审计报告——原始财务报表与申报报表差异原因说明

1、XXX殳份有限公司原始财务报表与申报财务报表的差异说明XXX殳份有限公司（下称“本公司 ）20X1年12月31日、20X2年12月31 日和20X3年12月31日原始财务报表与中报财务报表的差异说明如下：（除特别 注明外，均以人民币万元列示）一、净资产、净利润差异调整表及调整说明1 .净资产、净利润差异调整表年度20X1年度20X2年度20X3年度润一 一一 利- = 17 - - - 匕 F 一 一 净一 一 一一 一产一 一 空二 净一T注释 I摘要 !净资产|净利润：净资产;净利润i原始报表数 r7_r1差异事项：f新准则调整差异:：1小计会计差错差异I VW H I调整跨期收入I n

2、>” kN 一 I调整研发费用调整减值准备2 .净资产、净利润差异调整说明（1）调整跨期收入本公司原始财务报表以开出发票为标志确认销售收入的实现；中报财务报表根据企业会计制度的规定，以产品已经发出或取得购货方对系统项目的验收 报告、本公司不再对其继续实施管理权和控制权、已经取得收款的凭据和相应成本能够可靠计量为标志确认收入的实现上述差异事项导致调 增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年收入XXXTJ元、XXX 万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年成本XXX万元、XXX万

3、元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年禾I润XXX万元、XXX万元 和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX万 元和XXXTJ元。（2）调整资产准备本公司原始财务报表未计提存货跌价准备，坏账准备按应收账款年末余额的 5批提；中报财务报表依据企业会计制度和本公司实际情况，按存货分类项 目的成本低于其可变现净值的差额计提存货跌价准备，按应收款项的账龄计提坏 账准备。上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、 XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年管理费用XXX万元、

4、 XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年禾润XXXTJ元、XXX 万元和XXXJ元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX 万元和XXXJ元。（3）调整研发费用本公司原始财务报表将研发费用予以资本化， 并计入无形资产科目；中报财 务报表根据企业会计制度的规定，将上述费用在发生当期计入当期损益。上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、 XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年管理费用XXX万元、 XXX万元和XXX万元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年禾润

5、XXXTJ元、XXX 万元和XXXJ元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX 万元和XXXTf元。（4）其他本公司原始财务报表存在的其他会计差错以及前述差异事项产生的对企业 所得税的影响，而导致的原始财务报表与中报财务报表的差异，上述差异事项导致调增（减）20X1年、20X2年、20X3年初净资产XXX万元、XXX万元和XXX万 元，调增（减）20X1年、20X2年、20X3年禾I润XXX万元、XXX万元和XXX万元， 调增（减）20X1年、20X2年、20X3年末净资产XXX万元、XXX万元和XXX万元。二、原始财务报表与中报财务报表差异比较表及说明1 .

6、20X1年度原始财务报表与中报财务报表差异比较表应收账款|II卜!1E:!：项目原报数申报数会计差错差异其他应收款 _ 一存货资产总计r "1L ' - - 预收账款应交税金未分配利润111股东权益合计负债和股东权益总计主营业务收入主营业务成本其他业务利润营业费用管理费用补贴收入利润总额净利润其余科目均无差异。i新准则调整差异 I注释20X0年度原始财务报表与中报财务报表差异比较说明:(1)应收账款调增XXX万元，主要原因是(2)其他应收款调减XXXJ元，主要原因是(3)存货调减XXX万元，主要原因是(4)预收账款调增XXX万元，主要原因是(5)应交税金调增XXX万元，主要原

7、因是(6)未分配利润调增XX万元，主要原因是(7)收入调减XXX万元，主要原因是(8)销售成本调增XXX万元，主要原因是(9)管理费用调减XXX万元，主要原因是(10)补贴收入调增XXX万元,主要原因是2. 20X2年度原始财务报表与中报财务报表差异比较表项目原报数申报数会计差错差异新准则调整差异注释应收账款其他应收款存货资产总计i预收账款1项目E 原报数 1申报数II应交税金I示分配利润r股不权益合计r1负债和股东权益总计1主营业务收入主营业务成本：其他业务利润营业费用管理费用1；补贴收入利润总额净禾IJ润其余科目均无差异。20X2年度原始财务报表与中报财务报表差异比较说明:(1)应收账款调

8、增XXX万元，主要原因是(2)其他应收款调减XXXJ元，主要原因是(3)存货调减XXX万元，主要原因是(4)预收账款调增XXX万元，主要原因是(5)应交税金调增XXX万元，主要原因是(6)未分配利润调增XX万元，主要原因是(7)收入调减XXX万元，主要原因是(8)销售成本调增XXX万元，主要原因是(9)管理费用调减XXX万元，主要原因是(10)补贴收入调增XXX万元,主要原因是3. 20X3年度原始财务报表与中报财务报表差异比较表项目£ 原报数1申报数 i会计差错差异j新准则调整差异！注释1II1R应收账款EIE!E1is!i其他应收款Ejii存货iiIE1Ji1i-1ii!资产总计IIiliII11预收账款!E!1IBIf1f应交税金liII1HtC1!1II1R未分配利润股东权益合计1II1Iiii：1II1R负债和股东权益总计1；1!I|liII1Ht|：项目！ 原报数R申报数会计差错差异新准则调整差异注释主营业务收入1王宫业务成本1其他业务利润营业费用，.管理费用;补贴收入：利润总额；净利润：其余科目均无差异20X3年度原始财务报表与中报财务报表差异比较说明(1)应收账款调增XXX万元，主要原因是(2)其他应收款调减XXXJ元，主要原因是(3)存货调减XXX万元，主要原因是(4)预收账款调增XXX万元，主要原因是(5)应交税金调增XXX万元，主要原因是(6)未