会计综合模拟实训会计综合实训指导书(教案)11.1实训指导书

1、会计综合实训指导书一、实训教学目的和任务本实训为综合模拟实训I,模拟南华公司 2014年11月和12月份的全部业务。通过实训使学 生熟悉会计资料的种类、格式、内容、填制方法，及其业务流程，凭证的传递手续等内容。掌握会计凭证的审核与填制、会计账簿的设置与登记、会计报表的编制等会计基本技能，并能运用汇总记账凭 证账务处理程序进行完整的一个会计循环业务的处理，综合掌握企业会计核算的全过程。将所学的会 计专业理论与实际操作方法融汇贯通。二、实训要求1、仔细阅读会计主体设计，了解企业概况，掌握企业会计制度。2、仔细阅读操作程序设计，按操作程序对南华公司2014年11月和12月份发生的经济业务进行相应的账

2、务处理。三、课时分配及进度安排表根据以上实训目的、要求、任务和模拟实训企业的实际生产经营情况， 按照会计核算的要求,将综合模拟实训分为以下十个阶段进行，共 140学时:学 习周讲授课课后作业1一、指导阅读会计主体设计，了解企业概况，掌握企业会计制度。仔 细阅读操作程序设计，根据余额指导建账。根据 1-10笔原始凭证及原始凭 证汇总表，填制记账凭证并进行审核，根据审核无误的记账凭证，逐笔登记 “现金日记账”、“银行存款日记账”和其他明细分类账。根据记账凭证进 行汇总，并据以登记肩关的总分类账。120课时教 学 做一体2一、对账和结账、试算平衡，根据有关资料编制资产负债表、利润表， 报表进行简要分

3、析说明。10课时二、凭证、账簿、财务报告整理和装订，会计资料归档，写实训 总结。10课时教 学 做一体四、实训操作设计（一）会计主体设计1 .企业概况设计企业性质：股份有限公司(增值税一般纳税人)注册资金：1000万元人民币；经营范围：甲产品乙产品内产品法定代表人：张田军开户行及银行账号：中国工商银行广州天河北支行11475086纳税登记号：4401098456897842 .企业会计制度设计南华公司会计实行集中核算。会计处理程序为记账凭证会计处理程序，其记账凭证采用专用记账凭证格式。该企业存货核算采用实际成本计价，材料、库存商品均按其品名开设明细账户进行明细核算， 所有发出存货均采用全月一次

4、加权平均法计算。成本计算采用品种法，直接材料费用按完工产品数量进行分配，制造费用按生产工人工时进行分配。 所得税按全年利润并调整所得税调整项目计算，年终对所得税进行汇算清缴，并将税后全年净利润按国家相关法律及企业的章程进行分配。产品销售价格均为不含增值税价格增值税率17%,城市维护建设税税率7%,教育费附加为3%,所得税率为25% 般盈余公积的提取比例为10%,并按7利润的20%对投资者分利。3 、账簿组织程序设计(1)记账凭证组织：该厂采用记账凭证核算形式，因此其记账凭证组织采用通用记账凭证。 凭证编号按实训业务的顺序编号，一笔业务如需填制多张记账凭证时，采用分数编号法。(2)账簿组织：分别

5、开设总账、日记账、明细账。总账、日记账、往来款项明细账等采用 三栏式账页；存货类、固定资关等采用数量金额式明细账，增值税、基本生产成本等采用专用格式的 多栏式明细账，管理费用、制造费用、财务费用等采用多栏式明细账。(二)操作程序设计1 .根据南华公司2008各总分类账及明细账的余额，练习建账。根据各账户所反映的经济内 容，选择不同格式的账簿，并登记期初余额。没有期初余额的账户，在实际经济业务发生时陆续开设。2 .根据原始凭证及原始凭证汇总表，填制记账凭证并进行审核。3 .根据审核无误的记账凭证，逐笔登记“现金日记账”、“银行存款日记账”和其他明细分类账。4 .根据记账凭证按旬进行汇总，编制科目

6、汇总表，并据以登记有关的总分类账。5 .月末采用品种法计算完工产品的生产成本， 其中辅助生产车间的费用采用直接分配法， 各 车间的制造费用按生产工时比例进行分配。6 .该厂采用“账结法”计算每月利润总额和净利润，年终对全年利润总额进行分配。并结清 除了 “未分配利润”以外的所有“利润分配”的明细账户。7 .对账和结账。账簿的设置与登记一、填写“账簿启用及交接表、总账科目索引表”。二、（一）登记日记账：（因为库存现金、银行存款日记账的登记方法和登记内容与库存现金、银行存款总账基本相同，所以这里仅登记库存现金、银行存款日记账，不再登记总账（三）登记主要明细分类账（在记账凭证会计处理程序下，总分类账

7、簿和三栏式明细分类账簿的登记方法相同，所以这里不再列示三栏式明细分类账簿的登记）1 .部分数量金额式明细分类账簿（库存商品明细账略）2 .部分多栏式明细分类账编制会计报表一、结账（月结、季结、年结）见实训一一账簿的设置和登记答案二、南华公司2014年12月份总账账户试算平衡表（略）三、南华公司2014年资产负债表四、南华公司2014年度利润表会计档案的整理与保管将前面实训中形成的会计资料，包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料等进行归档整理，并注明每一种会计档案的保管期限。对于装订好的各种会计资料要按会计法规与制度的要求进 行签章。一、会计凭证的整理（实训资料）将实训十六已编制的记账凭

8、证，按照收款凭证、付款凭证和转账凭证分三本（业务少也可合装一 本），按编号排序整理，按照规范的做法加具封面，装订成册，并填写有关内容。二、会计账簿的整理（实训资料）将实训十七已登记的活页式明细分类账簿按照三栏式、数量金额式和多栏式分别整理，重新编排 页码，补充填写账簿启用表和账户目录，加具封面，装订成册，并填写有关内容。总账账簿和日记账 簿启用时即是订本账（本实训为节约，也采用了活页），只需要填写相关内容。三、会计报表的整理（实训资料）将实训编制的资产负债表和利润表，进行装订并加具封面，装订成册，填写有关内容。四、登记总账五、指导1、借：库存现金2 000.00贷：银行存款2 000.002、

9、借：银行存款300 000.00贷：长期借款工行300 000.003、借：材料采购 E51 000.00贷交税费一一应交增值税（进项税额）8 670.00贷：应付账款宏远公司59 670.00借：原材料E 48 000.00材料成本差异 3 000.00贷：材料采购 E 51 000.004、借：制造费用第一车间办公费164.60第二车间一一办公费108.60管理费用一一办公费108.60销售费用一一办公费298.20贷：库存现金680.005、借：材料采购 F5 800.00贷交税费一一应交增值税（进项税额）986.00贷：银行存款6 786.00借：原材料F 6 000.00贷：材料采购

10、 F 5 800.00材料成本差异200.006、借：应收账款北京三亚 526 500.00财务费用20.60贷：主营业务收入甲产品 450 000.00借交税费一一应交增值税（销项税额）76 500.00银行存款20.607、借：库存现金 350.00贷：营业外收入一一罚没利得350.008、借：生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一一材料30 000.00贷：原材料 C材料30 000.009、借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间一一甲产品一一直接材料660 000.00贷：原材料 A材料660 000.0010、借：管理费用一一其他240.00贷：银行存款240.0011、借：其他货

11、币资金一一银行汇票 1 480 000.00贷：银行存款1 480 000.0012、借：材料采购 C59 200.00借交税费一一应交增值税（进项税额）10 064.00贷：银行存款69 264.00借：原材料 C 60 000.00贷：材料采购C 59 200.00材料成本差异 800.0013、借：应收账款深圳飞跃 1 170 000.00贷：主营业务收入乙产品1 000 000.00借交税费一一应交增值税（销项税额）170 000.0014、借：其他应收款一一金勇 1 200.00贷：库存现金1 200.0015、借：银行存款526 500.00贷：应收账款北京三亚526 500.00

12、16、管理费用其他3 600.00贷：银行存款3 600.0017、借：管理费用一一招待费 700.00贷：库存现金700.0018、借：管理费用一一其他1 600.00贷：银行存款1 600.0019、借：材料采购 D10 000.00借交税费一一应交增值税（进项税额）1 700.00贷：银行存款11 700.00借：财务费用一一手续费13.10贷：银行存款13.1020、借：周转材料一一工作服15 000.00借交税费一一应交增值税（进项税额）2 550.00贷：银行存款17 550.0021、借：固定资产清理139 566.67累计折旧一一机器设备60 433.33（说明：折旧金额应多计

13、提一个月份）贷：固定资产货车200 000.00借：固定资产清理1 000.00贷：库存现金1 000.00借：银行存款6 000.00贷：固定资产清理6 000.00借：营业外支出一一处置非流动资产损益134 566.67贷：固定资产清理134 566.6722、（对应 13）借：银行存款1 170 000.00贷：应收账款深圳飞跃 1 170 000.0023、借：应交税费一一未交增值税485,307.48一一应交消费税271,880.94城建税 53,003.19一一教育费附加22,715.65一一个人所得税80,362.00一一地方教育附加 15 143.77贷：银行存款928 413

14、.0324、借：生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接材料1 040 000.00贷：原材料 B材料1 040 000.0025、借：生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接材料15 000.00贷：原材料 C材料 15 000.0026、借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接材料1 500.00贷：原材料F材料1 500.0027、借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接材料48 000.00贷：原材料G材料48 000.0028、借：材料采购 G 192 000.00借交税费一一应交增值税（进项税额） 32 640.00贷：应付票据一一深圳南方224 6

15、40.00借：原材料 G 192 000.00贷：材料采购 G 192 000.0029、借：原材料 D 10 000.00贷：材料采购 D 10 000.0030、借：销售费用一一差旅费1120.00库存现金80.00贷：其他应收款金勇1200.0031、借：材料采购 A605 115.00借交税费一一应交增值税（进项税额） 102 385.00贷：银行存款707 500.00借：原材料A550 000.00材料成本差异 55 115.00贷：材料采购 A 605 115.0032、借：生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接材料4 000.00贷：原材料 E材料 4 000.00借：

16、管理费用一一物料消耗1 600.00贷：原材料 E材料 1 600.0033、借：应付职工薪酬一一工资1,177,920.00贷：银行存款1,177,920.0034、借：应付职工薪酬一一职工教育经费800.00贷：库存现金800.0035、借：管理费用一一其他 500.00贷：库存现金500.0036、借：其他应收款广州红星-存入保证金2 360.00贷：银行存款2 360.0037、借：周转材料一一专用工具1 500.00包装箱20 000.00借交税费一一应交增值税（进项税额）3 655.00贷：银行存款25 155.0038、借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接材料36

17、000.00贷：原材料 E材料36 000.0039、借：库存现金2 340.00贷：其他业务收入2 000.00借交税费一一应交增值税（销项税额）340.00借：其他业务成本 2 400.00贷：原材料 F材料2 400.0040、借：材料采购 B1 260 000.00借交税费一一应交增值税（进项税额）214 200.00专艮行存款5 800.00贷：其他货币资金一一银行汇票存款1480 000.00借：原材料B 1 200 000.00材料成本差异60 000.00贷：材料采购 B 1 260 000.0041、借：营业外支出一一公益性捐赠支出10 000.00贷：银行存款10 000.

18、0042、借：交易性金融资产一一红心股份一一成本100 000.00投资收益3 000.00贷：银行存款103 000.0043、借：银行存款1 300 000.00贷：长期股权投资一一黄河股份1 000 000.00投资收益300 000.0044、借：待处理财产损溢139 566.67累计折旧一一机器设备60 433.33 （说明：折旧金额应多计提一个月份）贷：固定资产一一设备乙200 000借：营业外支出一一盘亏损失139 566.67贷：待处理财产损溢139 566.6745、借：银行存款99 533.33财务费用手续费466.67贷：应收票据一一上海飞环 100 000.0046、借

19、：生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一一材料费7 500贷：原材料 D材料7 50047、借：生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接材料96 000贷：原材料G材料96 00048、借：制造费用一一第二车间一一机物料消耗3 000贷：原材料 D材料3 00049、借：库存现金20.00贷：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢20.0050、借：制造费用一一第一车间一一劳动保护费7 500贷：周转材料一一工作服7 50051、借：制造费用一一第二车间一一低值易耗品600贷：周转材料一一专用工具60052、借：应收票据北京三亚 3 510 000.00贷：主营业务收入甲3 000 000

20、.00贷交税费一一应交增值税（销项税额）510 000.0053、借：应付职工薪酬一一社会保险费一一养老保险94,233.60社会保险费工伤保险11,779.20一一社会保险费一一生育保险11,779.20一一社会保险费一一医疗保险94,233.60一一社会保险费一一失业保险23,558.40住房公积金141,350.40贷：银行存款376,934.4054、电费借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接材料9 620.00生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接材料7 100.00生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一一水电费3 000生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一一水

21、电费2 000制造费用一一第一车间一一水电费2 000.00第二车间水电费 3 000.00销售费用水电费3 000.00管理费用水电费2 000.00贷交税费一一应交增值税（进项税额） 5 392.40贷：银行存款37 112.4055、借：待处理财产损溢溢一一待处理流动资产损溢20贷：营业外收入一一现金长款2056、水费借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接材料12 000生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接材料生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一一水电费6 000生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一一水电费2 000制造费用第一车间水电费3 500.00第二车间

22、水电费 1 500.00销售费用一一水电费6 000管理费用一一水电费7 000生交税费一一应交增值税（进项税额）2 880.00贷：银行存款50 880.0057、借：原材料 A材料13 200.00贷：应付账款一一暂估应付款13 200.0058、计提工资借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接人工 生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接人工 生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一人工31,000生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一人工26,000制造费用一一第一车间一一职工薪酬120,360生一第二车间一一职工薪酬 62,000销售费用一一职工薪酬160,000管理费

23、用职工薪酬140,000贷：应付职工薪酬一一工资1,931,90059、计提五险一金以及个税借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接人工 生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品直接人工 生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一人工15,655.00生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一人工13,130.00制造费用一一第一车间一一职工薪酬60,781.80生一第二车间一一职工薪酬31,310.00制售费用一一职工薪酬80,800.00管理费用职工薪酬70,700.00贷：应付职工薪酬一一社会保险费一一养老保险154 552.00社会保险费工伤保险19 319.00社会保险费生育保险

24、19 319.00生一社会保险费一一医疗保险154 552.00社会保险费失业保险38 638.00生一住房公积金231,828.00生一职工教育经费48,297.50工会经费 38,638.00借他应付款中新公司270,466.00借：应付职工薪酬一一工资78,362.00贷：应交税费一一应交个人所得税78,362.0060、计提折旧10 000536,220856,320270,791.10432,441.60借：生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一一其他718.67生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一一其他1,796.67制造费用一一第一车间一一折旧15680.00第二车间折旧12,

25、086.67销售费用一一折旧3,593.33管理费用一一折旧5,063.33贷：累计折旧38,938.6761、分配材料差异原材料成本差异率计算表2011年11月超支：（+）节约：（）类别月初结存本月收入合计成本差 异率计划成本成本差异计划成本成本差异计划成本成本差异11月份 原材料1,986,400.0039,728.002,066,000.00 117,115.00 4,052,400.00156,843.003.870%（说明：57笔业务暂估应付款入账的材料不应用于计算材料成本差异率）借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品直接材料28,850.85生产成本一一基本生产成本一一第二

26、车间乙产品直接材料44,698.50生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一一材料1,161.00生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一一材料290.25制造费用一一第二车间一一机物料消耗116.10管理费用一一物料消耗61.92其他业务成本92.88贷：材料成本差异75,271.5011月原材料发出汇总表领用部门计划成本差异额实际成本第一车间二品745,500.0028,850.85774,350.85一般消耗-0.000.00第二车间乙产品1,155,000.0044,698.501,199,698.50r 一般消耗3,000.00116.103,116.10辅助车间机修车间30,000.0

27、01,161.0031,161.00供气车间7,500.00290.257,790.25管理部门1,600.0061.921,661.92销售部门2,400.0092.882,492.88合计1,945,000.0075,271.502,020,271.5062、（分配辅助生产成本一供热车间）借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间一甲产品一制造费用35,013.60生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品制造费用29,178.00制造费用一一第一车间一一其他5,835.60制造费用一一第二车间一一其他8,753.40销售费用一一其他5,835.60管理费用一一其他2,918.47生：生产成

28、本一一辅助生产成本一一供热车间一一材料人工生一其他31 161.0046 655.009 718.67供热车间总金额87,534.67辅助生产成本分配表受益部门工时分配率分配额A车间其中：产品生产120035,013.60一般消耗2005,835.60第二车间其中：产品生产100029,178.00一般消耗3008,753.40管理部门1002,918.47销售部门2005,835.60合 计300029.17887,534.672014年11月30日车间：供热车间63、（分配辅助生产成本一供气车间）借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间一甲产品一制造费用 生产成本一一基本生产成本一一第二车

29、间乙产品制造费用 制造费用一一第一车间一一其他4,217.40制造费用一一第二车间一一其他8,434.80销售费用一一其他2,108.70管理费用一一其他2,108.12贷：生产成本一一辅助生产成本一一供气车间一一材料16,869.6018,978.307 790.25人工 制一其他39 130.005 796.67供气车间总金额52,716.92辅助生产成本分配表受益部门数量分配率分配额A车间其中：产品生产80016,869.60一般消耗2004,217.40第二车间其中：产品生产90018,978.30一般消耗4008,434.80管理部门1002,108.12销售部门1002,108.7

30、0合 计250021.08752,716.922014年11月30日车间：供气车间64、（分配制造费用）借：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品制造费用220,039.40生产成本一一基本生产成本一一第二车间乙产品制造费用130,909.57贷：制造费用一一第一车间一一折旧15,680.00其他10,053.00办公费164.60劳动保护费 7,500.00水电费5,500.00职工薪酬181,141.80制造费用一一第二车间一一折旧12,086.67其他17,188.20办公费108.60机物料消耗3,116.10低值易耗品600.00水电费4,500.00职工薪酬93,310.00制

31、造费用分配表2014年11月30日产品名称生产工时（小时）分配比率分配金额甲产品-220,039.40乙产品-130,909.57合 计-350,948.9765、借：库存商品一一甲产品1,539,072.00库存商品一一乙产品2,993,796.00生：生产成本一一基本生产成本一一第一车间甲产品一一直接材料 724,392.00生产成本一一基本生产成本一一第一车间一甲产品一一直接人工594,720.00生产成本基本生产成本第一车间一甲产品制造费用219,960.00生产成本一一基本生产成本一一第一车间乙产品一一直接材料1,381,428.00生产成本一一基本生产成本一一第一车间乙产品一一直接

32、人工1,344,204.00生产成本一一基本生产成本一一第一车间乙产品一一制造费用268,164.00甲产品成本计算单项目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本568,420.00295,400.00114,200.00978,020.00本月：材料耗用774,350.85774,350.85分配生产工人薪酬807,011.10807,011.10分配水电费21,620.0021,620.00分配辅助生产成本51,883.2051,883.20分配制造费用220,039.40220,039.40生产费用合计1,342,770.851,102,411.10407,742.602,852,9

33、24.55结转本月完工产品成本724,392.00594,720.00219,960.001,539,072.00月末在产品成本618,378.85507,691.10187,782.601,313,852.55甲产品本月完工产品和月末在产品费用分配表项目直接材料直接人工制造费用合 计生产费用合计1,342,770.851,102,411.10407,742.602,852,924.55生产量本月完工产品数量12,000.0012,000.0012,000.0012,000.00月末在产品数量20,488.0020,488.0020,488.0020,488.00月末在产品完工程度50%50%

34、50%-月末在产品约当量10,244.0010,244.0010,244.00-生产量小计22,244.0022,244.0022,244.00-费用分配率（完工产品单位成本）60.36649.56018.330128.256本月完工产品总成本724,392.00594,720.00219,960.001,539,072.00月末在产品成本618,378.85507,691.10187,782.601,313,852.55乙产品成本计算单项目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本805,695.00359,000.00132,560.001,297,255.00本月：材料耗用1,199,

35、698.501,199,698.50分配生产工人薪酬1,288,761.601,288,761.60分配水电费17,100.0017,100.00分配辅助生产成本48,156.3048,156.30分配制造费用130,909.57130,909.57生产费用合计2,005,393.501,647,761.60328,725.873,981,880.97结转本月完工产品成本1,381,428.001,344,204.00268,164.002,993,796.00月末在产品成本623,965.50303,557.6060,561.87988,084.97乙产品本月完工产品和月末在产品费用分配表项

36、目直接材料直接人工制造费用合 计生产费用合计2,005,393.501,647,761.60328,725.873,981,880.97生 产 量本月完工产品数量36,000.0036,000.0036,000.0036,000.00月末在产品数量16,260.0016,260.0016,260.0016,260.00月末在产品完工程度100%50%50%-月末在产品约当量16,260.008,130.008,130.00-生产量小计52,260.0044,130.0044,130.00-费用分配率（完工产品单位成本）38.37337.3397.44983.161本月完工产品总成本1,381,

37、428.00 1,344,204.00 268,164.00 2,993,796.00月末在产品成本623,965.50303,557.6060,561.87988,084.9766、借：主营业务成本一一甲产品2,899,232.00乙产品 828,736.00贷：库存商品一一甲产品2,899,232.00乙产品828,736.00主营业务成本计算单产 品 种 类月初存货成本本期完工产品成本已售产品成本期末存货成本数量单位 成本成本总额数量单位 成本成本总额数量单位 成本成本总额数量单位 成本成本总额甲 产 品25,0001253,125,00012,000133.491,539,072.00

38、23,000126.052,899,232.0014,000126.061,764,840.00乙 产 品12,00082984,00036,00085.072,993,796.0010,00082.87828,736.0038,00082.873,149,060.00合 计37,000-4,109,00048,000-4,532,86833,000-3,727,96852,000-4,913,900库存商品出库单汇总表名称编号计量单位数量单位成本金额甲产品P01个23,000127.762,938,392.00乙产品P02个10,00084.30842,976.00合计-3,781,368.

39、0067、借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）371,717.60贷：应交税费一一未交增值税371,717.6068、借：营业税金及附加100,000.00贷：应交税费一一应交消费税100,000.0069、借：管理费用一一无形资产摊销6,000.00贷：累计摊销6,000.00本月摊销金额未摊销金额专利权5,000.00475,000.00商标1,000.0095,000.00合计6,000.00570,000.0070、借：财务费用一一利息支出4,580.00贷：应付利息一一工行、中行4,580.00贷款项目贷款期限本金年利率月提取额长期借款中行1.5年600,000.005.20

40、 %2,600.00短期借款一工行3个月200,000.002.88 %480.00长期借款一工行3年300,000.006.00 %1,500.00合计一一一4,580.0071、借：营业税金及附加56,606.11贷：应交税费一一应交城建税33,020.23应交教育费附加14,151.53应交地方教育费附加9,434.35计税依据本期增值税本期消费税城建税 税率教育费附加 税率地方教育费 附加税率应纳税额城建税371,717.60100,000.007%33,020.23教育费 附加3%14,151.53地方教育 费附加2%9,434.35合计一一一一一56,606.1172、科目名称借方

41、金额贷方金额主营业务收入-甲产品3,450,000.00-主营业务收入-乙产品1,000,000.00-其他业务收入2,000.00-投资收益297,000.00-营业外收入370.00-本年利润-4,749,370.00本年利润4,683,236.97-主营业务成本-甲产品-2,899,232.00主营业务成本-乙产品-828,736.00其他业务成本-2,492.88营业税金及附加-156,606.11销售费用-折旧费-3,593.33销售费用-水电费-9,000.00销售费用-办公费-298.20销售费用-职工薪酬-240,800.00管理费用-办公费-3,708.60管理费用-职工薪酬

42、-210,700.00管理费用-机物料消耗-1,661.92管理费用-无形资产摊销-6,000.00 管理费用-其他-6,626.59管理费用-招待费-1,200.00 1财务费用-手续费-500.37财务费用-利息-4,580.00 1营业外支出-284,373.34销售费用-其他-7,944.30 1销售费用-差旅费-1,120.00管理费用-折旧费-5,063.33 管理费用-水电费-9,000.0073、（银行对账单）略只有一笔未达账项“通讯费1 155 ”12月份答案:1、借：原材料 A材料13 200.00贷：应付账款一一暂估应付款13| 200.002、借：管理费用一一电话费1

43、155贷：银行存款1 1553、借：周转材料一一包装箱一一在用3 600贷：周转材料一一包装箱一一在库3 600借：银行存款 3 000贷：其他应付款一一天平公司3 000借：银行存款1 000贷：其他业务收入854.70应交税费一一应交增值税（销项税额）145.304、借：银行存款10 000 000贷：应付债券一一面值10 000 0005、借：管理费用一一非货币性福利1 500贷：银行存款1 5006、应：应付职工薪酬一一工会经费62,196.40贷：银行存款62,196.408、借：材料采购（23 400.00+600-600*7 %）23 958应交税费一一应交增值税（进项税额）（3

44、 978+42 ） 4 020贷：银行存款27 978借：原材料 E 24 000贷：材料采购23 958材料成本差异428、借：应收账款天河公司140 400贷：主营业务收入一一乙产品120 000应交税费一一应交增值税（销项税额）20 4009、借：固定资产一一货车 1292 500贷：主营业务收入一一乙产品250 000应交税费一一应交增值税（销项税额）42 50010、借：生产成本一一基本生产成本一一第二车间一一乙产品一一直接材料72 000丙产品一一直接材料28 000贷：原材料 B材料100 00011、借：银行存款134 400贷：应收账款一一天河公司134 400借：财务费用一

45、一手续费6 000贷：应收账款一一天河公司6 00012、借：管理费用一一其他7 886贷：银行存款7 88613、（注：有意安排原始支票大小写金额不一致，不能入银行存款）借：应收账款广州金阳5850贷：其他业务收入5000应交税费一一应交增值税（销项税额）850借：其他业务成本4800贷：原材料G材料480014、借：库存现金 2 500贷：银行存款 2 500借：销售费用一一其他2 500贷：库存现金2 50015、借：交易性金融资产一一天天股份一一成本240 000投资收益3000贷：银行存款243 00016、借：银行存款936 000贷：主营业务收入乙产品800 000应交税费一一应

46、交增值税（销项税额）136 000借：销售费用一一其他1144应交税费应交增值税（进项税额）56贷：银行存款1 20017、借：材料采购12 000应交税费应交增值税（进项税额）2 040贷：应付账款一一宏远公司14 040借：原材料一一 A材料 13 200贷：材料采购12 000材料成本差异1 20018、借：银行存款 11 700贷：原材料D10 000应交税费应交增值税（进项税额）1 70019、借：材料采购40 560待处理财产损溢1 040财务费用一一手续费33.70贷：银行存款41 633.70借：原材料一一G37,440材料成本差异3120贷：材料采购40 560借：其他应收款

47、一一深圳市铁路分局1 040应：待处理财产损溢一一待处理流动资产损溢1 040借：库存现金1 040贷：其他应收款一一深圳市铁路分局1 04020、借：管理费用一一其他2 , 502.00贷：银行存款 2, 502.0021、借：应交税费一一未交增值税371,717.60应交消费税100,000.00一一应交城建税33,020.23 应交教育费附加 14 ,151.53一一应交地方教育费附加9,434.35一一应交个人所得税78 , 362.00贷：银行存款606,685.7122、借：坏账准备 50 000.00贷：应收账款一一东方公司50 000.0023、借：制造费用一一第一车间一一电话

48、费150第二车间电话费150生产成本一一辅助生产成本一一供热车间一一其他150供气车间一一其他150销售费用一一电话费300管理费用一一电话费300贷：库存现金1 20024、借：银行存款108 630生：交易性金融资产一一东山股份成本100 000投资收益8 63025、借：管理费用一一其他1500贷：库存现金150026、借：待处理财产损溢80贷：库存现金80借：其他应收款一一刘飞 80贷：待处理财产损溢80借：库存现金 80贷：其他应收款一一刘飞8027、借：材料采购862 790.00材料321 126.80 )146 410.00其中：（B材料541 663.20 C应交税费应交增值

49、税（进项税额）32、贷：应付票据一一上海飞环009 200.00借：原材料B 594 000贷：材料采购541 663.20材料成本差异52 336.80借：原材料C 297 000材料成本差异24 126.80贷：材料采购321 126.8028、借：银行存款250 000营业外支出48 500坏账准备1 500贷：应收账款一一胜利公司300 00029、应：应付职工薪酬工资1 853 538.00贷：银行存款1 853 538.0030、借：制造费用一一第二车间一一劳动保护18 000生：周转材料一一工作服18 000借：制造费用一一第一车间一一低值易耗品1 500生：周转材料一一专用工具1 500借：销售费用一一其他390贷：库存现金39032、借：销售费用一一广告费8 400.00贷：银行存款8 400.0033、借：生产成本辅助生产成本一供热车间一-材料27 000贷