况下,只要本审计单位的计算机系统中安装有数据 库系统软件,都可以使用ODBC各数据库中的表有选择的或全部导出,并可以选择导出多种常见的数据格式.例如：在对某证券公司审计时,其数据库为DB2,由于审计人员没有接触过此软件,我们直接使用 ODBC数据导出为ACCESS件.常用的方法是利用数据库本身的导入导出功能和ODBC方式,其他数据获取方式要根据本审计单位系统的功能和导出数据是否

48、符合审计人员的要求确定.3、主要仪器设备及耗材安装了审计软件审计大师、用友审易、审计之星等的计算机.4、实验方案与技术路线实现方案：审计软件及专用数据采集工具软件.技术路线：利用审计大师软件和金蝶 KIS会计软件及其案例帐套,完成植入审计程序取数、 网络连接数据库取数、 备份帐套取数；导入取数工具获取数据, 通过审计软件查阅帐套业务容；将用审计大师软件检查的结果与KIS软件条件下的帐套容进行比拟,得出审计结论.第二局部：实验过程t己录可加页包括实验原始数据记录,实验现象记录,实验过程发现的问题等第一步,导入财务数据此次实验中,我们使用财务软件自动取数工具来导入财务数据.首先,安装金长源审计直通

49、车,登陆后新建一个审计工程, 并点击数据采集.双击SQLServer 备份取数,选择需要的数据库备份文件,选择保存路径导出,如图 4-1所示：图4-1导出数据库第二步,退出用友审易软件,登陆审计大师,新建审计工程,如图 4-2所示:图4-2新建审计工程然后进入工程初始化,选择“财务软件取数工具,进入“财务软件取数工具界面,选择第三项,如图4-3所示：明珞软铝收快匚兵一选择财秀技件及算版本用我兀5日.如& U内设 8.12-0.6.1心1M=谶配寺5GL Wemr也据母A回3小心,壮QL L也tFi：烈岛跖.以SW1TX/揖犀:灯灯用?冒出交件再K用及E3季本S口-“右G Mmr葩蜡库用良T股本白J：SCL %1磔工歆整库1史m S. 11,戴玛秀口较1耳悔分郎比忸灌1通班才野骁件事二无咻*G.D-7,CA台艾O,耻“土谶指生?全球工喜讲力而,麻沮朝,行】?事计*折*?会娜Kin亨L版K?5C1工Er加后年生苴台Auubh建仁据生金区丁弟秋仲觐或学1_软仲IMssmi标濯B1诬才葬我怦导出读也国加加上对X而木,如4.3寸食用阊5Ji蚯J傍成湖售/d染F二文再L式：糊娓法匚【遇过蛆,碎一件S出】3列?史出百丁