企业如何做好资金管理工作

1、企业如何做好资金管理工作加强对货币资金、会计凭证、原始的管理，要依法建账，及时核 对银行账目，认真履行定期对账、报账的制度，建立定期进行检查 的制约机制。不符合审核程序不能支付资金，按规定实事求是报账, 不作假账。一是货币资金的收付只能由出纳人员负责，其他人员（包括单位 负责人）不得接触货币资金;二是严格执行库存现金限额制度;三是出 纳人员要做到每日现金日记账余额与保管的现金核对相符，并经常 与会计核对账目；四是要严格执行定期现金突击盘点制度和核对银行 账的制度;五是已开出的收付款原始凭证必须全部及时入账；六是所 有收付款原始凭证必须连续编号并顺序使用，错废的原始单据应加 盖“作废”章后妥善保

2、管。要严格执行一个单位只能设置一个财务机构的管理规定，统一管 理本单位的全部账薄，全部了入和支出一律纳入本单位的财务总账 管理。对本单位银行账户的开设，要按规定的审批程序开设，严格 禁止账外账和“小金库”现象。对本单位发生的重大活动事项要及 时报告，准确、全面反馈本单位的经济信息。要树立风险意识，从 源头上防止货币资金被挤占、挪用、盗窃的问题产生;从制度上对可 能出现的财务风险和经营风险加以防范和控制。货币资金预算是财务管理的一个极为重要的工具。它不仅有利于 加强货币资金管理，而且有利于对整个财务活动进行有效的组织。 货币资金预算是对企业在整个预算期的货币资金收入和支出的估计， 也是对企业预算

3、币资金收支结果的预算。实行货币资金的预算制度, 对于完善企业货币资金的管理，有着举足轻重的作用。货币资金预 算为控制企业日常货币资金流动提供了主要依据，也是评价企业对 货币资金管理成绩的考核标准和重要手段。货币资金的预算制度， 增加了资金运行的透明度，从制度上、管理上防止挤占和挪用的现 象产生。在货币资金预算中，应把整个预算期分为若干个时期分别计算货 币资金的余额。长期货币资金流量预测虽然重要，但在货币资金管 理中所编制的预算，主要是一年以下的短期预算。划分时期的长短 要根据企业的性质不同来决定，但一般情况下是一个月，即月度财 务收支计划，某些货币资金流入流出变化大的企业，还可以按周或 按日编

4、制预算。编制货币资金预算的主要依据是企业生产经营的全面预算，包括: 销售预算、生产预算、费用预算等等。完整的货币资金预算应包括 货币资金收入、货币资金支出、货币资金千余缺以及货币资金筹集 等部分。货币资金流入量来源于销售收入、收益以及其他货币资金收入。 其中销售收入是最主要的部分，其金额可以直接从销售预算中得到； 投资收益的货币资金收入时间比较固定，数量也容易确定;其他货币 资金收入可根据企业以往的资料关考虑预算期的情况分析确定。预 算期货币资金流入量加期初货币资金余额，构成预算期可动用货币 资金数量。货币资金流出量主要包括购货支出、营业费用支出、利息支出、 上缴所得税、利润分配以及其他货币资

5、金支出。其中购货支出可从 预算中得到;营业费用支出如工资费用、制造费用、销售费用、管理 费用等可以从费用预算中得到;利息支出所需的资金可以从偿债计划 中得到;所得税付出以及利润分配支出可根据企业的盈利计划预先估 计，支付的时间也比较固定;其他货币资金支出可以根据企业以往的 资料并考虑预算期的情况分析确定。完善货币资金的同部控制制度，规范行为，要依据国家有关法规 的规定和要求,完善企业内部货币资金控制制度,建立健全监督制约 机制。企业的主要负责人要对本单位的内部会计控制的有效实施负 总责，并明确单位内部各职能部门在预算安排、计划管理、实物资 产、对外投资、项目招标、工程采购、担保等经济活动中的管

6、理权 限、方式、方法、程序、责任和相关的内部控制制度。理顺财务管理关系，建立职务分工控制制度，从组织机构设置上 确保资金流通安全。建立内部监督制约机制，资金的管理人员要实行不相容的职务相互分离制度，合理设置会计、出纳及相关的工作 岗位，职责分明、相互制约，确保资金的安全。会计出纳不能相互 兼职，不得由一人办理货币资金流通的全部过程。一是人员负责分类账的登记、收支原始单据的复核和收付记账凭 证的编制;二是出纳人员负责现金的收付和保管、收支原始凭证的保 管、签发有关票据和日记账的登记;三是内审人员应当负责收支凭证 和账目的定期和现金的突击盘点及银行账的定期核对;四是会计主管 应负责审核收支项目、保

7、管单位和单位负责人的印章;五是单位负责 人应负责审批收支预算、决算及各项支出。要加强对货币资金的预算编制、执行各个环节的，规范货币资金 的管理程序，确定货币资金执行的审批权限和制度，超限额或重大 事项资金支付要实行集体审批，严格控制无预算或超审批权限的资 金支出。严格企业内部资金收入和支出审批程序。1、对货币资金的收入控制每笔收入支出都要及时开票；要尽可能使用转账结算，现金结算款项要及时送存银行；尽可能采用集中由部门收款的方式，分散收款要及时送交单位 出纳；不得坐支各项收入；出纳员收妥每笔款项后应在收款凭证上加盖“收讫”章。2、对货币资金的支出控制每笔支出都应有单位负责人的审批经、会计主管审核、会计人 员复核