全国2021年04月自学考试《国家税收》历年真题

1、全国2021年04月自学考试00061国家税收历年真全国2021年4月高等教育自学考试国家税收一.单项选择题1.税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（D）A.强制性B.固定性C确定性D无偿性2.采用从量计征的税种，其税率形式是 （B）A.比例税率B定额税率C全额累进税率D超额累进税率3.对于税源集中、收入较大 的税种，可划分为（B） A.地方税B中央税C目的税D中央地方共享税4 .下列选项中，属于威廉配第提出的税收标准是（C） A公平、简便、法治B平等、 确实、便利、节约C公平、简便、节约D普遍、公平、有效5.直接影响投资报酬率的税 种是（B）A增值税B所得税C消费税D销售税

2、6.税收负担的真正承担者是（B）A纳税人B负税人C扣缴义务人D税务代理人7 .纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低 生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（C） A前转B后转C消转D 税收资本化8 .新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（A） A统一全国税政，建立新 税制B简化税制，实行合理负担C减并税种，调低税率D统一全国农业税制9 .某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的 营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25%,并且最近时期无同类应税劳务可比照。 若该娱乐中心适用的营业税税率为20蛤则其应纳营

3、业税税额为（D） A 0.21万元B 0.5 万元C 2. 5万元D 3. 125万元10 .根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B） A 汽车轮胎B网球及球具C烟丝D实木地板11.某企业为增值税小规模纳税人，适用的 征收率为3乐2021年9月销售服装取得含增值税销售额为6000元并开具了普通发票，该 企业当月应纳增值税为（A） A 174. 76万元B 180万元C185. 57万元D194. 76万元12. 下列项目免征营业税的是（D）A歌舞厅的门票收入B公园的门票收入C电视台的广告收入D图书馆的门票收入 13.增值税的课税对象是（C）A所得额B收益额C增值额

4、D交易额14 .某公司为增值税一般纳税人，2021年1月5日购入一台生产设备，增值税专用发 票上的价款为280000元，增值税税率为17%,取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关 的认证。该公司可以抵扣的进项税额为（B）A 19600 元 B 47600 元 C 49000 元 D 51000 元15 .某家具厂销售家具收取不含税货款150000元，同时厂家送货上门，另收取运费 1000 元，则该家具厂此项业务的销项税额是（C）A 25330 元 B 25500 元 C 25645. 30 元 D 25670 元16 .某企业2021年实现利润总额10万元，当年主营业务收入为3000万元，业务

5、招待 费50万元，如果不存在其他纳税调整事项，旦适用企业所得税税率为25乐则该公司 2021年度应纳企业所得税税额为（C）A2. 5万元B7. 5万元CU. 25万元D15万元17 .某作家马某2021年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，则其当月 需缴纳个人所得税是（A）A420元B924元C929. 6元D1320元18.城镇土地使用税的计税依据是（C）A建筑面积B使用面积C实际占用土地面积D居住面积19.下列各项中，应当征收 土地增值税的是（C）A以继承方式无偿转让的房地产B以赠与方式无偿转让的房地产C国有土地使用权的 转让D国有土地使用权的出让20.下列各项中，不属于财产税

6、类的是（A） A印花税B契税 C房产税D车船税21.根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠政策的（D）A房屋赠与B翻建新房C以房抵债D城镇职工按政府规定第一次购买公有住房22. 城市维护建设税的计税依据是（D） A消费税、关税、营业税实交税额B增值税、企业所得税、印花税实交税额C资源税、增值税、消费税实交税额D增值 税、营业税、消费税实交税额23 .作为印花税应税凭证的房屋产权证，其纳税人是（A） A持证单位B建房单位C 售房单位D承租单位24.我国现行税制结构的主体是（A）A以流转税和所得税并重的双主体B以资源税与所得税并重的双主体C以行为税与所 得税并重的双主体D以行为税与流转税并重

7、的双主体25.我国现行税收管理体制具有的特 点是(A)A税收立法权全部集中在中央B税收立法权部分集中在中央C税收立法权全部集中在 地方D行业减免税管理权集中在中央二、多项选择题26 .税收要素的内容有(ABC)A税率B纳税人C征税对象D征税机关E征收制度27 .纳税人销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为(CD)A移送使用的当天B报关进口的当天C取得索取销售款的凭据当天D收讫销售款当 天E委托方提货的当天28 .根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时, 准予扣除折旧的有(ACD)A房屋、建筑物B以经营租赁方式租入的固定资产C以经营租赁方式租出的固定资产D以融资

8、租赁方式租入的固定资产E以融资租赁方 式租出的固定资产29 .下列各项中，可以享受耕地占用税减免税政策的有(ACDE)A医院用地B企业用地C铁路线用地D飞机场跑到用地E部队军事设施用地30.下 列项目中属于房产税征税范围的有(ABDE) A城市B县城C乡村D工矿区E建制镇三、简答题31 .简述影响税收负担的因素。32 1.经济发展水平2.国家职能的大小，或者说国家对社会资源配置的参与程度的 大小。 3.经济体制和财政体制的影响32.简述税制改革必须遵守的原则。答：L要有利于加强中央的宏观调控能力。33 要有利于发挥税收调节个人收入相差悬殊和地区间经济发展差距过大的作用，促进 协调发展，实现共同

9、富裕。34 体现公平税负，促进平等竞争。35 体现国家产业政策，促进经济结构的有效调整，促进国民经济整体效益的提高和持 续发展。36 简化、规范税制。33.简述预提所得税的概念和特点。答：在我国境内没有设立机构而有来源于我国所 得的外国企业，也是外国企业所得税的纳税人，也应征收所得税。世界各国也都对这类所 得征收所得税，一般称为预提所得税。特点：1.依据属地主义原则2.税率低，不扣除费 用3.源泉扣缴34.简述现行税制的完善措施。答：一、完善流转税制度L扩大增值税征收范围2.完善流转税的立法工作。二、完 善所得税制度1.统一内外资企业所得税2.改革个人所得税。三、其他税种的改革35.简 述确立

10、新的税收征管模式的原则。答：1.依法治税的原则2.规范统一的原则3.整体协调 的原则4.实用易行的原则5.监督制约的原则。四、计算题某酒厂为增值税一般纳税人，2021年10月发生与增值税相关的业务如下：1 .向农户购进免税农产品，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以 现金支付。2 .外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税 额为25500元，货款己银行存款支付。3 .销售产品5吨，不含增值税的销售收入为600000元，适用的增值税税率为17$,另 外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。已知：免税农产品增值税的扣除率为13乐农产品

11、收购发票和增值税专用发票已经通 过税务机关认证。要求：根据上述材料，分析计算该酒厂10月份应交奶的增值税税额。（分步列出计 算过程，计算过程及结果均保留两位小数）37 . 2021年度某居民企业销售商品取得不含税收入2000万元，从事运输服务取得收入 220万元，该企业能够分布核算销售额及营业额。与收入相应的销售成本和运输成本合计 为1550万元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出为100万元（其中90 万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定可弥补的 亏损为30万元。企业所得税税率为25%。要求：计算该企业2021年度应缴纳的企业所得税。（分步列出

12、计算过程，计算过程 及结果均保留两位小数）38 .我国公民李先生2021年11月个人收入如下：工资薪金所得7500元，参加某商场 有奖销售活动中奖100000元，李先生将其中20000元捐给希望工程。要求计算李先生当月应缴个人所得税（列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小 数）个人所得税工资薪金所得税率级数级距0-1500 元（含）3%10%105 3555 49000-35000 元（含）35000-55000 元（含）30%35%5505 7税率0 24500-9000 元（含）25%2755 680000元以上速算扣除数11500-4500 元（含）20%1005 555000-800

13、00 元（含）45%1350539 .某度假村2021年6月取得以下收入：1.住宿收入172万元；2餐饮收入300万元；3.出租商业用房租金收入18万元；4.卡 拉0K门票收入17万元，点歌费收入6万元，台位费收入23万元。已知：服务业适用的营业税税率为5%,娱乐业适用的营业税税率为20%要求：计 算该度假村2021年6月应缴纳的营业税税额。（分步列出计算过程，计算过程及结果均 保留两位小数）五、论述题40.试述税收的本质。答：1.税收是对社会产品的分配。税收的实际分配对象报过了全部社会产品，最低限 度也是包括了国民收入的组成V和M两部分。2.税收是凭借国家政治权利实现的特殊分配。税收是以国家为主体，凭借国家政治权 利，以实现国家职能为目的的一种分配形式。1）税收分配是以国家为主体的分配。2）税 收分配是凭借国家政治权利的分配。3）税收分配是为了实现国家职能41.试述社会主义市场经济条件下税收的效率原则。答：税收的效率，主要通过税收的经济成本来衡量。税收的经济成本，包括两方面的 内容：一是直接征税成本，指税务机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价，即税收 征管过程中发生的一切费用。二是指纳税人所支付的除税款以外的从属费用和额外负担。 在其他条件不变的情况