内部控制流程图——销售业务

1、谢谢你的观赏内部控制流程图销售业务 4销售定价业务流程1销售定价业务流程与风险控制图销售定价业务流程与风险控制不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 财务部 销售部经理销售员 开始 相关部门阶段未经过市场调研制定的目标价格，可能导进行市场调研致价格不合理，没有 市场竞争力，从而导 致销售利润降低或销售量减少未通过 1 审核 2 3 制定目标价格 拟定目标价格提供信息D1进行成本测算4 通过 销售定价过程不规范， 销售价格制定不 符合企业的相关规定， 则无法满足客户和市场的需求；销售 定价未经适当审核或超越授权审批，将 会导致大量产品滞 销、 企业资产损失以及资产运营效率低

2、下 确定客户心理价位 5 审批 审核 审核 初步 定价 确定 销售价格D2 综合考虑 定价因素提供信息研究竞争对手的销售定价提供信息结束2销售定价业务流程控制表销售定价业务流程控制控制事项详细描述及说明1销售员依据市场调研和生产部、技术部等其他相关部门提供的信息，基于销售定价控制制度 拟定目标价格阶 段3 财务部对销售价格进行成本测算，若成本测算未通过，则销售部需要重新制定目标价格控4销售员对企业竞争对手的销售定价进行研究，包括竞争对手的品牌知名度、产品性能、制 D2 产品包装等相关因素5销售员初步确定销售价格后，提交销售部经理和财务部审核，总经理审批D1 2 经销售部经理审核后制定目标价格，

3、交财务部审核销售收款业务流程1销售收款业务流程控制表销售收款业务流程控制控制事项详细描述及说明1销售员与所开发的客户签订销售合同，合同中要注明货物品种、数量、金额、付款方式、争议解决方法等内容，规定双方的权利和义务，并根据合同约定和客户的订货单及时向客户发货2财务部根据各项销售业务的回款计划与产品发货单， 检查实际回款情况D1 3 财务部根据规定检验客户是否按计划回款、货款是否到账等，并将应回未回的款项编阶 段 控 制 制应“收账款明细表”，通知销售部4 销售部经理对于逾期未回的账款，安排销售员进行催款工作5客户接到催款通知后，若申请延期付款的，应向销售员提出延期付款申请6 销售员要结合企业的

4、相关规定，详细调查客户的经营状况、偿付能力、信誉状况等信息，并彻底了解客户申请延期付款的真正原因7 销售员填写延期付款申请单上报领导审批，销售部经理、总经理根据各自的职责D2 和权限依次审核、审批并做出决定8 客户在延期付款期限内支付货款，销售员应及时收款，并于当日或次日将款项交财务部或通知财务部及时查账，确认款项到账情况2 销售收款业务流程与风险控制图销售收款业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分业务风险总经理 应收账款和应收票据管理不善，账龄分 析不准确， 可能由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼 检查核实本部应收账款情况4 安排销售员对未回账款催收延期付款申请未经适当审核或超越授权审批，可能导致企业资产损失和舞弊行为发生；销售和信用管理不规范、 不科 学， 可能导致资产损失或资产运营效率低下 结束审批 权限外 审批 权限内 通知客户按照申请延期付款8 6通知财务部及时查账依照申请延期付款2 检查客户回款情况 3 汇总各项账款到账情况编制催款单通知并寄送客户6调查客户申请延期付款